学校财务制度流程

PAGE学校财务制度流程一、总则（一）目的本财务制度旨在规范学校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进学校各项事业健康发展。（二）适用范围本制度适用于学校各部门及所属单位的财务活动。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，制止奢侈浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）学校财务工作实行“统一领导、集中管理”的体制。校长对学校的财务工作全面负责，重大财务事项由校长办公会研究决定。（二）财务部门职责1.贯彻执行国家有关财经法律、法规、规章和财务制度，制定学校财务管理制度并组织实施。2.负责编制学校年度财务预算和决算，定期分析预算执行情况，提出改进措施和建议。3.依法多渠道筹集事业资金，合理安排使用各项资金，提高资金使用效益。4.负责学校财务核算工作，定期编制财务报表，如实反映学校财务状况和收支情况。5.加强资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。6.负责学校收费管理工作，严格执行收费政策，规范收费行为。7.参与学校经济合同的审核和监督，防范财务风险。8.负责财务档案的整理、归档和保管工作。9.完成学校领导交办的其他财务工作任务。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格执行国家有关法律法规和财务规章制度。2.完整性原则：全面反映学校预算年度内的收入和支出情况。3.真实性原则：各项收入和支出数据真实可靠。4.重点性原则：优先保障学校重点发展项目和教学科研工作的资金需求。5.稳健性原则：合理预计收入，谨慎安排支出，保持收支平衡。（二）预算编制方法1.收入预算：根据学校事业发展规划、招生计划、收费政策等因素，参考上年度收入情况，结合预算年度可能发生的变化，编制各项收入预算。2.支出预算：按照支出功能分类和经济分类，根据学校事业发展需要和财力可能，分项目、分部门编制支出预算。基本支出预算按照定员定额标准编制，项目支出预算按照项目申报和评审结果编制。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，学校各部门根据本部门下一年度工作计划和事业发展需要，提出本部门预算建议数，报财务部门。2.财务部门对各部门上报的预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力情况，提出学校年度预算草案，报校长办公会审议。3.校长办公会审议通过后，将学校年度预算草案报上级主管部门审批。4.上级主管部门批复预算后，财务部门及时将预算批复下达各部门，并组织实施。（四）预算执行与调整1.各部门必须严格执行预算，按照预算安排使用资金，不得擅自调整预算。2.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要或其他特殊情况，确需调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、项目和金额，经财务部门审核后，报校长办公会审议批准。3.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向学校领导汇报预算执行情况，发现问题及时提出改进措施和建议。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。（二）收入管理要求1.财政补助收入：严格按照国家财政部门下达的预算和相关规定取得，确保专款专用。2.事业收入：按照国家有关规定，依法组织收入，合理确定收费项目和标准，严格执行收费许可证制度，使用合法票据，及时足额上缴应缴财政专户的资金。3.上级补助收入：按照上级主管部门的要求和规定取得，专款专用。4.附属单位上缴收入：按照附属单位的规定取得，纳入学校预算统一管理。5.经营收入：按照国家有关规定，开展经营活动取得的收入，依法纳税，纳入学校预算统一管理。6.其他收入：按照国家有关规定取得，纳入学校预算统一管理。（三）收入票据管理1.学校统一使用财政部门监制的票据，严禁使用自制票据或白条收费。2.票据由财务部门统一购领、保管和发放，各部门指定专人负责票据的领用、开具和核销工作。3.票据开具必须真实、准确、完整，不得虚开、多开或开具与实际业务不符的票据。4.票据使用完毕后，应及时交回财务部门核销，不得擅自销毁或丢失。五、支出管理（一）支出分类学校支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指学校为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。（二）支出管理原则1.合法性原则：严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.效益性原则：注重资金使用效益，优化支出结构，提高资金使用效率。3.真实性原则：支出数据真实可靠，不得虚报、冒领、骗取财政资金。4.专款专用原则：对有指定用途的资金，必须专款专用，不得挪作他用。（三）支出审批程序1.日常公用支出：由部门负责人审核签字后，报分管领导审批，金额较大的报校长审批。2.人员支出：按照国家有关规定和学校工资福利政策执行，由人事部门审核，财务部门发放。3.项目支出：项目负责人根据项目预算和实施进度，提出用款申请，经部门负责人审核签字后，报分管领导审批，重大项目报校长办公会审议批准。（四）支出报销规定1.报销凭证必须是合法有效的发票或财政部门监制的票据，发票内容必须真实、完整，包括发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、服务内容、金额、税率、税额等。2.报销凭证必须有经办人、证明人签字，部门负责人审核签字，分管领导审批签字，金额较大的报校长审批签字。3.报销凭证应按照规定的格式粘贴整齐，不得随意涂改、刮擦。4.报销金额应与发票金额一致，不得虚报、冒领。5.对不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。（五）差旅费管理1.严格执行学校差旅费管理办法，明确差旅费的开支范围、标准和报销程序。2.出差人员应按照规定的标准乘坐交通工具、住宿、就餐，超标准部分自理。3.出差人员应及时报销差旅费，报销时应提供出差审批单、机票、车票、住宿费发票等凭证。（六）会议费管理1.严格控制会议数量和规模，精简会议，提高会议效率。2.会议费应按照规定的开支范围和标准执行，不得超标准列支。3.会议举办部门应提前编制会议预算，报财务部门审核，会议结束后应及时办理报销手续，提供会议审批文件、会议通知、参会人员名单、会议费用发票等凭证。（七）培训费管理1.加强培训费管理，严格控制培训规模和费用支出。2.培训费应按照规定的开支范围和标准执行，不得超标准列支。3.培训举办部门应提前编制培训预算，报财务部门审核，培训结束后应及时办理报销手续，提供培训审批文件、培训通知、培训人员名单、培训费用发票等凭证。六、资产管理（一）资产分类学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资。（二）资产管理原则1.统一领导、归口管理、分级负责、责任到人。2.合理配置、优化结构、提高效益。3.购置有计划、使用有规范、处置有程序。（三）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.加强现金管理，严格执行现金管理制度，确保现金安全。3.加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。4.加强应收及预付款项管理，及时清理往来款项，防止坏账损失。5.加强存货管理，建立健全存货管理制度，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。（四）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产分类为房屋及构筑物、通用设备、专用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、维修、处置等环节的管理要求。4.固定资产购置应按照学校预算和资产管理规定，履行审批手续。5.定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。6.固定资产处置应按照国家有关规定和学校资产管理规定，履行审批手续，确保资产处置合法合规。（五）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.加强无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，明确无形资产的取得、入账、使用、保护、处置等环节的管理要求。3.无形资产取得应按照国家有关规定和学校资产管理规定，履行审批手续。4.定期对无形资产进行评估和清查，确保无形资产的安全和有效使用。5.无形资产处置应按照国家有关规定和学校资产管理规定，履行审批手续，确保资产处置合法合规。（六）对外投资1.学校对外投资应符合国家有关法律法规和学校发展战略，严格履行审批手续。2.对外投资应进行充分的可行性研究和风险评估，确保投资收益和资金安全。3.加强对外投资的管理，建立健全对外投资管理制度，明确对外投资的决策、执行、监督等环节的管理要求。4.定期对对外投资进行清查盘点，及时掌握投资收益和资金状况。5.对外投资处置应按照国家有关规定和学校资产管理规定，履行审批手续，确保资产处置合法合规。七、负债管理（一）负债分类学校负债分为借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，防范财务风险。2.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保负债合法合规。3.加强对负债的核算和管理，及时清理债务，避免逾期债务。（三）借入款项1.学校借入款项应按照国家有关规定和学校发展需要，履行审批手续。2.借入款项应明确借款用途、金额、期限、利率等条款，签订借款合同。3.加强对借入款项的管理，按时足额偿还借款本息，避免逾期债务。（四）应付及预收款项1.应付及预收款项应按照国家有关规定和学校财务制度，及时进行核算和清理。2.加强对应付账款的管理，定期核对往来账目，及时支付应付账款，避免逾期付款。3.加强对预收账款的管理，按照合同约定及时确认收入，不得截留、挪用预收账款。（五）应缴款项1.应缴款项应按照国家有关规定和学校财务制度，及时足额上缴。2.加强对应缴款项的管理，定期核对应缴账目，确保应缴款项及时足额上缴。八、财务清算（一）学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。（二）财务清算工作由学校主管部门或其授权机构负责组织，财务部门会同相关部门共同实施。（三）财务清算的内容包括：1.清理、核对各项财产、债权、债务。2.编制资产负债表和财产清单。3.提出财产作价依据和债权、债务处理办法。4.做好资产的移交、接收、划转和管理工作，并妥善处理各项遗留问题。九、财务报告和财务分析（一）财务报告1.学校应定期编制财务报告，全面反映学校财务状况和收支情况。2.财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表以及有关附表和财务情况说明书。3.财务报告应按照国家有关规定和财务制度的要求编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.学校应定期对财务状况和收支情况进行分析，为学校领导决策提供依据。2.财务分析的内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等。3.财务分析应采用科学的方法，对各项财务指标进行对比分析，找出存在的问题，提出改进措施和建议。十、财务监督（一）学校应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。（二）财务监督的内容包括：1.预算编制、执行、调整情况。2.收入、支出管理情况。3.资产管理