信阳中小学校财务制度

PAGE信阳中小学校财务制度一、总则（一）制定目的为了规范信阳中小学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本市中小学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于信阳市行政区域内的公办普通中小学、中等职业学校、特殊教育学校及幼儿园（以下统称学校）。（三）基本原则1.依法理财原则：学校财务管理必须遵守国家法律法规和财务规章制度，依法组织收入，合理安排支出。2.统筹兼顾原则：学校应统筹兼顾教育事业发展的需要，合理安排各项资金，确保重点，兼顾一般，促进学校各项工作协调发展。3.勤俭节约原则：学校应树立勤俭节约意识，严格控制经费支出，杜绝铺张浪费，提高资金使用效益。4.民主公开原则：学校应建立健全财务管理制度，实行民主理财，定期公开财务收支情况，接受教职工和社会监督。二、财务管理体制（一）管理机构学校应建立健全财务管理机构，配备必要的财务管理人员。规模较小的学校可实行报账制，由教育主管部门或乡镇中心校统一核算。（二）职责分工1.校长职责：校长是学校财务管理的第一责任人，对学校财务工作负总责。负责组织制定学校财务管理制度，审核学校年度预算和决算，监督财务制度的执行情况。2.财务部门职责：学校财务部门是财务管理的职能部门，在校长的领导下，具体负责学校财务管理工作。主要职责包括：编制学校年度预算和决算，组织财务核算，管理学校资金，做好财务分析和财务监督等工作。3.其他部门职责：学校各部门应配合财务部门做好财务管理工作，严格执行财务制度，控制经费支出，确保经费使用合理合规。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据：学校应根据国家有关政策法规、教育事业发展规划和学校年度工作计划，结合学校实际情况，编制年度预算。2.编制内容：学校年度预算应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据学校收入来源情况，合理预计各项收入；支出预算应根据学校事业发展需要，按照轻重缓急，合理安排各项支出，包括人员经费、公用经费、项目经费等。3.编制程序：学校应按照“二上二下”的程序编制年度预算。即学校根据财政部门的要求，提出预算建议数，上报教育主管部门；教育主管部门审核汇总后，下达预算控制数；学校根据预算控制数，编制正式预算草案，上报教育主管部门；教育主管部门审核批准后，报财政部门备案。（二）预算执行1.严格执行预算：学校应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。确需调整预算的，应按照规定程序报经教育主管部门和财政部门批准。2.加强预算控制：学校应建立健全预算执行情况分析制度，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题，采取有效措施加以解决。同时，应加强对各项经费支出的控制，严格执行财务审批制度，确保经费支出合理合规。（三）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要或其他特殊情况，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，学校应及时提出预算调整申请。2.调整程序：学校预算调整申请应经校长办公会研究同意后，报教育主管部门审核。教育主管部门审核批准后，报财政部门备案。（四）决算管理1.编制决算：学校应在年度终了后，按照财政部门的要求，及时编制年度决算。决算应真实、准确、完整地反映学校年度财务收支情况和预算执行结果。2.审核决算：学校年度决算编制完成后，应报教育主管部门审核。教育主管部门审核后，报财政部门审批。3.分析决算：学校应加强对决算的分析工作，通过决算分析，总结经验教训，发现存在问题，为改进财务管理工作提供依据。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.合法合规原则：学校各项收入应严格按照国家法律法规和财务规章制度取得，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。2.足额上缴原则：学校应按照规定及时足额上缴各项应缴款项，不得截留、挪用。3.收支平衡原则：学校应合理组织收入，确保收入与支出相适应，保持收支平衡。（三）收入管理措施1.加强收费管理：学校应严格执行国家收费政策，规范收费行为。收费项目和收费标准应按照规定进行公示，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。收费应使用财政部门统一印制的票据，收费收入应及时足额上缴财政专户。2.规范捐赠管理：学校接受捐赠应按照国家有关规定办理相关手续，捐赠收入应纳入学校预算，统一管理，专款专用。3.加强其他收入管理：学校应加强对其他收入的管理，确保收入来源合法合规，收入及时足额入账。五、支出管理（一）支出范围学校支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目经费支出等。（二）支出管理原则1.统筹兼顾原则：学校应统筹兼顾教育事业发展的需要，合理安排各项支出，确保重点，兼顾一般。2.勤俭节约原则：学校应树立勤俭节约意识，严格控制经费支出，杜绝铺张浪费，提高资金使用效益。3.绩效优先原则：学校应建立健全绩效评价制度，加强对各项支出的绩效评价，提高资金使用效益。（三）支出管理措施1.人员经费支出管理：人员经费支出应严格按照国家有关规定执行，确保教职工工资、津贴、补贴等按时足额发放。2.公用经费支出管理：公用经费支出应按照规定的用途和标准使用，不得挪作他用。学校应建立健全公用经费管理制度，加强对公用经费支出的审核和监督，确保公用经费使用合理合规。3.项目经费支出管理：项目经费支出应按照项目预算和合同约定使用，专款专用。学校应建立健全项目经费管理制度，加强对项目经费支出的审核和监督，确保项目经费使用合理合规，提高项目实施效益。（四）支出审批制度1.审批流程：学校各项支出应按照规定的审批流程进行审批。一般支出由学校财务部门审核后，报校长审批；重大支出应经校长办公会或教代会研究同意后，报校长审批。2.审批权限：校长应根据学校实际情况，合理确定各项支出的审批权限，明确各部门和各岗位的审批职责。（五）政府采购管理1.采购范围：学校政府采购应按照国家有关规定执行，采购范围包括货物、工程和服务等。2.采购方式：学校政府采购应根据采购项目的特点和实际情况，选择合适的采购方式，包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。3.采购程序：学校政府采购应按照规定的程序进行，包括编制采购预算、制定采购计划、发布采购公告、组织采购评审、签订采购合同、验收采购项目等。六、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产管理制度1.资产清查制度：学校应建立健全资产清查制度，定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。2.资产登记制度：学校应建立健全资产登记制度，对资产的购置、调入、调出、处置等情况进行详细登记，做到资产档案完整。3.资产使用制度：学校应建立健全资产使用制度，合理配置资产，提高资产使用效益。资产使用部门应按照规定使用资产，不得擅自改变资产用途。4.资产处置制度：学校应建立健全资产处置制度，对闲置、报废、毁损等资产进行及时处置。资产处置应按照规定的程序进行，报经教育主管部门和财政部门批准。（三）流动资产1.库存现金管理：学校应严格按照国家有关规定管理库存现金，确保现金安全。库存现金应实行限额管理，不得超限额存放现金。2.银行存款管理：学校应按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款业务。银行存款应定期进行对账，确保账账相符。3.应收账款管理：学校应加强对应收账款的管理，及时清理应收账款，确保资金回笼。（四）固定资产1.固定资产定义：固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产分类：学校固定资产一般分为房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具及装具等。3.固定资产购置：学校固定资产购置应按照规定的程序进行，纳入学校预算管理。购置固定资产应进行可行性论证，确保资产购置合理合规。4.固定资产折旧：学校应按照国家有关规定对固定资产计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。5.固定资产处置：学校固定资产处置应按照规定的程序进行，报经教育主管部门和财政部门批准。固定资产处置收入应按照规定上缴财政专户。（五）无形资产1.无形资产定义：无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产管理：学校应加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，对无形资产的取得、使用、处置等情况进行详细登记，确保无形资产安全完整。七、财务监督（一）监督机构学校应建立健全财务监督机构，加强对财务工作的监督检查。财务监督机构可由学校纪检监察部门、教职工代表等组成。（二）监督内容1.财务制度执行情况：监督学校财务制度的执行情况，检查各项财务收支是否符合财务制度规定。2.预算执行情况：监督学校预算的执行情况，检查预算编制是否合理，预算执行是否严格，预算调整是否合规。3.经费使用效益：监督学校经费的使用效益，检查经费支出是否合理，是否达到预期效果。4.资产管理情况：监督学校资产的管理情况，检查资产清查是否及时，资产登记是否完整，资产使用是否合理，资产处置是否合规。（三）监督方式1.定期检查：学校应定期对财务工作进行检查，检查内容包括财务制度执行情况、预算执行情况、经费使用效益、资产管理情况等。2.专项检查：学校应根据实际情况，对财务工作中的重点问题进行专项检查，如收费管理、项目经费管理、政府采购管理等。3.内部审计：学校应建立健全内部审计制度，定期对学校财务收支情况进行内部审计，确保财务工作规范有序。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.报告内容：学校财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表，以及有关附表、会计报表附注和财务情况说明书等。2.报告编制：学校财务报告应按照国家有关规定和财务制度要求编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.报告审核：学校财务报告编制完成后，应报教育主管部门审核。教育主管部门审核后，报财政部门备案。（二）财务分析1.分析内容：学校财务分析应包括