非营业性企业财务制度

PAGE非营业性企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范非营业性企业的财务行为，加强财务管理和监督，确保企业财务活动合法、合规、有序进行，保障企业资产安全，提高资金使用效益，为企业的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于本非营业性企业及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，确保制度的全面性和系统性。4.准确性原则：财务核算、报表编制等应准确无误，避免出现错误和漏洞。5.及时性原则：及时记录、处理财务事项，按时编制财务报表，为企业决策提供及时有效的信息支持。二、财务机构与人员（一）财务机构设置企业应设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有效开展。（二）人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和丰富的财务管理经验，负责全面领导和管理财务部门工作，制定财务战略和政策，参与企业重大决策，对企业财务状况和经营成果负责。2.会计人员：持有会计从业资格证书，具备扎实的会计专业知识和技能，负责财务核算、账务处理、报表编制等工作，确保财务信息的准确和及时。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理和银行结算制度，确保资金安全。（三）人员职责1.财务负责人职责组织制定和完善企业财务管理制度，监督制度的执行情况。编制财务预算和财务报告，为企业决策提供财务依据。负责资金筹集、调配和使用，优化资金结构，提高资金使用效益。加强成本控制和财务管理，降低企业运营成本，提高经济效益。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护企业良好的财务形象。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。对财务收支进行审核监督，确保财务活动合法合规。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务分析和财务决策支持工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。定期盘点库存现金，确保现金安全。三、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以企业战略目标为导向，结合企业实际情况，科学合理地编制预算。坚持实事求是，充分考虑各种因素的影响，确保预算的可行性和可靠性。实行全员参与、上下结合的编制方法，提高预算的准确性和科学性。2.预算编制方法采用零基预算、滚动预算等相结合的方法，根据不同的预算项目特点选择合适的编制方法。对于固定成本项目，可采用固定预算法；对于变动成本项目，可采用弹性预算法。3.预算编制流程每年[具体时间]，企业各部门根据本部门的工作任务和发展规划，编制本部门的年度预算草案，并报送财务部门。财务部门对各部门的预算草案进行审核、汇总和平衡，形成企业年度预算草案。企业年度预算草案经企业管理层审议通过后，报董事会批准。（二）预算执行1.预算分解与下达企业将批准后的年度预算分解为季度、月度预算，并下达给各部门执行。各部门应根据分解后的预算指标，制定具体的执行计划和措施，确保预算的顺利执行。2.预算执行监控财务部门定期对各部门的预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并提出改进措施。各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，说明预算执行情况、存在的问题及改进措施。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算指标的，应按照规定的程序进行调整。预算调整申请由各部门提出，经财务部门审核、企业管理层审议通过后，报董事会批准。（三）预算考核1.考核指标设定预算执行率、预算准确率等考核指标，对各部门的预算执行情况进行考核。预算执行率=实际执行金额/预算金额×100%预算准确率=（预算金额实际执行金额）/预算金额×100%2.考核方法定期对各部门的预算执行情况进行考核评价，根据考核结果进行奖惩。考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行情况差的部门进行惩罚。四、收入管理（一）收入范围本企业的收入主要包括财政拨款、捐赠收入、利息收入等非经营性收入。（二）收入确认原则1.财政拨款：按照财政部门的拨款文件和相关规定确认收入。2.捐赠收入：在实际收到捐赠款项时确认收入。3.利息收入：按照权责发生制原则，在利息实际发生时确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入核算准确、完整。2.加强对收入的管理，建立健全收入管理制度，规范收入收取流程，防止收入流失。3.定期对收入情况进行分析和总结，为企业决策提供依据。五、支出管理（一）支出分类1.人员经费支出：包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.公用经费支出：包括办公费、差旅费、会议费、培训费、业务招待费、水电费、物业费等。3.专项经费支出：包括特定项目的专项拨款、专项捐赠等。（二）支出审批权限1.日常费用支出金额在[具体金额]以下的，由部门负责人审批。金额在[具体金额]以上至[具体金额]的，由部门负责人审核后，报财务负责人审批。金额在[具体金额]以上的，由部门负责人、财务负责人审核后，报企业管理层审批。2.专项经费支出无论金额大小，均需由部门负责人、财务负责人审核后，报企业管理层审批。（三）支出报销流程1.报销人填写报销凭证，并附上相关的发票、收据、审批单等原始凭证。2.部门负责人对报销凭证进行审核，签署审核意见。3.财务部门对报销凭证进行复核，审核报销凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。4.财务负责人根据审核情况进行审批。批准后，报销人到出纳处办理报销手续。（四）支出控制措施1.严格执行支出审批制度，确保支出合法合规。2.加强对支出的预算控制，严格按照预算安排支出。3.建立健全支出绩效评价制度，对支出的效益进行评价，提高资金使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。加强现金管理，严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定。加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。对其他货币资金进行专户管理，严格按照规定用途使用。2.应收账款建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收账款，减少坏账损失。3.存货加强存货管理，建立存货采购、验收、保管、领用等管理制度。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置固定资产购置应按照企业预算和相关规定进行审批。购置固定资产时，应进行市场调研，选择合适的供应商和产品，确保资产质量和性价比。3.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批。处置固定资产时，应进行评估作价，确保资产处置价格合理。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产取得与摊销无形资产取得时，应按照实际成本入账。按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。（四）资产清查1.定期清查企业应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.清查方法采用实地盘点、账实核对等方法进行资产清查。3.清查结果处理对清查中发现的资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。七、负债管理（一）负债分类1.短期负债：包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。2.长期负债：包括长期借款、长期应付款等。（二）负债管理原则1.适度负债原则：根据企业的经营状况和资金需求，合理确定负债规模和结构，避免过度负债。2.成本效益原则：在举债过程中，充分考虑负债成本和资金使用效益，选择合适的融资方式和融资渠道。3.风险控制原则：加强对负债风险的识别、评估和控制，防范债务风险。（三）负债核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行负债核算，确保负债核算准确、完整。2.加强对负债的管理，建立健全负债管理制度，规范负债的形成、使用和偿还流程。3.定期对负债情况进行分析和总结，为企业决策提供依据。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务报告内容包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应按照国家统一的会计制度和相关规定编制，确保财务信息真实、准确、完整。2.财务报告编制流程会计人员按照规定的时间和要求进行财务核算，编制财务报表初稿。财务负责人对财务报表初稿进行审核，确保报表数据准确无误。企业管理层对财务报表进行审议，提出修改意见。会计人员根据审议意见对财务报表进行修改完善，报董事会批准后对外报送。（二）财务分析1.分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。通过对财务数据的分析，揭示企业财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题和风险。2.分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.分析报告定期撰写财务分析报告，为企业管理层提供决策支持。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果及建议等内容。九、财务监督与审计（一）内部监督1.财务部门应建立健全内部监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.定期对财务制度的执行情况进行检查，发现问题及时整改。3.加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的综