上海市财政局财务制度

PAGE上海市财政局财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范上海市财政局的财务管理行为，确保财政资金的安全、合理、有效使用，提高财政资金的使用效益，保障财政工作的顺利开展，维护财经纪律，促进本市经济社会持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于上海市财政局机关及所属各预算单位（以下简称“各单位”）。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务管理活动。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务收支行为，确保财务管理工作有章可循、规范有序。3.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况，保证会计信息真实、准确、完整。4.完整性原则：涵盖财政局所有财务活动，包括预算编制、执行、监督以及资金的筹集、分配、使用等各个环节，确保财务管理的全面性和系统性。5.效益性原则：注重财政资金的使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率，以最小的投入实现最大的社会效益和经济效益。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据各单位应根据本市国民经济和社会发展规划、财政中长期规划以及年度工作重点，结合本单位职责和事业发展需要，参考上一年度预算执行情况，按照规定的程序和方法编制年度预算。2.编制方法采用零基预算和综合预算相结合的方法。零基预算是指不考虑以往年度收支情况，一切从实际需要出发，对各项收支进行重新评估和安排；综合预算是指将单位的各项收入和支出全部纳入预算管理，统一编制、统筹安排。3.编制流程各单位在规定时间内提出预算建议数，经财政局相关业务处室审核后，汇总形成财政局年度预算草案。财政局年度预算草案报经市政府审定后，提交市人民代表大会审查和批准。经市人民代表大会批准的预算，财政局应及时批复各单位执行。（二）预算执行1.收入执行各单位应严格按照国家法律法规和财政政策规定，依法组织各项收入，确保收入及时足额入库。严禁擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准，杜绝乱收费行为。2.支出执行各单位应严格按照批复的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。各项支出应严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，不得超范围、超标准支出。严格控制“三公”经费等一般性支出，确保财政资金用于保障重点工作和民生领域。加强支出进度管理，合理安排资金支付时间，提高资金使用效率，确保预算执行进度与时间进度相匹配。（三）预算调整1.预算执行中，如遇国家政策调整、重大突发事件等特殊情况，导致原预算编制基础发生变化，确需调整预算的，各单位应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应详细说明调整的原因、项目、金额以及对预算执行的影响等情况，并按照规定的程序报经财政局审核。3.财政局对各单位的预算调整申请进行审核后，报市政府审批。经市政府批准的预算调整事项，财政局应及时批复各单位执行。（四）预算监督1.财政局建立健全预算监督机制，加强对各单位预算执行情况的日常监督和定期检查。2.各单位应定期向财政局报送预算执行情况报告，如实反映预算执行情况和存在的问题。3.财政局对预算执行中发现的问题，应及时督促各单位进行整改，确保预算执行的严肃性和规范性。三、收入管理（一）财政收入1.本市财政收入主要包括税收收入、非税收入等。税收收入按照国家税收法律法规规定的税种、税率和征收范围组织征收；非税收入按照国家和本市有关规定，依法依规征收。2.加强税收征管工作，建立健全税收征管协作机制，加强与税务部门等相关单位的沟通协调，确保税收收入及时足额入库。3.规范非税收入管理，严格执行非税收入项目目录清单制度，对纳入目录清单的非税收入项目，按照规定的征收标准和程序征收，严禁擅自减免、缓征非税收入。（二）其他收入1.各单位的其他收入包括利息收入、租金收入、捐赠收入等。其他收入应按照国家和本市有关规定，依法依规取得，并及时足额上缴财政。2.加强对各单位其他收入的管理，建立健全收入管理制度，规范收入取得行为，防止国有资产流失。3.各单位取得的其他收入应按照规定进行财务核算，确保收入核算真实、准确、完整。四、支出管理（一）基本支出1.基本支出是指各单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。2.人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等；公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.基本支出应严格按照国家和本市有关规定的开支范围及开支标准执行，确保人员经费按时足额发放，公用经费合理使用，保障单位正常运转。（二）项目支出1.项目支出是指各单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。2.项目支出应按照项目管理的要求，实行项目库管理、项目申报、项目评审、项目实施、项目验收等全过程管理。3.项目申报时，各单位应根据项目的重要性、可行性、效益性等因素，认真编制项目申报书，明确项目目标、内容、实施计划、资金预算等情况。4.财政局对各单位申报的项目进行评审，根据评审结果确定项目是否立项以及项目资金安排。5.项目实施过程中，各单位应严格按照项目申报书和项目实施方案组织实施，确保项目顺利推进。加强项目资金管理，严格按照项目预算使用资金，不得擅自调整预算，严禁截留、挪用项目资金。6.项目完成后，各单位应及时组织项目验收，并向财政局报送项目验收报告。财政局对项目验收情况进行审核，对验收合格的项目进行绩效评价，根据绩效评价结果进行后续管理。（三）专项资金支出1.专项资金是指为支持特定领域或特定项目发展，由财政部门安排的具有专门用途的资金。2.专项资金应按照专款专用、单独核算的原则进行管理。各单位应根据专项资金管理办法的规定，制定专项资金具体使用方案，明确资金使用范围、使用标准、使用程序等。3.加强专项资金监督检查，财政局定期对专项资金使用情况进行检查，确保专项资金安全、合理、有效使用。对发现的问题，应及时督促整改，严肃追究相关责任。（四）政府采购支出1.政府采购是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。2.各单位应按照政府采购法律法规和相关制度规定，编制政府采购预算，严格执行政府采购程序，规范政府采购行为。3.加强政府采购监督管理，建立健全政府采购内部控制制度，加强对政府采购活动的全过程监督，确保政府采购公开、公平、公正，提高政府采购资金使用效益。五、资产管理（一）资产配置1.各单位应根据工作需要和资产状况，按照合理、节约、有效的原则，编制资产配置计划，明确资产配置的种类、数量、规格等要求。2.资产配置应严格按照国家和本市有关规定的标准执行，不得超标准配置资产。对有规定配备标准的资产，应按照标准进行配备；对没有规定配备标准的资产，应从实际需要出发，合理配置。3.资产配置计划经财政局审核后，各单位应按照规定的程序进行采购或调剂。（二）资产使用1.各单位应建立健全资产管理制度，加强对资产的日常管理，确保资产安全完整、合理使用。2.资产使用部门应指定专人负责资产的管理和使用，定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。3.各单位应严格按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。对闲置资产，应及时进行调剂或处置，提高资产使用效率。4.加强对国有资产出租、出借等行为的管理，按照规定的程序报经批准后，签订相关合同，确保国有资产收益及时足额上缴财政。（三）资产处置1.资产处置是指各单位对其占有、使用的国有资产进行产权转让或者注销产权的行为，包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。资产处置事项应按照规定进行评估，以评估价值作为资产处置的参考依据。3.资产处置收入应按照国家有关规定及时足额上缴财政，实行“收支两条线”管理。（四）资产清查1.财政局定期组织开展全市行政事业单位资产清查工作，各单位应按照要求认真组织实施。2.资产清查的内容包括资产数量、价值、使用状况、产权情况等。通过资产清查，全面摸清各单位资产底数，发现和解决资产管理中存在的问题。3.各单位应根据资产清查结果及时进行账务调整和资产核实，确保资产信息真实、准确、完整。对资产清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应按照规定的程序进行处理。六、负债管理（一）债务规模控制1.严格控制各单位债务规模，建立健全债务风险预警机制。各单位举借债务应符合国家法律法规和本市有关规定，不得擅自举借债务。2.对确需举借债务的项目，应进行充分的可行性研究和风险评估，制定合理的债务偿还计划，确保按时足额偿还债务。（二）债务资金使用1.各单位举借的债务资金应按照规定的用途使用，不得挪作他用。加强债务资金管理，确保资金安全，提高资金使用效益。2.建立健全债务资金使用监督检查制度，财政局定期对各单位债务资金使用情况进行检查，防止债务资金被挤占、挪用等情况发生。（三）债务偿还1.各单位应按照债务偿还计划，按时足额偿还债务本金和利息。加强债务偿还管理，确保财政信用良好。2.对因特殊原因无法按时偿还债务的单位，应及时制定切实可行的还款计划，并报财政局备案。财政局应加强对还款计划执行情况的监督检查。七、财务监督（一）内部监督1.各单位应建立健全内部财务监督制度，加强对本单位财务活动的日常监督和管理。2.设立独立的财务机构或配备专职财务人员，明确财务人员职责分工，加强财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和职业道德水平。3.加强对财务收支、资产管理、预算执行等重点环节的监督检查，定期开展内部审计工作，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。（二）外部监督1.财政局加强对各单位财务工作的监督检查，定期开展财务专项检查、会计信息质量检查等工作，及时发现和纠正各单位财务管理中存在的问题。2.接受审计、监察等部门的监督检查，积极配合相关部门做好各项监督检查工作，对监督检查中发现的问题，认真整改落实。3.建立健全财务信息公开制度，按照规定的程序和范围公开财务信息，接受社会监督。八、会计核算与财务报告（一）会计核算1.各单位应按照国家统一的会计制度规定，设置会计账簿，进行会计核算。会计核算应真实、准确、完整、及时，确保会计信息质量。2.采用权责发生制进行会计核算，按照规定的会计政策和会计估计方法进行账务处理。加强会计基础工作规范，严格执行会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料的填制、审核、保管等规定。3.会计核算应严格遵守国家法律法规和财经纪律，不得伪造、变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料，不得提供虚假财务会计报告。（二）财务报告1.各单位应按照规定的时间和要求编制财务报告，财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等报表以及报表附注和财务情况说明书。2.财务报告应真实、准确、完整地反映单位财务状况和收支情况，做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。3.财政局定期对各单位财务报告进行审核，加强财务分析工作，为财政决策提供依据。九、财务信息化管理（一）信息化建设规划1.制定本市财政局财务信息化建设规划，明确财务信息化建设的目标、任务、步骤和保障措施。2.财务信息化建设应遵循统一规划、统一标准、统一平台、统一管理的原则，实现财务信息的集中管理和共享。（二）信息系统建设1.按照财务信息化建设规划，建设涵盖预算管理、财务管理、资产管理、会计核算等功能的财务信息系统，提高财务管理工作效率和水平。2.加强财务信息系统安全管