店面财务制度

PAGE店面财务制度一、总则（一）目的为了加强店面财务管理，规范财务行为，确保店面财务工作的正常运行，保障店面资产的安全与完整，提高经济效益，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本店面所有部门及员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度。2.真实性原则：财务核算必须以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，确保财务信息的可靠性。4.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为店面决策提供及时有效的支持。5.完整性原则：涵盖店面财务管理的各个方面，确保财务工作无遗漏。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责店面财务核算工作，编制各类财务报表，如实反映店面财务状况和经营成果。2.进行财务分析，为店面管理层提供决策依据，协助制定经营策略。3.负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。4.执行财务预算，监控预算执行情况，及时提出调整建议。5.负责税务申报与缴纳，合理税务筹划，降低税务风险。6.建立健全财务管理制度，加强内部控制，防范财务风险。7.配合外部审计、税务等相关部门的检查工作，提供所需资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责店面财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务分析工作，为管理层提供决策支持。负责资金管理和财务预算编制与执行监控。建立健全财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。协调与外部相关部门的关系，处理财务相关事务。2.会计按照国家会计准则和财务制度，进行日常财务核算工作。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理进行财务分析和税务申报工作。3.出纳负责现金收付、银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计做好其他财务相关工作。三、财务核算制度（一）会计核算原则1.采用权责发生制原则，以实际发生的经济业务为依据进行会计核算。2.遵循借贷记账法，进行复式记账。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和店面实际情况，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，经办人员及时取得或填制原始凭证，并送交财务部门。2.会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。3.根据记账凭证登记账簿，包括总账和明细账。4.定期进行账账核对、账实核对，确保账账相符、账实相符。5.月末，根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。（四）财务报表编制与报送1.财务报表应按照国家统一会计制度和相关规定编制，做到数字真实准确、内容完整、报送及时。2.每月[具体日期]前，会计人员编制完成月度财务报表，报送财务经理审核。3.财务经理审核无误后，报送店面管理层，并按规定向税务等相关部门报送。四、资金管理制度（一）资金预算管理1.每年末，各部门根据店面经营计划和业务需求，编制下一年度资金预算。2.财务部门汇总各部门预算，结合店面实际情况，编制年度资金预算草案。3.年度资金预算草案经店面管理层审核批准后，分解为季度和月度预算，下达各部门执行。4.各部门严格按照预算控制资金支出，如有特殊情况需要调整预算，应提前向财务部门提出申请，经批准后执行。（二）资金收入管理1.店面销售收入应及时足额入账，不得截留、挪用。2.销售部门应及时与客户核对销售款项，并督促客户按时付款。3.对于收到的现金、支票、汇票等款项，出纳应及时办理收款手续，并送存银行。（三）资金支出管理1.资金支出应严格按照审批程序进行，先由经办部门填写费用报销单或付款申请单，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。2.财务部门审核重点包括：支出是否符合预算、票据是否合法合规、审批手续是否齐全等。3.审核无误后，报店面管理层审批。对于重大资金支出，需经店面决策层集体研究决定。4.出纳根据审批后的报销单或付款申请单办理付款手续，确保资金支付安全。（四）现金管理1.严格遵守现金使用范围，除规定可以使用现金支付的款项外，其他支出应通过银行转账结算。2.库存现金应严格控制在规定限额内，不得超限额存放现金。3.出纳应每日盘点现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应处理。（五）银行存款管理1.开设银行账户应经店面管理层批准，不得随意开设账户。2.加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，及时掌握银行存款余额和收支情况。3.严格遵守银行结算纪律，不得签发空头支票、远期支票等。五、费用报销制度（一）费用报销范围1.与店面经营活动相关的办公费、差旅费、业务招待费、运输费、水电费等。2.符合规定的员工薪酬、福利费用等。3.经批准的固定资产购置、维修费用等。（二）费用报销标准1.办公费：根据实际需要，合理控制办公用品采购数量和金额，实行定额管理。2.差旅费：按照店面制定的差旅费标准执行，包括交通、住宿、餐饮等费用标准。3.业务招待费：严格控制业务招待费支出，按照销售收入一定比例限额列支。招待费用应符合业务需要，不得铺张浪费。4.其他费用：根据相关规定和店面实际情况，制定合理的报销标准。（三）费用报销流程1.费用发生后，经办人员应及时取得合法有效的票据，并填写费用报销单。2.将费用报销单及相关票据依次提交部门负责人、财务部门审核。3.财务部门审核通过后，报店面管理层审批。4.审批通过后，出纳办理报销付款手续。（四）费用报销审批权限1.费用报销金额在[具体金额]以下的，由部门负责人审核，财务部门审核，店面管理层审批。2.费用报销金额在[具体金额]至[具体金额]之间的，由部门负责人审核，财务部门审核，店面管理层审批，报店面决策层备案。3.费用报销金额在[具体金额]以上的，由部门负责人审核，财务部门审核，店面管理层审核，店面决策层集体研究决定。六、固定资产管理制度（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。2.根据固定资产的性质和用途，分为生产经营用固定资产、非生产经营用固定资产、出租固定资产、不需用固定资产、未使用固定资产等类别。（二）固定资产购置1.各部门根据业务需要，提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表。2.申请表经部门负责人审核后，报财务部门审核资金预算和可行性。3.财务部门审核通过后，报店面管理层审批。4.审批通过后，由采购部门负责购置固定资产。（三）固定资产入账与折旧1.固定资产购置后，由财务部门按照实际成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费等。2.固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据国家规定和店面实际情况确定。3.每月末，财务部门计提固定资产折旧，并编制折旧计算表。（四）固定资产清查与盘点1.每年末，财务部门组织各部门对固定资产进行全面清查盘点。2.清查盘点结果应如实填写固定资产清查盘点表，发现盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，并提出处理意见。3.固定资产清查盘点结果经店面管理层批准后，进行相应的账务处理。（五）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。2.固定资产处置应经店面管理层批准，按照规定程序进行。3.处置固定资产取得的收入，应及时入账，处置净损益计入当期损益。七、库存管理制度（一）库存商品分类与计价1.库存商品按照商品种类、规格等进行分类管理。2.库存商品计价采用实际成本法，按照采购成本入账。（二）库存商品采购1.采购部门根据销售订单和库存情况，制定采购计划，填写采购申请表。2.申请表经部门负责人审核后，报财务部门审核资金预算。3.财务部门审核通过后，报店面管理层审批。4.审批通过后，由采购部门负责采购库存商品。（三）库存商品入库1.库存商品到货后，采购部门应及时通知仓库管理人员验收。2.仓库管理人员按照采购订单和相关标准进行验收，验收合格后办理入库手续，填写入库单。3.入库单应一式多联，分别交采购部门、财务部门、仓库留存等。（四）库存商品保管1.根据库存商品的特点和保管要求，合理安排仓库存储空间，确保库存商品安全。2.建立库存商品保管账，定期进行盘点，做到账实相符。3.加强库存商品的日常管理，防止库存商品损坏、变质、丢失等情况发生。（五）库存商品出库1.销售部门根据销售订单开具出库单，仓库管理人员凭出库单发货。2.出库单应注明商品名称、规格、数量、单价等信息，经相关人员签字确认。3.仓库管理人员发货后，及时登记库存商品保管账，减少库存数量。（六）库存商品盘点1.每月末，仓库管理人员对库存商品进行实地盘点。2.盘点结果应与库存商品保管账核对，如发现账实不符，应及时查明原因，并编制库存商品盘点表。3.库存商品盘点表经财务部门审核后，报店面管理层审批。对于盘盈、盘亏、毁损等情况，应进行相应的账务处理。八、税务管理制度（一）税务登记与申报1.店面应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续。2.每月末，财务人员根据当月经营情况，准确计算应纳税额，按时进行税务申报，包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加等。3.税务申报应如实填写纳税申报表，报送相关税务资料，并按时缴纳税款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低税务成本。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，充分利用税收优惠政策。（三）税务风险管理1.加强税务风险管理，防范税务违法违规行为。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务风险点。3.配合税务机关的检查工作，如实提供相关资料，积极沟通协调，妥善处理税务问题。九、财务档案管理制度（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、财务审批文件等。（二）财务档案整理与归档1.每月末，会计人员对当月财务资料进行整理，分类装订成册。2.财务档案应按照类别、年度、月份等顺序编号，编制档案目录。3.整理好的财务档案交档案管理人员归档保管。（三）财务档案保管期限1.会计凭证、会计账簿等保管期限为[具体年限]年。2.财务报表、税务资料等保管期限为[具体年限]年。3.其他重要财务档案根据实际情况确定保管期限。（四）财务档案查阅与借阅1.内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经部门负责人和财务部门负责人批准后，在档案管理人员陪同下查阅。2.外部单位查阅财务档案，应持有单位介绍信，经店面管理层批准后，由档