地勘会计财务制度

PAGE地勘会计财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范地勘单位的会计核算和财务管理行为，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，加强经济管理，促进地勘事业健康发展。（二）适用范围本制度适用于[地勘单位名称]及其所属各部门、各项目组。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：如实反映地勘单位的财务状况和经营成果。3.准确性原则：会计核算准确无误，财务数据真实可靠。4.完整性原则：涵盖地勘单位财务活动的全过程，确保财务信息完整。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供及时有效的财务信息。二、会计机构与会计人员（一）会计机构设置设立独立的财务部门，配备相应的会计人员，负责地勘单位的财务管理和会计核算工作。（二）会计人员职责1.会计主管职责负责组织和管理财务部门的日常工作。制定和完善财务管理制度及相关流程。审核重要财务事项，确保财务决策合理合规。协调与外部相关部门的关系。2.会计岗位职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责各类会计凭证的填制、审核和保管。登记账簿，定期核对账目，保证账账相符、账实相符。协助进行财务分析，提供相关财务数据支持。3.出纳岗位职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账，确保日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。定期盘点现金，编制现金盘点报告。（三）会计人员职业道德1.爱岗敬业，诚实守信，廉洁自律，客观公正。2.遵守财经纪律，保守单位财务秘密。3.不断提高业务素质和职业道德水平。三、会计核算基础（一）会计期间采用公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。（二）记账本位币以人民币为记账本位币。（三）会计核算方法1.采用借贷记账法。2.以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。（四）会计凭证1.原始凭证必须真实、合法、有效，具备完整的要素。2.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，内容齐全，摘要清晰，会计分录正确。（五）会计账簿1.设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.账簿的启用、登记、结账等应符合会计制度规定。（六）财务报表1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数字真实、内容完整、报送及时。四、资产管理制度（一）流动资产1.货币资金现金的收支应严格按照国家现金管理规定执行，做到日清月结，定期盘点。银行存款应定期与银行对账，编制银行存款余额调节表。2.应收账款建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。加强应收账款的催收工作，对逾期账款进行重点跟踪和催收。3.存货包括地质勘探材料、设备配件等。设置存货明细账，定期盘点存货，确保账实相符。存货的采购、验收、保管、发出等环节应严格按照规定流程进行。（二）固定资产1.固定资产的确认标准使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产的分类房屋及建筑物、专用设备、通用设备、交通运输设备、其他设备等。3.固定资产的核算按取得时的成本入账，包括买价、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更，并在财务报表附注中予以说明。4.固定资产的清查定期进行固定资产清查，每年至少一次。清查结果应及时进行账务处理，盘盈、盘亏的固定资产应按规定程序报批后处理。（三）无形资产1.无形资产的确认指地勘单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如地质勘查成果等。2.无形资产的核算按取得时的实际成本入账。使用寿命有限的无形资产应进行摊销，摊销方法应合理确定，并在财务报表附注中披露。五、负债管理制度（一）流动负债1.短期借款按规定程序申请借款，签订借款合同。按时计提利息，到期及时归还本金和利息。2.应付账款及时记录应付账款的发生和支付情况。按照合同约定及时支付款项，维护单位信誉。3.应付职工薪酬按照国家规定和单位薪酬制度计提和发放职工薪酬。核算职工薪酬的各项明细，包括工资、奖金、津贴、补贴等。（二）非流动负债1.长期借款严格按照借款合同使用借款资金，确保专款专用。定期核算借款利息，按时偿还本息。2.长期应付款按照合同约定进行核算和支付，记录长期应付款的增减变动情况。六、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.划分收益性支出与资本性支出原则。2.权责发生制原则。3.配比原则。（二）成本费用项目1.地质勘查成本包括人员费用、设备购置及使用费、材料费用、外协费用等。按照项目进行成本核算，准确归集各项成本费用。2.期间费用管理费用：核算行政管理部门为组织和管理地勘活动而发生的各项费用。销售费用：核算为销售地勘产品或提供服务而发生的费用。财务费用：核算为筹集资金而发生的费用，如利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.建立成本费用预算制度，定期对成本费用进行预算编制、执行和分析。2.加强成本费用的日常管理，严格控制各项费用支出，杜绝浪费。3.对重大成本费用项目进行专项管理和监控。七、收入管理制度（一）收入分类1.地质勘查收入包括地质勘查项目收入、地质资料有偿转让收入等。2.其他业务收入如技术服务收入、设备租赁收入等。（二）收入确认原则1.地质勘查收入在完成合同约定的工作任务并经客户验收合格后确认收入。2.其他业务收入在相关经济利益实现时确认收入。（三）收入核算与管理1.设立收入台账，详细记录各项收入的发生、结算情况。2.加强对收入的催收工作，确保收入及时足额入账。3.对收入进行分析，为单位经营决策提供依据。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制年度、中期财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报告应经单位负责人、主管会计工作负责人和会计机构负责人签字并盖章。（二）财务分析1.运用财务指标和非财务指标，对单位的财务状况、经营成果和现金流量进行分析。2.分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。3.撰写财务分析报告，提出改进建议和措施，为单位管理层决策提供参考。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确各部门和人员的监督职责。2.财务部门定期对财务收支、资金使用等情况进行自查。3.内部审计部门定期对财务工作