地名办财务制度

PAGE地名办财务制度一、总则（一）目的为了加强地名办财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障地名工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合地名办实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于地名办机关及所属各单位的财务活动。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.坚持勤俭办事的方针，厉行节约，反对浪费。3.实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制，明确各部门职责。4.遵循权责发生制原则，准确核算收入、成本和费用。5.确保财务信息真实、准确、完整、及时，为决策提供可靠依据。二、财务机构与人员（一）财务机构设置地名办设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责财务管理和会计核算工作。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责地名办财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算和财务分析，为领导决策提供财务依据。负责财务预算的编制、执行和监督，控制财务风险。协调与财政、税务等部门的关系，确保财务工作顺利进行。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的审核和记录，确保财务数据的准确性和完整性。定期核对账目，进行财产清查，发现问题及时处理并报告。3.出纳人员负责现金收付和银行结算业务,严格执行现金管理制度和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保资金安全。（三）财务人员职业道德1.爱岗敬业，熟悉法规，依法办事，客观公正，搞好服务，保守秘密。2.财务人员应当定期参加培训和考核，不断提高业务素质和职业道德水平。三、预算管理（一）预算编制1.地名办应根据年度工作计划和事业发展目标，按照财政部门的要求，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.预算编制的内容包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等；支出预算主要包括基本支出和项目支出，基本支出包括人员经费和公用经费，项目支出包括专项业务费、基本建设支出等。4.预算编制应按照规定的程序进行，由各部门提出预算建议数，财务部门审核汇总，经地名办领导班子集体研究后报财政部门。（二）预算执行1.地名办应严格执行经财政部门批复的预算，不得擅自调整预算。2.各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的严肃性。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，应按照规定的程序进行调整。2.预算调整应先由各部门提出调整申请，说明调整的原因和调整的金额，经财务部门审核后报地名办领导班子集体研究，报财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指地名办从同级财政部门取得的各类财政拨款。2.事业收入：指地名办开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。3.上级补助收入：指地名办从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指地名办附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.经营收入：指地名办在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.地名办各项收入应按照国家有关规定及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。2.事业收入、经营收入应按照规定的收费项目和收费标准收取，不得擅自提高收费标准或扩大收费范围。3.取得的各项收入应开具合法有效的票据，严禁使用非法票据或白条收款。五、支出管理（一）支出分类1.基本支出：指地名办为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。2.项目支出：指地名办为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。（二）支出审批程序1.基本支出人员经费支出，按照国家有关规定和地名办的工资福利政策执行，由财务部门审核后发放。公用经费支出，按照预算安排和相关规定执行，由部门负责人审核签字后报财务部门审批。2.项目支出项目支出应按照项目预算和合同约定执行，由项目负责人提出申请，经部门负责人审核、财务部门审核、地名办领导审批后支付。重大项目支出应实行集体决策，并按照规定进行公示。（三）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单等。2.发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章或收款单位公章。3.报销凭证应注明支出的内容、金额、时间、地点等信息，并由经办人、证明人、审批人签字。4.差旅费、会议费报销应按照国家有关规定执行，严格控制标准和范围。5.办公用品、设备购置等支出应按照政府采购规定执行，实行集中采购或分散采购。（四）支出控制1.地名办应严格控制各项支出，确保支出合理、合规、有效。2.加强对公用经费的管理，严格控制差旅费、会议费、招待费等支出，不得超标准、超范围支出。3.建立健全支出绩效评价制度，对项目支出的实施效果进行评价，提高资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产购置1.固定资产购置应按照国家有关规定和地名办的资产配置标准执行，实行政府采购。2.购置固定资产应填写固定资产购置申请表，经部门负责人审核、财务部门审核、地名办领导审批后办理。3.购置无形资产应按照相关规定进行评估和审批，签订合同并办理产权登记手续。（三）资产核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度对资产进行核算，设置相应的会计科目，准确记录资产的增减变动情况。2.固定资产应按照规定计提折旧，无形资产应按照规定进行摊销。（四）资产清查1.地名办应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查，确保资产账实相符。2.资产清查应成立清查小组，制定清查方案，明确清查范围、方法和步骤。3.清查结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理，并调整相关账目。（五）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。2.资产处置应按照国家有关规定和地名办的资产处置程序进行，由部门提出申请，经财务部门审核、地名办领导审批后办理。3.重大资产处置应按照规定进行评估和公示，并报财政部门备案。七、负债管理（一）负债分类1.流动负债：指将在一年以内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。2.非流动负债：指偿还期限在一年以上的债务，包括长期借款、长期应付款等。（二）负债管理要求1.地名办应合理控制负债规模，避免过度负债。2.举借债务应按照国家有关规定进行审批，签订借款合同，明确借款金额、期限、利率等条款。3.财务部门应加强对负债的核算和管理，及时偿还债务，确保按时足额支付利息，维护地名办的信誉。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.地名办应按照国家统一的会计制度编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整、及时，财务负责人应签字并加盖地名办公章。3.财务报告应按照规定的时间和程序报送财政部门、主管部门和其他相关部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对地名办的财务状况和经营成果进行分析，为领导决策提供参考依据。2.财务分析的内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等。3.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析，揭示存在的问题，提出改进措施和建议。九、财务监督（一）内部监督1.地名办应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。2.财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。3.审计部门应定期对地名办的财务收支和经济活动进行审计，出具审计报告，提出审计意见和建