小学财务制度

PAGE小学财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范小学财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进小学教育事业的健康发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》《事业单位财务规则》《中小学校财务制度》等相关法律法规及行业标准制定本制度。（三）适用范围本制度适用于本校全体教职员工，涵盖学校各项财务活动，包括但不限于经费收支、资产管理、财务核算等。（四）基本原则1.合法性原则：学校财务活动必须遵守国家法律法规，严格依法办事。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务工作流程，确保财务管理工作有序进行。3.公开透明原则：财务信息应及时、准确、完整地公开，接受学校教职工、学生家长及社会的监督。4.收支平衡原则：统筹安排各项收入与支出，保持年度预算收支平衡，略有结余。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，避免浪费和低效支出。二、财务管理体制（一）财务工作组织架构学校设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，明确财务人员的岗位职责。财务部门在校长的领导下，负责学校的财务管理工作。（二）校长财务管理职责校长是学校财务管理的第一责任人，对学校财务工作全面负责。其职责包括：1.贯彻执行国家有关财经法律法规和政策，领导制定学校财务管理制度，并组织实施。2.组织编制学校年度预算和决算，审核财务收支计划，确保学校财务工作符合学校发展规划和教育教学需要。3.加强对学校财务工作的领导和监督，定期检查财务工作情况，及时解决财务管理中存在的问题。4.对学校重大经济事项进行决策，如大额资金使用、重大项目投资等。（三）财务部门职责1.负责学校财务管理制度的具体执行，制定财务工作流程和操作规范。2.组织编制学校年度预算草案，经校长审核后报上级主管部门审批，并负责预算的执行、控制和调整。3.负责学校各项收入的收缴、核算和管理，确保收入及时足额入账。4.严格执行国家有关财务开支范围和标准，审核各项支出凭证，办理资金支付手续，确保支出合规、合理、合法。5.负责学校资产管理，定期进行资产清查盘点，确保资产安全完整，提高资产使用效益。6.负责财务核算工作，编制财务报表，及时、准确地反映学校财务状况和收支情况。7.负责财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料，确保财务档案的安全和完整。8.配合上级主管部门和财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，接受监督和审计。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制要符合国家法律法规和财务制度的要求。2.完整性原则：全面反映学校各项收支情况，不得遗漏重要项目。3.稳健性原则：收入预算要积极稳妥，支出预算要量入为出，收支平衡，略有结余。4.绩效性原则：注重预算资金的使用效益，提高教育资源配置效率。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校事业发展计划和年度招生计划，参考上年度收入情况，结合本年度可能发生的收入增减因素，合理预计各项收入。收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.支出预算编制：按照学校教育教学工作任务和事业发展需要，结合财力可能，分轻重缓急，合理安排各项支出。支出预算分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算包括人员经费和公用经费；项目支出预算根据学校特定工作任务或事业发展目标编制，如专项教学设备购置、校园建设项目等。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，学校各部门根据本部门下一年度工作计划和工作任务，提出本部门的收支预算建议数，报财务部门。2.财务部门对各部门上报的预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力情况，提出学校年度预算草案，报校长审核。3.校长审核通过后，将年度预算草案提交学校教职工代表大会审议。教职工代表大会对预算草案提出意见和建议，学校根据审议意见对预算草案进行修改完善。4.修改后的预算草案经校长审定后，报上级主管部门审批。（四）预算执行与调整1.学校严格执行经批准的年度预算，按照预算安排组织收入、安排支出。各部门要加强对预算执行的管理，确保预算执行的严肃性。2.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展计划变化等特殊情况，需要调整预算的，由学校财务部门提出预算调整方案，经校长审核后，报上级主管部门审批。（五）预算分析与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，对比预算与实际执行情况，找出差异原因，提出改进措施和建议，为学校决策提供参考依据。2.学校建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算，提高预算管理水平。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括以下几类：1.财政补助收入：指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款等。2.事业收入：指学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入，包括学费、住宿费、考试考务费、培训费等。3.上级补助收入：指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指学校附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入：指学校在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.学校各项收入必须严格按照国家有关规定依法组织收取，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。收费项目和收费标准必须报经物价部门批准，并向社会公示。2.学校要加强对收入的核算和管理，确保收入及时足额入账，不得截留、挪用、坐支收入。各项收入要按照规定的会计科目进行核算，不得混淆收入类别。3.学校要建立健全收入票据管理制度，严格按照财政部门的规定领购、使用和核销票据。收入票据要如实填写，不得虚开、代开票据。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指学校为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财务开支范围和标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，合理安排各项支出，确保学校财务状况稳健。3.注重支出效益，优化支出结构，提高资金使用效率，避免浪费和低效支出。4.支出审批要严格按照规定程序进行，确保支出合规、合理、合法。（三）支出审批程序1.学校各项支出实行分级审批制度。一般支出由部门负责人审核签字后，报财务部门审核，经分管校长审批后报销；重大支出或专项支出需经校长办公会研究决定后，由校长审批。2.报销人员应按照学校规定的报销流程，填写报销凭证，附上相关的发票、收据、审批单等原始凭证，经审核无误后到财务部门办理报销手续。3.财务部门对报销凭证进行审核，重点审核凭证的真实性、合法性、完整性和合规性。对不符合规定的凭证，财务部门有权拒绝报销。（四）人员经费支出管理1.人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。人员经费要严格按照国家有关规定和学校工资福利政策执行，确保教职工工资按时足额发放。2.学校要加强对人员经费的管理，建立健全人员信息档案，及时更新人员工资变动情况，确保人员经费核算准确无误。（五）公用经费支出管理1.公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置费、修缮费等。公用经费要按照预算安排和规定的开支标准使用，不得超支。2.学校要建立健全公用经费管理制度，加强对公用经费支出的审核和控制。严格执行政府采购制度，对纳入政府采购范围的货物、工程和服务，必须按照规定的采购方式和程序进行采购。3.加强对差旅费、会议费、培训费等支出的管理，严格执行相关规定的标准和审批程序。严禁借出差、会议、培训等名义公款旅游或变相旅游。（六）项目支出管理1.项目支出要按照批准的项目预算和项目实施计划进行，确保项目资金专款专用，不得挪作他用。2.项目实施部门要建立健全项目管理制度，加强对项目实施过程的管理和监督，确保项目按时、按质、按量完成。3.项目完成后，项目实施部门要及时办理项目验收手续，并向财务部门报送项目决算报告。财务部门要对项目资金的使用情况进行审核，确保项目资金使用合规、合理、有效。六、资产管理（一）资产分类与计价1.学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。流动资产按照实际发生额计价。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。固定资产按照取得时的实际成本计价。4.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。无形资产按照取得时的实际成本计价。5.对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。对外投资按照投资成本计价。（二）资产购置与验收1.学校资产购置要按照预算安排和实际需要进行，严格执行政府采购制度和相关审批程序。2.资产购置后，采购部门要及时组织相关人员进行验收，确保资产的数量、质量、规格等符合合同要求。验收合格后，填写验收报告，办理资产入库手续。（三）资产使用与保管1.学校要建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产安全、完整、合理使用。2.资产使用部门要对资产进行定期检查和维护，发现问题及时报告并处理。对大型贵重设备要制定操作规程，由专人负责操作。3.学校要加强对固定资产的保管，建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间（四）资产处置1.学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置要严格按照国家有关规定和学校资产管理制度进行。2.资产处置前，要进行评估和鉴定，提出处置意见，报经校长办公会研究决定后，按照规定的程序办理审批手续。3.资产处置收入要按照国家有关规定及时足额上缴财政，实行收支两条线管理。七、财务监督（一）内部监督1.学校建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。财务部门要定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。2.学校设立内部审计机构或配备内部审计人员，对学校财务收支、经济活动等进行内部审计监督。内部审计机构要定期对学校财务工作进行审计，出具审计报告，提出审计意见和建议。3.学校要加强对财务人员的职业道德教育和业务培训工作，提高财务人员的业务水平和职业道德素养，确保财务人员依法履行职责。（二）外部监督1.学校要自觉接受上级主管部门、财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.学校要建立健全财务公开制度，定期向教职工、学生家长及社会公开学校财务收支情况，接受群众监督。财务公开的内容包括预算收支情况、收费项目及标准、资产负债情况、重大经济事项决策等。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校财务部门要定期编制财务报告，全面、准确、及时地反映学校财务状况和收支情况。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表以及相关附表和财务情况说明书。2.财务情况说明书要对学校财务状况、预算执行情况、资金使用效益、财务管理工作等进行分析说明，总结经验教训，提出改进措施和建议。3.财务报告编制完成后，要经财务负责人审核签字，报校长审批后，按照规定的时间和要求报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.学校要定期对财务状况进行