新型集体林场财务制度

PAGE新型集体林场财务制度一、总则（一）制定目的为了规范新型集体林场的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障林场的健康发展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本林场实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于新型集体林场及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映林场财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖林场所有财务收支及相关经济活动，不遗漏重要事项。4.规范性原则：规范财务核算、财务管理流程和财务审批程序，确保各项工作有序开展。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现林场经济效益与社会效益的统一。二、财务机构与人员（一）财务机构设置林场应设立独立的财务部门，配备相应的财务人员，负责林场的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责林场财务工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。组织编制和执行财务预算、财务决算，定期进行财务分析，为林场决策提供依据。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。加强与财政、税务、审计等部门的沟通协调，维护林场的合法权益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和管理，严格执行财务审批制度，确保财务收支合法合规。定期核对账目，保证账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，并做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等，确保资金安全。定期与会计核对账目，编制现金流量表等相关报表。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑林场各项业务活动的资金需求，合理安排资金，确保重点项目和工作的顺利开展。2.实事求是原则：根据林场实际经营状况和发展规划，结合市场行情和政策变化，科学合理地编制预算。3.收支平衡原则：坚持量入为出，收支平衡，避免出现赤字预算。4.绩效导向原则：注重预算资金的使用效益，将绩效目标纳入预算编制和考核体系。（二）预算编制方法1.零基预算法：对于一些新增项目或重大支出项目，采用零基预算法，即不考虑以往年度的预算执行情况，一切从实际需要出发编制预算。2.滚动预算法：结合林场的长期发展规划，实行滚动预算，根据预算执行情况和市场变化，及时调整预算，使预算更加符合实际情况。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，林场财务部门向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据本部门的业务活动和工作计划，结合林场的总体目标，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，汇总编制林场年度预算草案，并提交林场管理层审议。4.预算审批与下达：林场管理层对年度预算草案进行审议通过后，报林场职工代表大会或相关决策机构审批。经审批后的预算下达各部门执行。（四）预算执行与控制1.分解落实预算指标：财务部门将批准的年度预算分解到各部门、各月份，明确各部门的预算执行责任。2.建立预算执行监控机制：财务部门定期对预算执行情况进行监控，及时掌握预算执行进度，发现问题及时分析原因，并采取有效措施加以解决。3.严格控制预算调整：预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，必须按照规定的程序进行审批。未经批准，不得擅自调整预算。（五）预算分析与考核1.预算分析：定期对预算执行情况进行分析，对比预算指标与实际执行结果，找出差异及其原因，为预算调整和改进财务管理提供依据。2.预算考核：建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。四、收入管理（一）收入范围新型集体林场的收入主要包括林业生产收入、林下经济收入、生态补偿收入、财政补助收入、其他收入等。（二）收入确认原则1.林业生产收入：按照木材采伐、林产品销售等实际发生的交易金额确认收入。2.林下经济收入：根据林下种植、养殖产品的销售情况，按照实际收到的款项或合同约定的收款日期确认收入。3.生态补偿收入：按照相关政策规定和实际收到的补偿资金确认收入。4.财政补助收入：按照财政部门下达的补助文件和实际收到的补助资金确认收入。5.其他收入：根据实际发生的业务，按照相关会计准则确认收入。（三）收入管理措施1.加强合同管理：签订各类收入合同前，应进行严格的合同评审，明确双方的权利义务和付款方式等条款，确保合同的合法性和有效性。2.规范收费行为：严格按照国家规定的收费项目和标准收取费用，不得擅自增加收费项目或提高收费标准。3.及时足额收取收入：加强对收入的催收工作，确保各项收入及时足额入账，防止收入流失。4.建立收入台账：详细记录各项收入的来源、金额、收款时间等信息，便于核对和查询。五、成本费用管理（一）成本费用范围新型集体林场的成本费用主要包括营林成本、管护成本、加工成本、管理费用、销售费用、财务费用等。（二）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照成本费用的实际发生期间进行核算，凡应属于本期的成本费用，不论款项是否支付，均应计入本期成本费用；凡不属于本期的成本费用，即使款项已在本期支付，也不应计入本期成本费用。2.划分收益性支出与资本性支出原则：正确划分收益性支出与资本性支出的界限，凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。3.成本效益原则：在成本费用管理中，应权衡成本与效益的关系，以最小的成本获取最大的效益。（三）成本费用控制措施1.制定成本费用定额：根据林场的生产经营特点和历史数据，制定各项成本费用定额，作为成本费用控制的依据。2.实行成本费用归口分级管理：明确各部门在成本费用管理中的职责，将成本费用指标分解到各部门、各岗位，实行归口分级管理。3.加强成本费用核算与分析：定期对成本费用进行核算和分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。4.严格控制非生产性支出：加强对管理费用、销售费用等非生产性支出的控制，严格执行费用审批制度，杜绝不合理的开支。（四）成本费用报销规定1.报销凭证要求：报销费用时，应提供真实、合法、有效的原始凭证，如发票、收据、报销单等，并注明费用的用途、金额、报销人等信息。2.报销审批程序：费用报销应按照规定的审批程序进行，先由经办人签字，再经部门负责人审核，最后报财务负责人和林场领导审批。3.报销时间限制：一般应在费用发生后的[规定时间]内办理报销手续，逾期不予报销。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，定期对现金进行盘点；加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，确保货币资金的安全。2.应收款项：包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。建立应收款项管理制度，加强对应收款项的催收工作，定期对应收款项进行账龄分析，对可能发生的坏账损失及时计提坏账准备。3.存货：包括木材、林产品、种苗、化肥、农药等。建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期对存货进行盘点，确保存货的账实相符。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。按照固定资产的经济用途和使用情况，分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置与验收：购置固定资产应按照规定的程序进行审批，选择合适的供应商和采购方式，确保固定资产的质量和价格合理。固定资产购置后，应及时组织验收，办理入账手续。3.固定资产折旧：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限，按月计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查与处置：定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。固定资产处置应按照规定的审批程序进行，处置收入应及时入账。（三）无形资产1.无形资产定义与范围：无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产摊销：无形资产应当按照直线法进行摊销，摊销期限不得低于[规定年限]。摊销金额计入当期损益。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的审批程序进行，处置收入应及时入账。七、负债管理（一）负债分类新型集体林场的负债主要包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。（二）负债管理原则1.适度举债原则：根据林场的经营状况和资金需求，合理确定负债规模，避免过度举债导致财务风险。2.成本效益原则：在举债过程中，应综合考虑借款利率、还款期限等因素，选择成本较低、期限合理的借款方式，降低融资成本。3.风险控制原则：加强对负债的风险管理，建立健全风险预警机制，及时发现和化解债务风险。（三）负债偿还与管理1.按时偿还债务：按照借款合同约定的还款期限和还款方式，按时足额偿还债务，维护林场的信用形象。2.加强债务核算与管理：建立债务台账，详细记录债务的发生、偿还等情况，定期对债务进行核对和分析，确保债务信息的准确无误。3.合理安排资金：根据债务偿还计划，合理安排资金，确保有足够的资金用于偿还债务。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告内容：财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、财务报表附注等部分。财务报表应按照国家统一的会计制度编制，真实、准确、完整地反映林场的财务状况、经营成果和现金流量。2.财务报告编制要求：财务部门应按照规定的时间和格式编制财务报告，确保财务报告的及时性和准确性。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、林场领导审批后对外报送。3.财务报告报送与公开：按照国家有关规定，定期向财政部门、林业主管部门等报送财务报告，并在林场内部适当范围内公开财务信息，接受职工监督。（二）财务分析1.财务分析内容：财务分析主要包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等方面。通过对财务指标的计算和分析，评价林场的财务状况和经营成果，为林场决策提供依据。2.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.财务分析报告：定期撰写财务分析报告，详细阐述财务分析的结果和结论，提出改进建议和措施。财务分析报告应提交林场管理层和相关部门，为林场管理决策提供参考。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：林场应建立健全内部监督制度，明确内部监督的职责、权限和程序，确保财务活动合法合规。2.加强内部审计：定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动等进行审计监督，及时发现和纠正存在的问题。3.强化财务人员监督职责：财务人员应严格遵守财务制度，对财务收支进行审核监督，发现问题及时报告并提出处理意见。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等部