卫生院资金收支审批制度

PAGE卫生院资金收支审批制度一、总则（一）目的为加强卫生院资金收支管理，规范资金审批流程，确保资金安全、合理、有效使用，提高卫生院财务管理水平，依据国家相关法律法规和财务制度，结合本卫生院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于卫生院各项资金的收支审批管理，包括财政拨款、医疗收入、药品收入、其他收入以及各项费用支出等。（三）基本原则1.合法性原则：资金收支审批必须符合国家法律法规、财务制度以及相关政策要求。2.真实性原则：审批的各项收支应当真实、准确、完整，不得虚报、瞒报。3.合理性原则：资金使用应符合卫生院业务发展需要，合理安排各项支出，提高资金使用效益。4.审批规范原则：严格按照规定的审批流程和权限进行审批，确保审批过程严谨、规范。二、资金收入审批（一）财政拨款收入1.财政拨款到账后，财务部门应及时核对拨款金额、用途等信息，确保与拨款文件一致。2.由财务负责人根据财政拨款相关规定和卫生院预算安排，提出资金分配初步意见，报卫生院领导审批。3.卫生院领导审批通过后，财务部门按照审批意见进行账务处理，并及时将资金分配情况通知相关部门。（二）医疗收入1.挂号处、收费处等收入窗口应严格按照物价部门核定的收费标准收取费用，确保收费准确无误。2.每日营业终了，收入窗口工作人员应将当日所收款项与相关票据进行核对，编制收款日报表，并将款项及时缴存银行。3.财务部门收到收款日报表后，应与银行缴存单进行核对，确认收入金额。同时，对收入进行分类统计，与医疗信息系统中的收入数据进行比对，确保收入数据的一致性。4.对于医保报销收入，财务部门应及时与医保部门进行结算，核对报销金额、报销范围等信息。结算完成后，按照医保报销政策和卫生院相关规定进行账务处理。5.医疗收入的确认和入账需经财务主管审核，审核内容包括收入的真实性、准确性、完整性以及相关票据的合规性等。审核无误后，报财务负责人审批。（三）药品收入1.药房应按照药品进价和物价部门规定的零售价准确销售药品，不得擅自提高或降低价格。2.每日营业终了，药房工作人员应盘点当日药品销售情况，编制药品销售日报表，并与收款金额进行核对。3.财务部门收到药品销售日报表后，与收款数据进行核对，确认药品收入金额。同时，根据药品销售记录，统计药品品种、数量等信息，与库存管理系统进行比对，确保账实相符。4.药品收入的确认和入账需经药房负责人审核药品销售数量、价格等信息，财务主管审核收入数据的准确性和合规性，报财务负责人审批。（四）其他收入1.卫生院取得的其他收入，如培训收入、出租收入等，相关业务部门应按照规定签订合同或协议，明确收入金额、支付方式、支付时间等条款。2.业务部门在取得收入后，应及时将相关合同或协议、收款凭证等资料提交给财务部门。3.财务部门对其他收入进行审核，重点审核收入来源的合法性、合同或协议的有效性、收款凭证的真实性等。审核通过后，报财务负责人审批入账。三、资金支出审批（一）审批流程1.经办人申请：资金支出业务发生时，经办人应填写资金支出申请表，详细注明支出事由、金额、支付方式、收款单位等信息，并附上相关证明材料，如发票、合同、审批文件等。2.部门负责人审核：经办人所在部门负责人对资金支出申请进行审核，重点审核支出事项是否符合本部门业务范围和工作需要，金额是否合理，证明材料是否齐全、真实等。审核通过后，在申请表上签署意见。3.财务审核：财务部门对资金支出申请进行审核，主要审核支出是否符合财务制度和预算安排，票据是否合规，金额计算是否准确等。财务主管审核通过后，在申请表上签署意见。4.领导审批：根据资金支出金额大小，按照以下审批权限进行审批：金额在[X]元以下的，由卫生院分管领导审批。金额在[X]元至[X]元之间的，由卫生院院长审批。金额在[X]元以上的，需经卫生院领导班子集体研究决定后，由院长审批。5.支付执行：审批通过后，财务部门按照审批意见办理资金支付手续。对于通过银行转账支付的，应严格按照银行支付流程进行操作；对于现金支付的，应严格遵守现金管理规定。（二）费用支出审批1.人员经费支出工资、奖金、津贴等人员经费支出，由人事部门按照相关规定和标准编制发放表，经财务部门审核后，报卫生院领导审批发放。社会保险、住房公积金等费用，由人事部门根据相关政策和规定计算应缴纳金额，经财务部门审核后，报卫生院领导审批缴纳。2.公用经费支出办公费、水电费、差旅费、会议费等公用经费支出，经办人应按照规定填写申请表，并附上相关发票、报销清单等证明材料。部门负责人审核支出的必要性和合理性，财务部门审核票据的合规性和金额的准确性，按照审批权限报领导审批后支付。3.业务经费支出医疗设备购置、药品采购、卫生材料采购等业务经费支出，应按照相关规定进行采购招标或询价，签订采购合同。经办人填写资金支出申请表，附上采购合同、发票、验收报告等证明材料，经部门负责人审核、财务部门审核后，按照审批权限报领导审批支付。4.专项经费支出对于上级部门下达的专项经费或卫生院自行设立的专项项目经费，应按照专项经费管理办法进行管理。项目负责人根据项目实施进度和实际需要填写资金支出申请表，附上项目预算批复、项目实施情况报告、发票等证明材料，经项目主管部门审核、财务部门审核后，按照审批权限报领导审批支付。四、审批权限与责任（一）审批权限1.卫生院领导应根据本制度规定的审批权限，对资金收支审批事项进行严格把关，确保审批决策的科学性和合理性。2.各部门负责人应认真履行审核职责，对本部门资金支出的真实性、合理性负责，不得擅自越权审批或违规审批。3.财务部门应严格按照财务制度和审批流程进行审核，对资金收支的合法性、合规性、准确性负责。对于不符合规定的申请，应及时提出整改意见或拒绝支付。（二）责任追究1.对于违反本制度规定，未经审批或越权审批资金收支的，将追究相关责任人的责任。情节较轻的，给予批评教育或警告处分；情节严重的，给予相应的经济处罚或纪律处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。2.因审批失误导致资金损失或浪费的，审批人应承担相应的赔偿责任。同时，根据情节轻重，给予相应的纪律处分。3.对于在资金收支审批过程中发现的违规违纪行为，任何单位和个人都有权向卫生院领导或上级主管部门举报。对举报属实的，给予举报人适当奖励，并对被举报的违规违纪行为进行严肃处理。五、监督与检查（一）内部监督1.卫生院应建立健全内部监督机制，定期对资金收支审批制度的执行情况进行检查。财务部门应定期对资金收支账目进行核对和审计，确保账目清晰、准确。2.审计部门应不定期对卫生院资金收支情况进行专项审计，重点检查资金审批流程的执行情况、资金使用的合理性和效益性等。对审计发现的问题，及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.各部门应加强对本部门资金收支业务的自我监督，确保资金使用符合规定和本部门工作需要。同时，积极配合内部监督检查工作，如实提供相关资料和信息。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料和相关信息，积极配合外部监督检查工作。对于监督检查中提出的问题，及时进行整改落实。2.主动接受社会监督，通过设立举报电话、邮箱等方式，接受群众对卫生院资金收支情况的监督举报。对群众举