中小超市财务制度

PAGE中小超市财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范中小超市的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保超市经营活动的正常进行，提高经济效益，保护投资者权益。（二）适用范围本制度适用于[超市具体名称]及其所属各部门、各门店。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖超市财务活动的全过程，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为管理决策提供及时有效的信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责超市的财务管理工作。财务部门应根据工作需要设置相应的岗位，如会计、出纳、财务主管等。（二）人员岗位职责1.财务主管负责制定和完善超市财务管理制度，并监督执行。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为管理层提供决策支持。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。审核重要财务事项，参与重大经济决策的制定。协调与税务、银行等相关部门的关系。2.会计按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，提供财务信息。协助财务主管进行财务预算的编制和执行监控。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计进行其他财务工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制原则进行会计核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.以人民币为记账本位币，采用借贷记账法进行账务处理。（二）会计科目设置及使用1.根据国家统一的会计制度和超市实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经财务主管批准，并在财务报表附注中说明。2.按照会计科目核算内容进行账务处理，确保会计信息的准确性和一致性。（三）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实反映超市的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报表应按照规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务主管复核后报管理层审批。四、资金管理（一）资金筹集1.根据超市经营发展需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。2.筹集资金应符合国家法律法规和金融政策的要求，确保资金来源合法合规。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于超市的正常经营活动和发展项目。3.加强资金的日常管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，提高资金使用效益。（三）现金管理1.严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。2.现金收付应严格按照规定的程序进行，做到手续完备、账目清楚。3.定期对现金进行盘点，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。（四）银行存款管理1.加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。2.定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目准确无误。3.妥善保管银行存款相关票据和凭证，防止丢失和被盗用。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金，按照上述资金管理规定进行管理。2.应收账款：建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收账款，减少坏账损失。3.存货建立存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出等环节进行严格控制。存货应按照实际成本计价，采用先进先出法、加权平均法等方法进行核算。定期对存货进行盘点，确保账实相符。如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，进行处理。（二）固定资产1.固定资产定义及分类：使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。按照固定资产的性质和用途进行分类核算。2.固定资产购置：根据超市经营需要和预算安排，合理购置固定资产。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置资产的必要性和合理性。3.固定资产折旧：采用平均年限法计提固定资产折旧，折旧年限根据国家规定和固定资产实际使用情况确定。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义及内容：超市拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如商标权、专利权、土地使用权等。2.无形资产摊销：按照规定的期限和方法对无形资产进行摊销，摊销费用计入当期损益。六、成本费用管理（一）成本核算1.建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.对超市经营活动中发生的各项成本进行核算，包括采购成本、运输成本、仓储成本、销售成本等。3.成本核算应准确、及时，为成本控制和经营决策提供依据。（二）费用管理1.制定费用管理制度，明确费用开支范围、标准和审批程序。2.对超市经营活动中发生的各项费用进行分类核算和管理，包括管理费用、销售费用、财务费用等。3.严格控制费用开支，杜绝不合理的费用支出。对费用支出进行定期分析和考核，提高费用使用效益。七、收入管理（一）收入确认原则1.销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：超市已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；超市既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入超市；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入在资产负债表日根据提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。（二）收入核算与管理1.按照收入确认原则及时确认收入，进行账务处理。2.加强对收入的管理，确保收入的真实性、完整性和准确性。定期对收入情况进行分析和核对，发现问题及时处理。八、利润分配管理（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.利润分配应兼顾超市发展和股东利益，合理确定分配比例。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。法定盈余公积按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积。任意盈余公积的提取比例由股东会或股东大会决定。4.向股东分配利润。九、财务预算管理（一）预算编制1.建立财务预算管理制度，明确预算编制的原则、方法和程序。2.每年末编制下一年度的财务预算，包括预算年度的收入、成本、费用、利润、资金等预算指标。3.财务预算编制应结合超市的经营目标和市场情况，充分考虑各种因素的影响，确保预算的科学性和合理性。（二）预算执行与监控1.将财务预算分解到各部门、各门店，明确各部门、各门店的预算执行责任。2.定期对财务预算的执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施进行调整和纠正。3.建立预算执行考核制度，对各部门、各门店的预算执行情况进行考核，确保预算目标的实现。十、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务信息的真实性、准确性和完整性。2.确保资产的安全和完整，防止资产流失。3.规范财务行为，防范财务风险。4.提高财务管理效率，促进超市经营目标的实现。（二）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，包括岗位责任制、授权审批制度、财务风险管理等制度。2.明确各岗位的职责和权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。3.加强对财务活动的授权审批管理，严格按照规定的审批程序进行操作。4.建立财务风险预警机制，对可能出现的财务风险进行及时预警和处理。十一、财务审计与监督（一）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对超市的财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计应独立、客观、公正，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部审计1.按照国家法律法规的要求，定期聘请具有资质的会计师事务所对超市的财务报表进行审计。2.积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财