公办高校财务制度

PAGE公办高校财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范公办高校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育事业的健康发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《高等学校财务制度》等相关法律法规和行业标准制定本制度。（三）适用范围本制度适用于公办高校及其所属独立核算的非法人二级单位。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.完整性原则：全面涵盖学校财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映学校财务状况和收支情况。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现学校事业发展目标。5.公开性原则：财务信息公开透明，接受社会监督。二、财务管理体制（一）学校财务工作领导体制学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。校长对学校财务工作全面负责，分管财务工作的校领导协助校长管理学校财务工作。（二）财务机构设置与职责1.财务机构设置：学校单独设立财务处，作为学校财务管理的职能部门，负责学校的财务管理和会计核算工作。2.财务处职责贯彻执行国家有关财经法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定和完善学校财务管理制度。负责编制学校年度财务预算和决算，组织实施学校预算，定期分析预算执行情况。负责学校各项收入和支出的核算与管理，严格执行财务审批制度，确保资金安全。负责学校国有资产的财务管理，定期进行资产清查，确保国有资产保值增值。负责学校财务报表的编制和报送工作，定期向学校领导和上级主管部门报告学校财务状况。负责学校财务信息化建设，提高财务管理效率和水平。负责学校财务人员的培训和考核工作，提高财务人员业务素质。完成学校领导交办的其他财务工作任务。（三）校内各级部门财务管理职责1.学校各职能部门：负责本部门经费预算的编制和执行，严格控制经费支出，确保经费使用合规、合理、有效。2.二级学院：负责本学院经费预算的编制和执行，加强财务管理，合理安排经费使用，提高资金使用效益。二级学院应设立兼职报账员，负责本学院经费报销等财务工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则：涵盖学校所有收入和支出项目，不得遗漏。3.真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，数据真实可靠。4.合理性原则：根据学校事业发展规划和年度工作计划，合理安排各项收支。5.绩效性原则：注重资金使用效益，提高预算编制的科学性和准确性。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校事业发展规划和招生计划，合理预计各项收入来源，包括财政拨款、学费收入、科研经费收入、社会捐赠收入等。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，结合学校事业发展需要和财力状况，编制人员经费、公用经费、项目经费等支出预算。（三）预算审批与下达1.预算编制程序：学校财务处负责组织各部门编制年度预算草案，经学校预算管理委员会审核后，报校长办公会审议通过，提交学校教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门审批。2.预算下达：上级主管部门批复学校预算后，学校财务处应及时将预算指标下达给各部门，并明确预算执行要求。（四）预算执行与调整1.预算执行：各部门应严格按照下达的预算指标执行预算，确保预算执行的严肃性。财务处应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。预算调整应遵循必要性、可行性和效益性原则，确保学校事业发展目标的实现。（五）预算绩效管理1.绩效目标设定：学校在编制预算时，应同时设定绩效目标，明确预算资金的预期产出和效果。2.绩效监控与评价：财务处应加强对预算执行情况的绩效监控，定期对预算资金的使用效益进行评价。绩效评价结果应作为预算安排和调整的重要依据。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。2.事业收入：包括学费收入、住宿费收入、考试费收入、培训收入等。3.科研经费收入：包括纵向科研项目经费、横向科研项目经费等。4.社会捐赠收入：包括现金捐赠、实物捐赠等。5.其他收入：包括利息收入、租金收入、资产处置收入等。（二）收入管理原则1.合法合规原则：各项收入应符合国家法律法规和财务规章制度的规定。2.足额收取原则：严格按照规定的收费标准和范围收取各项收入，确保收入足额到位。3.票据管理原则：统一使用财政部门监制的票据，加强票据的领购、使用、保管和核销管理。（三）收入核算与管理1.收入核算：学校财务处应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据真实、准确、完整。2.收入管理：加强对各项收入的管理，严格执行收支两条线管理规定，严禁坐收坐支。对学费、住宿费等应收款项，应及时足额收取，不得拖欠。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.项目经费支出：包括教学科研项目经费、基本建设项目经费、设备购置项目经费等。4.其他支出：包括对附属单位补助支出、上缴上级支出、捐赠支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则：各项支出应符合国家法律法规和财务规章制度的规定。2.合理性原则：支出应与学校事业发展需要相适应，合理安排各项支出，提高资金使用效益。3.效益性原则：注重支出的经济效益和社会效益，优化支出结构，节约资金。4.审批制度原则：严格执行财务审批制度，明确审批权限和审批程序，确保支出合规、合理。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序：学校各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核后，报分管校领导审批；重大支出由学校领导班子集体研究决定。2.专项支出审批程序：专项支出应按照项目管理要求进行审批。项目负责人应提交项目预算、项目实施方案等相关材料，经部门负责人审核后，报分管校领导审批；重大专项支出由学校领导班子集体研究决定。（四）支出核算与管理1.支出核算：学校财务处应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出数据真实、准确、完整。2.支出管理：加强对各项支出的管理，严格执行国库集中支付制度和政府采购制度，规范支出行为。对差旅费、会议费、培训费等支出，应严格按照规定的标准执行，不得超标准支出。六、结转和结余管理（一）结转和结余的概念1.结转资金：指当年预算已执行但未完成，或者因故未执行，下一年度需要按照原用途继续使用的资金。2.结余资金：指当年预算工作目标已完成，或者因故终止，当年剩余的资金。（二）结转和结余资金的管理原则1.分类管理原则：对结转和结余资金实行分类管理，分别核算。2.统筹使用原则：结转资金应按照规定的用途继续使用，结余资金应统筹安排用于学校事业发展。（三）结转和结余资金的处理1.结转资金处理：对结转资金，学校应在下一年度按照原用途继续使用，不得挪作他用。2.结余资金处理：对结余资金，学校应按照规定的程序进行申报和审批，经批准后可统筹安排用于学校事业发展。七、专用基金管理（一）专用基金的种类1.修购基金：按照事业收入和经营收入的一定比例提取，用于固定资产的维修和购置。2.职工福利基金：按照结余的一定比例提取，用于职工的集体福利设施建设和福利待遇。3.学生奖助基金：用于奖励优秀学生和资助家庭经济困难学生。4.其他专用基金：按照国家有关规定和学校实际情况提取或设置的其他专用基金。（二）专用基金的管理原则1.专款专用原则：专用基金应专款专用，不得挪作他用。2.收支平衡原则：专用基金的收支应保持平衡，不得出现赤字。3.严格审批原则：专用基金的提取、使用和管理应严格按照规定的程序进行审批。（三）专用基金的提取与使用1.提取：学校应按照规定的比例提取专用基金，并及时足额计入相关账户。2.使用：专用基金的使用应按照规定的用途进行，不得擅自改变用途。使用专用基金时，应严格执行审批程序，确保资金使用合规、合理、有效。八、资产管理（一）资产范围1.流动资产：包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。4.对外投资：指学校以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。（二）资产管理制度1.资产购置制度：学校应按照国家有关规定和学校实际情况，制定资产购置计划，严格执行政府采购制度，确保资产购置的合规、合理、有效。2.资产验收制度：资产购置后，应及时组织验收，确保资产的数量、质量、规格等符合要求。3.资产使用制度：学校应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产安全、完整、有效使用。4.资产处置制度：学校应按照国家有关规定和学校实际情况，制定资产处置办法，规范资产处置行为，确保资产处置的合规、合理、公开。（三）资产清查与评估1.资产清查：学校应定期进行资产清查，确保资产账实相符。资产清查工作应包括资产的数量、质量、价值等方面的清查。2.资产评估：学校在资产转让、对外投资、资产置换等情况下，应按照国家有关规定进行资产评估。资产评估结果应作为资产处置和财务管理的重要依据。九、负债管理（一）负债范围1.借入款项：指学校向银行等金融机构借入的款项。2.应付及预收款项：包括应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等。3.其他负债：指学校在经营活动中形成的其他负债。（二）负债管理制度1.负债审批制度：学校应建立健全负债审批制度，明确负债审批权限和审批程序，确保负债规模合理、风险可控。2.负债核算制度：学校应按照国家统一的会计制度进行负债核算，确保负债数据真实、准确、完整。3.负债偿还制度：学校应按照借款合同约定及时偿还债务，不得拖欠。（三）负债风险控制1.风险评估：学校应定期对负债风险进行评估，及时发现和化解潜在风险。2.风险预警：学校应建立负债风险预警机制，对负债规模、结构、偿债能力等指标进行监测，及时发出预警信号。3.风险应对：学校应根据负债风险评估和预警结果，采取有效的风险应对措施，如调整负债结构、增加收入、节约支出等，确保学校财务安全。十、财务清算（一）财务清算的情形1.学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。2.学校因其他原因需要进行财务清算时，按照国家有关规定执行。（二）财务清算的程序1.成立清算机构：学校应成立财务清算机构，负责组织实施财务清算工作。2.制定清算方案：清算机构应制定财务清算方案，明确清算的范围、内容、程序和方法等。3.实施清算：清算机构应按照清算方案进行财务清算，包括资产清查、债权债务清理、财务审计等。4.编制清算报告：清算结束后，清算机构应编制财务清算报告，报学校领导和上级主管部门审批。（三）财务清算后的资产处置1.资产处置原则：财务清算后的资产处置应遵循合法、合理、公开的原则，确保资产处置的合规、公正。2.资产处置方式：财务清算后的资产处置方式包括拍卖、招标、协议转让等。资产处置收入应按照国家有关规定进行管理。十一、财务报告和财务分析（一）财务报告1.财务报告的种类：学校财务报告包括年度财务报告、中期财务报告等。2.财务报告的内容：财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等报表及附注，以及财务情况说明书。3.财务报告的编制与报送：学校财务处应按照国家统一的会计制度编制财务报告，并及时报送学校领导和上级主管部门。（二）财务分析1.财务分析的内容：财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。2.财务分析的方法：财务分析可采用比较分析法（如实际与预算比、本期与上期比等）、比率分析法（如偿债能力比率、营运能力比率、盈利能力比率等）、因素分析法等方法。3.财务分析报告：学校财务处应定期撰写财务分析报告，为学校领导决策提供参考依据。十二、财务监督（一）财务监督的主体与对象1.监督主体：学校财务监督的主体包括学校内部审计部门、纪检监察部门、财务处等。2.监督对象：学校财务监督的对象包括学校各部门的财务活动和财务管理制度的执行情况。（二）财务监督的内容1.预算执行情况监督：监督学校各部门预算执行情况，确保预算执行的严肃性。2.收入管理监督：监督各项收入的收取、核算和管理情况，确保收入合规、足额。3.支出管理监督：监督各项支出的审批程序、核算和管理情况，确保支出合规、合理、有效。4.资产管理监督：监督资产购置、验收、使用、处置等环节的管理情况，确保资产安全、完整、有效使用。5.负债管理监督：监督负债规模、结构和偿还情况，确