西城街道财务制度

PAGE西城街道财务制度一、总则（一）目的为了规范西城街道财务管理，加强财务监督，提高资金使用效益，保障街道各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本街道实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于西城街道机关各部门、各社区居委会及所属事业单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则涵盖街道所有财务收支活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则财务数据的记录、计算、汇总等要准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则及时进行财务核算、报账、结账等工作，不得拖延，以便及时反映财务状况。6.收支平衡原则合理安排收入和支出，确保年度财务收支平衡，略有结余，避免出现赤字。7.专款专用原则对于有特定用途的资金，必须专款专用，不得挪作他用。二、财务管理职责（一）街道办事处职责1.贯彻执行国家有关财务法律法规和政策，制定本街道财务管理制度并组织实施。2.编制街道年度财务预算、决算草案，报上级主管部门审批后组织执行。3.负责街道各项收入的组织、征收和管理，确保收入及时足额入库。4.合理安排和使用各项资金，严格控制经费支出，提高资金使用效益。5.建立健全财务内部控制制度，加强财务监督和审计工作，防范财务风险。6.定期向上级主管部门和街道居民代表大会报告财务收支情况，接受监督检查。（二）财务部门职责1.具体负责街道财务管理日常工作，包括财务核算、账务处理、报表编制等。2.严格执行财务制度和财经纪律，审核各项收支凭证，确保财务收支合法合规。3.负责财务预算的编制、执行和控制，定期对预算执行情况进行分析和报告。4.加强对街道资产的管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。5.负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存财务资料。6.协助街道办事处做好财务监督和审计工作，提供相关财务资料和信息。（三）各部门职责1.负责本部门经费预算的编制和执行，严格控制经费支出，确保经费使用合理合规。2.按照财务制度规定，及时办理本部门各项费用的报销手续，提供真实、完整的报销凭证。3.协助财务部门做好本部门资产的管理和清查工作，如实反映资产增减变动情况。4.配合财务部门做好财务监督和审计工作，接受财务检查和监督。（四）社区居委会职责1.执行街道办事处制定的财务管理制度，做好本社区财务管理工作。2.负责本社区各项收入的组织和管理，及时足额上缴街道规定的各项收入。3.严格控制本社区经费支出，按照规定用途使用资金，确保资金安全。4.定期向社区居民公开财务收支情况，接受居民监督。5.配合街道财务部门做好财务清查和审计工作。三、预算管理（一）预算编制1.街道办事处应根据年度工作计划和事业发展目标，按照“量入为出、收支平衡”的原则，编制年度财务预算。2.预算编制应涵盖街道所有收入和支出项目，包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算等。3.收入预算应根据历年收入情况和经济社会发展趋势，合理预计各项收入，不得隐瞒、少列收入。4.支出预算应按照支出功能分类和经济分类进行编制，明确各项支出的具体用途和金额。支出预算应优先保障基本支出，合理安排项目支出，严格控制“三公”经费等一般性支出。5.各部门应根据街道年度预算编制要求，结合本部门工作实际，编制本部门经费预算草案，报街道财务部门审核汇总。6.街道财务部门应在各部门预算草案的基础上，进行综合平衡和审核，编制街道年度财务预算草案，报街道办事处审定后，提交街道居民代表大会审议通过，并报上级主管部门备案。（二）预算执行1.街道年度财务预算一经批准，必须严格执行，各部门应按照预算安排组织实施各项工作，不得擅自调整预算。2.预算执行过程中，如因政策调整、工作任务变化等原因需要调整预算的，应按照规定程序进行申报和审批。调整预算应经街道办事处审核后，提交街道居民代表大会审议通过，并报上级主管部门备案。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向街道办事处报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。4.各部门应严格控制经费支出，确保经费支出不超预算。对于超预算支出的项目，必须履行审批手续，说明原因并提供相关依据。（三）预算调整1.预算调整是指在预算执行过程中，因特殊情况需要增加或减少预算总支出，或者增加举借债务数额等的变更。2.预算调整应遵循必要性、可行性和效益性原则，严格控制调整范围和幅度。3.预算调整事项经街道办事处审核后，提交街道居民代表大会审议通过，并报上级主管部门备案。未经批准，不得擅自调整预算。（四）预算监督与考核1.街道办事处应建立健全预算监督机制，加强对预算编制、执行、调整等全过程的监督检查。2.财务部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和纠正预算执行中的偏差。3.各部门应配合财务部门做好预算监督工作，如实提供预算执行情况和相关资料。4.街道办事处应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果作为部门绩效评价和经费分配的重要依据。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入，包括一般公共预算拨款、政府性基金预算拨款等。2.事业收入，指街道所属事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。3.上级补助收入，指从上级主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入，指街道所属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入，指街道所属事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入，包括捐赠收入、利息收入租赁收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家法律法规和政策规定组织征收，确保收入及时足额入库，不得截留、挪用、坐支。2.财政拨款收入应按照财政部门下达的预算指标和拨款文件及时入账，不得擅自调整或变更拨款金额和用途。3.事业收入、经营收入等应按照相关规定进行核算和管理，确保收入真实、准确、完整。4.需要开具财政票据的收入，应按照规定使用财政票据，不得使用自制票据或白条收费。5.街道办事处应加强对各项收入的统计和分析工作，定期向上级主管部门报告收入情况。五、支出管理（一）支出分类1.基本支出，指为保障街道机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。2.项目支出，指为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。3.上缴上级支出，指按照规定上缴上级主管部门的支出。4.对附属单位补助支出，指对街道所属独立核算单位的补助支出。5.经营支出，指街道所属事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。（二）支出审批1.严格执行支出审批制度，各项支出必须按照规定的审批程序进行审批。2.日常公用经费支出，由部门负责人审核签字后，报分管领导审批。3.专项经费支出，由项目负责人提出申请，经部门负责人审核、分管领导审核后，报街道办事处主要领导审批。4.重大项目支出、大额资金支出等，应按照规定进行集体研究决策，并报上级主管部门备案。5.涉及政府采购、工程招投标等事项的支出，应按照相关规定执行。（三）支出标准1.人员经费支出应按照国家和地方有关规定执行，确保工资、津贴、补贴等按时足额发放。2.公用经费支出应按照财政部门核定的标准执行，严格控制各项费用开支。3.项目支出应根据项目实际需要和预算安排进行支出，确保专款专用，提高资金使用效益。4.对于“三公”经费等一般性支出，应严格按照中央和地方有关规定执行，不得超标准、超范围支出。（四）支出报销1.各项支出报销应严格按照财务制度规定进行，提供真实、合法、有效的报销凭证。2.报销凭证应包括发票、收据、审批单、合同等相关资料，确保支出内容与报销凭证相符。3.报销审批手续应齐全，经部门负责人、分管领导、财务审核等环节后，方可报销。4.对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。（五）支出控制1.加强对支出的预算控制，严格按照预算安排支出，不得随意突破预算。2.建立健全支出绩效评价制度，对各项支出的效益进行评价，提高资金使用效益。3.加强对支出的审核监督，定期对支出情况进行检查和分析，及时发现和纠正支出管理中存在的问题。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产，指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产，指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产，指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.在建工程，指正在建设尚未交付使用的建设项目。（二）资产购置1.资产购置应按照预算安排和实际需要进行，严格执行政府采购制度和相关规定。2.购置固定资产应进行可行性论证和评估，确保资产购置的必要性和合理性。3.资产购置应签订合同，并按照合同约定进行验收、付款等工作。（三）资产核算1.财务部门应按照国家有关财务制度规定，对资产进行准确的核算和账务处理。2.固定资产应按照规定计提折旧，无形资产应按照规定进行摊销。3.定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照规定程序进行申报和审批，未经批准不得擅自处置资产。3.资产处置收入应按照规定上缴财政，不得截留、挪用。（五）资产清查1.街道办事处应定期组织资产清查工作，每年至少进行一次全面清查。2.资产清查应包括资产的数量、价值、使用状况等方面，确保资产清查结果真实、准确。3.对于资产清查中发现的问题，应及时进行处理，并调整相关账务。七、负债管理（一）负债范围1.借入款项，指街道办事处为满足工作需要，从金融机构或其他单位借入的款项。2.应付账款，指街道办事处因购买货物、接受劳务等而应付给供应单位的款项。3.预收账款，指街道办事处按照合同规定向购货单位或接受劳务单位预收的款项。4.其他应付款，指街道办事处除应付账款、预收账款等以外的其他各项应付、暂收款项。（二）负债管理要求1.严格控制负债规模，合理确定借款额度和期限，避免过度负债。2.建立健全负债管理制度，明确负债审批程序和责任，加强对负债的核算和监督。3.按时偿还债务本息，确保街道信用良好，避免出现逾期债务。4.对于因特殊原因无法按时偿还债务的，应及时向上级主管部门报告，并采取有效措施加以解决。八、财务监督（一）内部监督1.街道办事处应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正财务问题。3.各部门应配合财务部门做好内部监督工作，接受财务检查和监督。（二）外部监督1.接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，如实提供财务资料和信息。2.定期向街道居民代表大会报告财务收支情况，接受居民监督。3.对于监督检查中发现的问题，应及时整改落实，并将整改情况报告上级主管部门。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映街道财务状况和收支情况，不得虚报、瞒