服装业财务制度范本

PAGE服装业财务制度范本一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范服装业公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的有序开展，提高公司经济效益，维护公司和股东的合法权益。（二）适用范围本制度适用于[公司全称]及其所属各部门、分公司、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须符合国家法律法规和相关政策的要求。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息的全面性。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时准确的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.谨慎性原则：合理预计可能发生的损失和费用，不高估资产和收益。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制公司年度财务预算、财务报告和财务分析，为公司决策提供依据。负责公司资金管理、成本控制、税务筹划等工作，确保公司财务状况良好。协调与银行、税务等相关部门的关系，维护公司利益。对财务人员进行培训、考核和监督，提高财务团队整体素质。2.会计按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责公司各项费用的审核、报销工作，确保费用支出合规合理。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。协助财务经理编制财务预算和财务分析报告，提供相关财务数据支持。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算业务，确保资金收付安全准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。协助会计做好其他财务工作。（三）财务人员职业道德1.财务人员应遵守国家法律法规和职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公。2.保守公司财务秘密，不得泄露公司财务信息。3.严格遵守财务制度和工作流程，认真履行职责，确保财务工作的准确性和及时性。4.积极参加业务培训，不断提高自身业务素质和职业道德水平。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以人民币为记账本位币。2.会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料应按照国家有关规定进行填制、登记和编制，确保会计信息的真实性、完整性和准确性。（二）会计科目设置公司根据国家统一的会计制度和服装业的特点，设置会计科目进行核算。会计科目应保持相对稳定，如有必要调整，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制。2.会计凭证应按照编号顺序装订成册，加具封面，注明单位名称、年度、月份、起讫日期、凭证种类、起讫号码等内容，并由装订人在装订线封签处签名或盖章。（四）会计账簿1.公司应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、明细账应定期打印，日记账应每日打印。2.会计账簿应按照规定的记账方法进行登记，做到账账相符、账实相符。3.会计账簿的保管期限应按照国家有关规定执行，期满后应按照规定进行销毁。（五）财务报表1.公司应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度的规定编制，确保财务信息的真实、准确、完整。2.财务报表应经财务经理审核、总经理批准后对外报送。对外报送的财务报表应加盖公司公章，并由法定代表人、财务经理签名或盖章。3.公司应定期对财务报表进行分析，为公司决策提供依据。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、发行债券等。2.公司筹集资金应按照国家有关规定履行相关手续，确保资金筹集合法合规。3.公司应合理安排资金结构，降低资金成本，提高资金使用效率。（二）资金使用1.公司资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用合理、合规、有效。2.公司应建立健全资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。重大资金支出应经董事会或股东会批准。3.公司应加强资金风险管理，防范资金损失。对资金使用情况应进行跟踪和监控，及时发现和解决问题。（三）资金结算1.公司应按照国家有关规定和公司财务管理制度的要求，办理资金结算业务。资金结算方式包括现金结算、银行转账结算等。2.公司应加强银行账户管理，严格按照银行开户规定开立和使用银行账户。银行账户应定期进行核对和清理，确保账户安全。3.公司应加强现金管理，严格按照现金管理规定收付现金。现金收付应做到日清月结，确保现金安全。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强货币资金管理，确保货币资金安全。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。现金应按照规定的限额留存，超过限额的现金应及时存入银行。现金收付应严格按照现金管理规定进行，做到日清月结。银行存款应按照银行开户规定开立和使用银行账户，定期进行核对和清理。银行存款余额调节表应及时编制，确保银行存款账实相符。其他货币资金应按照规定的用途使用，定期进行核对和清理。2.应收账款公司应加强应收账款管理，建立健全应收账款管理制度。应收账款应按照合同约定及时收回，确保资金回笼。销售部门应定期与客户核对账目，及时催收应收账款。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期应收账款应及时采取措施进行催收。公司应合理计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销。3.存货公司应加强存货管理，建立健全存货管理制度。存货包括原材料、在产品、产成品等。存货应按照实际成本计价，发出存货应采用先进先出法、加权平均法等方法进行核算。公司应定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。公司应合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置公司购置固定资产应按照预算进行，经相关部门审批后办理。固定资产购置应签订合同，明确双方权利义务。固定资产购置成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.固定资产折旧公司应按照国家有关规定和公司财务管理制度的要求，对固定资产计提折旧。固定资产折旧方法采用年限平均法。固定资产折旧年限应按照国家有关规定确定，一经确定，不得随意变更。4.固定资产处置公司处置固定资产应按照规定程序进行，经相关部门审批后办理。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。公司应定期对固定资产进行清查，对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产购置公司购置无形资产应按照预算进行，经相关部门审批后办理。无形资产购置应签订合同，明确双方权利义务。无形资产购置成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。3.无形资产摊销公司应按照国家有关规定和公司财务管理制度的要求，对无形资产进行摊销。无形资产摊销方法采用直线法。无形资产摊销年限应按照国家有关规定确定，一经确定，不得随意变更。4.无形资产处置公司处置无形资产应按照规定程序进行，经相关部门审批后办理。无形资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司应建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.服装业成本核算对象主要包括原材料成本、人工成本、制造费用等。成本项目应根据公司实际情况进行设置，确保成本核算准确反映产品成本。3.公司应按照规定的成本计算方法计算产品成本，成本计算方法一经确定，不得随意变更。（二）费用管理1.费用分类公司费用分为管理费用、销售费用、财务费用等类别。管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理公司生产经营活动而发生的各项费用。销售费用是指公司销售部门为销售产品而发生的各项费用。财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用。2.费用报销公司应建立健全费用报销制度，明确费用报销流程和审批权限。费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，经相关部门审核后报财务部门报销。财务部门应按照规定对费用报销进行审核，对不符合规定的费用报销不予受理。3.费用控制公司应加强费用控制，制定费用预算，严格按照预算执行。对超预算的费用支出应进行严格审批。公司应定期对费用进行分析，找出费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司应按照国家有关规定和公司财务管理制度的要求，核算公司利润。公司利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.营业利润是指公司营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益、投资收益后的金额。3.利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。4.净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。（二）利润分配1.公司利润分配应按照国家有关规定和公司章程的要求进行。公司利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润。2.法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.任意盈余公积由公司股东大会或董事会根据公司实际情况决定提取。4.公司向股东分配利润应按照股东持股比例进行，经股东大会或董事会批准后实施。八、税务管理（一）税务登记公司应按照国家有关规定办理税务登记，如实填写税务登记表，提供相关资料。税务登记内容发生变化的，应及时办理变更税务登记。（二）纳税申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，按时、足额申报缴纳各项税款。纳税申报期限和申报方式应按照税务机关的要求执行。2.公司应建立健全纳税申报管理制度，明确纳税申报流程和责任分工。财务部门应及时收集、整理纳税申报资料，确保纳税申报准确无误。（三）税款缴纳1.公司应按照税务机关核定的税款金额和缴纳期限，及时缴纳税款。税款缴纳方式包括银行转账、现金缴纳等。2.公司应加强税款缴纳管理，确保税款缴纳安全准确。对逾期未缴纳的税款，应及时与税务机关沟通，按照规定缴纳滞纳金。（四）税务筹划1.公司应合理进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应在合法合规的前提下进行，不得违反国家税收法律法规。2.公司应加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，合理调整税务筹划方案。九、财务审计与监督（一）内部审计1.公司应建立健全内部审计制度，定期对公司财务状况、经营成果和内部控制进行审计。2.内部审计机构应配备专业的审计人员，独立开展审计工作。内部审计人员应具备良好的职业道德和业务素质，严格遵守审计工作规范。3.内部审计机构应定期向董事会或管理层报告审计结果，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。（二）外部审计1.公司应按照国家有关规定聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。2.外部审计机构应按照审计准则和职业道德规范开展审计工作，确保审计报告真实、准确、客观。3.公司应积极配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和信息，协助审计机构完成审计任务。（三）财务监督1.公司应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。财务监督应