民办中专院校财务制度

PAGE民办中专院校财务制度一、总则（一）制定目的为了规范民办中专院校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本校各部门及所属单位的财务活动。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，制止奢侈浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）财务机构设置学校设立独立的财务部门，配备具有专业资格的会计人员和财务管理人员。财务部门在学校领导的统一领导下，负责学校的财务管理工作。（二）财务职责分工1.财务负责人职责全面负责学校财务管理工作，组织制定和完善学校财务管理制度。组织编制学校年度预算和财务决算，审核重大财务事项。监督财务制度的执行情况，定期进行财务分析，为学校决策提供依据。协调学校与财政、税务、审计等部门的关系。2.会计岗位职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务票据的管理，做好票据的领购、使用、保管和核销工作。定期核对账目，做到账账相符、账实相符、账表相符。协助财务负责人做好财务分析和财务档案管理工作。3.出纳岗位职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，做到日清月结，账款相符。编制现金流量表，及时反映学校现金收支情况。协助会计做好财务报销工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则：将学校所有收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则：预算编制要以实际情况为依据，数据准确、真实可靠。4.稳妥性原则：收入预算要积极稳妥，支出预算要量入为出，收支平衡。5.重点性原则：优先保障学校重点发展项目和教学科研等核心业务的资金需求。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校的事业发展规划、招生计划、收费标准等因素，合理预计各项收入。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，结合学校实际情况，对各项支出进行详细测算。（三）预算审批程序1.学校各部门根据学校年度工作安排和本部门业务需要，提出年度预算建议数，报财务部门汇总。2.财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，编制学校年度预算草案，报学校领导审核。3.学校领导审核通过后，提交学校教职工代表大会审议。4.教职工代表大会审议通过后，报学校董事会批准。（四）预算执行与调整1.学校预算一经批准，必须严格执行。各部门要按照预算安排组织实施，确保预算执行的严肃性。2.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，由相关部门提出书面申请，经财务部门审核后，报学校领导审批。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括学费收入、住宿费收入、培训收入、捐赠收入、财政补助收入、科研经费收入等。（二）收费管理1.学校各项收费必须严格按照国家和地方有关规定执行，不得擅自提高收费标准或扩大收费范围。2.收费项目和标准要向社会公示，接受社会监督。3.学校收取的各项费用，必须使用财政部门统一印制的票据，不得使用自制票据或白条收费。（三）收入核算与管理1.学校各项收入要及时足额入账，不得截留、坐支或挪用。2.财务部门要按照收入类别进行明细核算，定期核对收入账目，确保收入数据准确无误。3.加强对捐赠收入的管理，严格按照捐赠协议使用捐赠资金，确保捐赠资金专款专用。五、支出管理（一）支出分类学校支出分为人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、项目支出等。（二）支出审批程序1.学校各项支出必须严格执行审批制度，按照规定的审批程序办理。2.一般支出由部门负责人审核签字后，报分管领导审批；重大支出或超过一定金额的支出，需经学校领导集体研究决定。3.财务部门对支出凭证进行审核，对不符合规定的支出不予报销。（三）支出报销规定1.报销凭证要求：报销凭证必须是合法有效的发票或财政部门监制的票据，内容填写完整、真实，印章齐全。2.报销手续：报销人员要按照学校规定填写报销单，注明报销事由、金额、报销时间等信息，并附上相关凭证。经部门负责人、分管领导审批后，到财务部门办理报销手续。3.现金报销限额：为了确保资金安全，学校规定现金报销限额，超过限额的支出原则上通过银行转账支付。（四）支出控制1.严格控制各项支出，厉行节约，反对浪费。对不合理的支出要坚决予以制止。2.加强对公用经费支出项目的管理，严格控制差旅费、会议费、招待费等支出标准，确保公用经费使用合理、合规。3.建立健全项目支出管理制度，加强对项目资金的全过程管理，确保项目资金专款专用，提高资金使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款和其他货币资金。要严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定进行管理，定期盘点，确保资金安全。2.应收及预付款项：包括应收账款、应收票据、预付账款等。要加强对应收及预付款项的管理，及时清理结算，防止坏账损失。对确实无法收回的应收及预付款项，要按照规定程序进行核销。3.存货：包括教学用品、办公用品、教材等。要建立健全存货管理制度，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，要及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上，专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置：学校购置固定资产要按照规定的审批程序办理，纳入学校年度预算。购置固定资产要进行可行性论证，选择合适的采购方式，确保资产质量和性价比。3.固定资产折旧：学校固定资产采用年限平均法计提折旧，折旧年限按照国家有关规定执行。折旧费用计入当期支出。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。清查盘点结果要形成书面报告，对盘盈、盘亏的固定资产要及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产处置：固定资产处置包括出售、转让、报废、毁损等。固定资产处置要按照规定的审批程序办理，经学校领导批准后进行。处置收入要及时足额上缴学校财务，处置净收益计入学校收入，处置净损失计入学校支出。（三）无形资产1.无形资产定义与分类：学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产购置与摊销：学校购置无形资产要按照规定的审批程序办理，纳入学校年度预算。无形资产按照直线法进行摊销，摊销年限按照国家有关规定执行。摊销费用计入当期支出。3.无形资产处置：无形资产处置要按照规定程序办理，经学校领导批准后进行。处置收入要及时足额上缴学校财务，处置净收益计入学校收入，处置净损失计入学校支出。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.合法性原则：严格按照国家有关法律法规和财务规章制度进行成本费用核算。2.相关性原则：成本费用核算要与学校的教学、科研、管理等活动相关，能够准确反映学校的经营成果。3.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期收入和费用。4.配比原则：学校在进行成本费用核算时，要将收入与对应的成本费用相互配比，以正确计算学校的经营成果。（二）成本费用核算方法1.学校按照权责发生制原则，对各项成本费用进行核算。2.教学成本核算：按照教学项目、课程、班级等进行明细核算，归集教学过程中发生的各项费用，包括教师薪酬、教学设备购置与折旧、教材费、实验实习费等。3.科研成本核算：按照科研项目进行明细核算，归集科研过程中发生的各项费用，包括科研人员薪酬、科研设备购置与折旧、科研材料费、测试化验加工费等。4.管理成本核算：按照管理部门和管理活动进行明细核算，归集学校行政管理过程中发生的各项费用，包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、会议费等。（三）成本费用控制1.建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的全过程管理。2.制定合理的成本费用定额和标准，严格控制各项成本费用支出。3.定期进行成本费用分析，查找成本费用管理中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校财务部门要按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政补助收入支出表以及报表附注等。2.财务报告要做到数字真实、内容完整、编报及时、说明清楚。财务报告编制完成后，要经财务负责人审核签字，报学校领导审批。（二）财务分析1.财务部门要定期对学校的财务状况和经营成果进行分析，为学校领导决策提供依据。2.财务分析的内容包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、成本费用分析等。3.财务分析要采用科学的方法，运用相关指标进行对比分析，揭示学校财务运行中存在的问题，提出改进措施和建议。九、财务监督（一）内部监督1.学校建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门要定期对学校的财务收支、资产管理、预算执行等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3