村财务报销财务制度

PAGE村财务报销财务制度一、总则（一）目的为了加强本村财务管理，规范财务报销行为，确保村集体资金的安全、合理使用，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规及财务制度，结合本村实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本村范围内的所有财务收支活动，包括但不限于村集体经营收入、上级拨款、各项费用支出等。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：报销凭证必须真实、准确、完整地反映经济业务内容。3.合理性原则：各项支出应符合村集体利益和实际需要，具有合理性。4.审批规范原则：明确审批流程和权限，确保审批环节严谨规范。二、财务报销流程（一）报销申请1.经办人应在经济业务发生后及时整理相关原始凭证，并填写报销申请表。报销申请表应注明报销日期、事由、金额、附件张数等信息。2.将填写完整的报销申请表及原始凭证提交给部门负责人或相关审批人。（二）审批环节1.部门负责人或相关审批人对报销申请进行初审，审核内容包括经济业务的真实性、合理性、合规性等。如发现问题，应及时与经办人沟通并要求补充或更正相关资料。2.初审通过后，审批人在报销申请表上签署审批意见，并注明审批日期。对于金额较大或重要的支出，需提交村两委会议或村民代表大会审议通过。（三）财务审核1.财务人员收到报销申请及原始凭证后，进行财务审核。审核内容包括凭证的真实性、完整性、合法性，报销金额是否符合规定标准，审批手续是否齐全等。2.如发现不符合财务制度的情况，财务人员应及时通知经办人进行更正或补充资料，直至审核通过。（四）报销支付1.经财务审核通过的报销申请，由财务人员按照规定的支付方式进行支付。支付方式包括现金支付、银行转账等。2.对于现金支付的报销，财务人员应确保现金支付的安全，并要求收款人在报销凭证上签字确认。3.对于银行转账支付的报销，财务人员应准确填写转账信息，确保资金及时、准确地到达收款人账户。三、报销凭证要求（一）基本要求1.报销凭证必须是合法有效的原始凭证，包括发票、收据、财政票据等。2.发票应具备税务监制章、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、服务内容、金额、税率、税额等要素，且内容应真实、完整、清晰。3.收据应具备收款单位名称、收款日期、收款金额、收款事由等要素，并加盖收款单位公章或财务专用章。4.财政票据应具备财政部门监制章、票据号码、开票日期、收款单位名称、付款单位名称、收费项目、金额等要素。（二）特殊情况要求1.对于确实无法取得发票的小额支出，可使用自制凭证，但自制凭证应注明支出事由、金额、日期、经办人等信息，并由经办人签字确认。2.对于从个人处购买物品或接受服务的支出，如金额较大，应要求对方提供身份证号码，并开具收据。3.对于涉及固定资产购置、工程建设等支出，应取得相应的合同、协议、验收报告等作为报销凭证的附件。（三）凭证粘贴要求1.原始凭证应按照报销申请表上的顺序整齐粘贴在粘贴单上，不得随意折叠或裁剪。2.粘贴时应确保凭证的正面朝上，便于审核和查阅。对于较大的凭证，可进行折叠，但应保持凭证内容完整、清晰。3.粘贴单上应注明报销日期、事由、金额、附件张数等信息，并由经办人签字确认。四、费用报销标准（一）办公用品及办公设备购置1.办公用品的购置应根据实际需求进行，严格控制数量和金额。对于批量购置的办公用品，应通过询价、比价等方式选择供应商，确保采购价格合理。2.办公设备的购置应按照村集体固定资产管理制度进行审批和管理。购置金额较大的办公设备，应进行可行性研究和论证，并提交村两委会议或村民代表大会审议通过。3.办公用品及办公设备的报销应提供发票及明细清单，明细清单应注明物品名称、规格型号、数量、单价、金额等信息。（二）差旅费1.差旅费的报销标准应按照国家及地方相关规定执行。出差人员应填写差旅费报销申请表，并提供出差审批单、车票、机票、住宿发票等凭证。2.在规定的标准范围内，住宿费、交通费等费用实报实销。对于超出标准的部分，应由出差人员自行承担。3.出差期间的伙食补助费按照规定标准发放，原则上采用包干制，不再报销餐饮发票。（三）业务招待费1.业务招待费应严格控制支出规模，遵循必要性、合理性原则。招待费用应用于与村集体业务相关的接待活动。2.业务招待费的报销应提供发票、菜单、招待事由等凭证，并注明招待对象、人数、时间等信息。3.业务招待费的报销标准应根据村集体实际情况制定，并报上级主管部门备案。原则上，业务招待费支出不得超过当年村集体收入的一定比例。（四）会议费1.会议费的报销应提供会议通知、参会人员名单、会议议程、会议纪要、发票等凭证。2.会议费应按照实际发生额报销，不得虚列支出。会议期间的食宿费用应按照差旅费标准执行。3.对于大型会议或重要会议，应提前制定会议预算，并报村两委会议或村民代表大会审议通过。会议结束后，应及时进行费用结算和报销。（五）其他费用1.其他费用的报销应根据实际情况和相关规定进行审核。如水电费、通讯费、车辆费用等，应提供相应的发票和明细清单。2.对于涉及村民福利、公益事业等方面的费用支出，应严格按照相关政策和规定执行，并公开透明，接受村民监督。五、审批权限及流程（一）审批权限1.单笔报销金额在[X]元以下的，由村财务负责人审批。2.单笔报销金额在[X]元至[X]元之间的，由村党支部书记或村委会主任审批。3.单笔报销金额在[X]元以上的，需提交村两委会议或村民代表大会审议通过，并由村党支部书记和村委会主任共同审批。（二）审批流程1.经办人将报销申请表及原始凭证提交给部门负责人或相关审批人进行初审。2.初审通过后，审批人在报销申请表上签署审批意见，并注明审批日期。3.将审批通过的报销申请提交给财务人员进行财务审核。4.财务审核通过后，按照规定的支付方式进行报销支付。六、财务监督与检查（一）内部监督1.村监会应定期对村财务收支情况进行监督检查，重点检查财务制度的执行情况、报销凭证的真实性和合法性、审批手续的完整性等。2.村监会应及时发现和纠正财务收支过程中存在的问题，并向村两委提出改进建议。3.村两委应定期听取村监会关于财务监督检查情况的汇报，并对存在的问题进行研究和处理。（二）外部监督1.接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查。对于上级部门提出的问题和建议，应及时整改落实。2.定期向村民公开财务收支情况，接受村民监督。公开内容应包括财务收支明细、重大支出项目、财务审计结果等，确保村民知情权和监督权的有效行使。七、财务档案管理（一）档案整理1.财务人员应定期对财务档案进行整理，包括会计凭证、会计账簿、财务报表、报销凭证、合同协议等。2.档案整理应按照时间顺序和类别进行分类，确保档案资料的完整性和系统性。（二）档案保管1.设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，如档案柜、防火设备、防潮设备等。2.财务档案应妥善保管，保管期限按照国家相关规定执行。对于重要的财务档案，应进行备份保存。（三）档案查阅1.因工作需要查阅财务档案的，应填写档案查阅申请表，经村财务负责人批准后方可查阅。2.查阅