建筑工程类公司财务制度

PAGE建筑工程类公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范建筑工程类公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，实现公司价值最大化。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各工程项目部、分公司等所有分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括资金筹集、使用、成本核算、利润分配等各个环节，确保财务信息的全面性。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，定期编制财务报表，为公司决策提供及时准确的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.成本效益原则：在财务管理中，力求以最小的投入获得最大的产出，合理控制成本费用，提高经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理工作。财务管理部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务管理工作的高效运行。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，熟悉国家财经法规和税收政策，负责全面领导公司的财务管理工作，制定财务战略和政策，参与公司重大决策。2.会计人员：负责公司的会计核算工作，包括账务处理、编制财务报表、税务申报等，确保财务信息的准确及时。3.出纳人员：负责公司的资金收付、现金管理和银行结算等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律，确保资金安全。（三）财务人员职责分工1.财务负责人职责组织领导公司的财务管理工作，制定财务管理制度和流程，确保公司财务工作的规范化和标准化。参与公司重大投资、融资、利润分配等决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。负责财务报表的审核和分析，定期向公司管理层汇报公司财务状况和经营成果，及时发现问题并提出解决方案。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司的良好形象。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责公司各项费用的审核和报销工作，严格执行财务审批制度，确保费用支出的合理性和合规性。定期对公司的财务状况进行分析，为公司管理层提供财务数据支持和决策建议。负责公司固定资产、流动资产的核算和管理，定期进行财产清查，确保资产的安全完整。负责税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低公司税负。3.出纳人员职责负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律，确保资金安全。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责支票、汇票、本票等票据的购买、保管和使用，严格按照票据管理规定办理票据业务。协助会计人员进行账务处理，提供相关财务数据。三、财务管理制度（一）资金管理制度1.资金预算管理公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和项目进度安排，编制本部门的资金预算，经财务部门审核后报公司管理层审批。资金预算应包括现金流入、现金流出、资金结余等内容，确保资金的合理安排和有效使用。财务部门应定期对资金预算的执行情况进行分析和监控，及时发现问题并提出调整建议，确保公司资金的平衡和稳定。2.资金筹集管理公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。资金筹集应遵循合法、合理、有效的原则，并严格按照国家有关法律法规和金融监管要求办理相关手续。财务部门应加强对资金筹集成本的控制和分析，选择最优的筹资方案，降低公司的资金成本。3.资金使用管理公司资金实行集中管理，统一调配使用。各部门使用资金时，应提前向财务部门提交资金使用申请，注明用途、金额、支付方式等，经财务部门审核和公司管理层审批后，方可办理资金支付手续。资金支付应严格按照财务审批制度执行，确保资金支付的真实性、合法性和合规性。对于重大资金支出，应实行集体决策和联签制度。加强对资金使用的监督和检查，定期对资金使用情况进行审计，防止资金挪用、浪费等现象的发生。（二）成本费用管理制度1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，准确计算工程项目的成本和期间费用。成本费用核算应遵循真实性、准确性、完整性和及时性的原则，确保成本费用信息的可靠。2.成本费用控制措施建立成本费用控制目标责任制，将成本费用控制指标分解到各部门和各项目，明确各部门和各项目的成本费用控制责任。加强对工程项目成本的全过程控制，从项目投标、合同签订、施工组织、物资采购、设备租赁等环节入手，采取有效的成本控制措施，降低工程项目成本。严格控制期间费用支出，加强对管理费用、销售费用、财务费用等各项费用的预算管理和审批控制，杜绝不合理的费用支出。3.成本费用分析与考核定期对公司的成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题，提出改进措施和建议。建立成本费用考核制度，对各部门和各项目的成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与绩效挂钩，激励各部门和各项目积极降低成本费用。（三）固定资产管理制度1.固定资产购置与验收公司根据生产经营需要，编制固定资产购置计划，经公司管理层审批后实施。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置的固定资产质量可靠、价格合理。固定资产购置后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收，验收合格后办理固定资产入账手续。2.固定资产折旧与摊销公司按照国家有关规定和公司财务制度的要求，对固定资产计提折旧和摊销。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产的折旧和摊销情况进行核对和检查，确保折旧和摊销计算的准确性。3.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。对于闲置、报废的固定资产，应及时办理处置手续，处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行审批。（四）应收账款管理制度1.应收账款的核算与管理财务部门应对应收账款进行明细核算，及时记录应收账款的发生、收回等情况。销售部门应负责应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，及时掌握客户的付款情况，对于逾期未收回的应收账款，应采取有效措施进行催收。2.应收账款的风险评估与控制建立应收账款风险评估制度，对客户的信用状况进行评估，确定信用额度和信用期限。加强对应收账款的风险监控，对于信用状况恶化的客户，应及时调整信用政策，采取相应的风险防范措施，降低应收账款的坏账风险。3.坏账损失的处理对于确实无法收回的应收账款，按照规定的程序进行坏账核销。坏账核销应取得相关证明材料，并经公司管理层审批。已核销的坏账又收回的，应及时入账，冲减坏账损失。四、财务审批制度（一）审批原则1.分级审批原则：根据公司的组织架构和管理权限，实行分级审批制度，明确各级管理人员的审批权限。2.权责对等原则：审批人员应根据其职责和权限进行审批，承担相应的审批责任。3.集体决策原则：对于重大财务事项，应实行集体决策制度，由公司管理层或相关决策机构进行审议和决策。（二）审批流程1.费用报销审批流程报销人填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，签字确认。财务部门对报销凭证的合法性、合规性进行审核，审核无误后签字。公司管理层根据审批权限进行审批，审批通过后报销人方可到财务部门办理报销手续。2.资金支付审批流程资金使用部门填写资金支付申请单，注明支付金额、用途、支付方式等，并附上相关合同、协议等证明材料。部门负责人对资金支付事项的必要性、合理性进行审核，签字确认。财务部门对资金支付的合法性、合规性进行审核，审核无误后签字。根据审批权限，分别由公司管理层或相关决策机构进行审批，审批通过后财务部门办理资金支付手续。（三）审批权限1.日常费用审批权限单笔金额在[X]元以下的费用报销，由部门负责人审批。单笔金额在[X]元至[X]元之间的费用报销，由部门负责人审核后，报财务负责人审批。单笔金额在[X]元以上的费用报销，由部门负责人、财务负责人审核后，报公司管理层审批。2.重大资金支出审批权限单笔金额在[X]万元以下的重大资金支出，由公司管理层审批。单笔金额在[X]万元至[X]万元之间的重大资金支出，由公司管理层审核后，报董事会审批。单笔金额在[X]万元以上的重大资金支出，由董事会审议后，报股东大会审批。五、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务报表种类公司定期编制的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。根据需要，还应编制合并财务报表、分部财务报表等其他财务报表。2.财务报表编制要求财务报表应按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定编制，确保财务报表的真实性、准确性、完整性和及时性。财务报表编制完成后，应由财务负责人审核签字，加盖公司公章后对外报送。（二）财务分析1.财务分析内容财务分析应包括公司财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等方面，重点分析公司的偿债能力、盈利能力、营运能力和发展能力。结合公司的经营特点和行业发展趋势，对公司的财务指标进行横向和纵向比较，找出公司存在的问题和差距，提出改进措施和建议。2.财务分析报告定期撰写财务分析报告，向公司管理层汇报公司财务状况和经营成果，为公司决策提供依据。财务分析报告应内容详实、数据准确、分析深入、建议可行，具有较强的针对性和实用性。六、财务监督与审计（一）内部财务监督1.财务部门内部监督财务部门应建立健全内部监督制度，加强对财务人员的岗位分工和职责权限的监督，防止财务舞弊行为的发生。定期对财务核算、资金管理、成本费用控制等财务工作进行内部检查，及时发现问题并进行整改。2.公司内部审计监督公司设立独立的内部审计部门，负责对公司的财务活动、内部控制制度等进行审计监督。内部审计部门应定期制定审计计划，对公司的财务报表、财务收支、经济合同等进行审计，出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）外部审计监督1.年度财务审计公司应按照国家有关规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司的年度财务报表进行审计，出具审计报告。