武汉经济开发区财务制度

PAGE武汉经济开发区财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范武汉经济开发区（以下简称“开发区”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障开发区各项工作的顺利开展，促进经济社会持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于武汉经济开发区管委会及其所属各部门、各企事业单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映开发区的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖开发区所有财务收支活动，做到全面管理、不留死角。4.统一领导、分级管理原则：实行管委会统一领导下的分级财务管理体制，明确各级职责权限，确保财务管理工作有序进行。5.效益性原则：注重资金的使用效益，优化资源配置，降低成本费用，提高资金的使用效率和经济效益。二、财务机构与人员（一）财务机构设置开发区设立独立的财务管理部门，负责全区的财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要，合理设置内部机构，明确各岗位的职责权限，确保财务管理工作的高效运行。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级及以上会计专业技术资格。2.加强财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和职业道德水平，鼓励财务人员参加各类专业培训和学习交流活动，不断更新知识结构，适应财务管理工作的发展需要。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责开发区的财务管理工作，组织制定和完善财务管理制度，监督制度的执行情况。参与开发区重大经济决策，提供财务分析和决策支持，确保决策的科学性和合理性。组织编制年度财务预算和决算，加强预算管理和控制，确保预算的严格执行。负责财务报表的编制和分析，及时向管委会领导及相关部门提供准确、完整的财务信息，为领导决策提供依据。加强财务内部控制，防范财务风险，确保资金安全。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护开发区的良好形象。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表，确保会计信息的真实、准确、完整。严格执行财务管理制度，审核各项财务收支，对不符合规定的收支予以制止和纠正。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人编制财务预算和决算，提供相关财务数据和分析资料。完成领导交办的其他财务工作任务。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理各项收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金和票据的安全。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据和资料。完成领导交办的其他出纳工作任务。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.坚持量入为出、收支平衡的原则，根据开发区的发展规划和年度工作任务，合理安排各项收支。2.统筹兼顾、保证重点的原则，优先保障开发区重点项目和民生支出，合理安排其他各项支出。3.注重绩效的原则，加强预算绩效管理，提高资金使用效益，将绩效目标纳入预算编制和执行全过程。（二）预算编制方法1.采用零基预算和滚动预算相结合的方法，根据实际需要和发展变化，对各项预算指标进行科学合理的测算和编制。2.收入预算根据开发区的经济发展形势、税收政策变化以及预计的收入来源等因素进行编制；支出预算根据年度工作计划、项目安排以及相关标准定额等进行编制。（三）预算编制程序1.每年第四季度，各部门根据本部门下一年度的工作计划和任务，提出本部门的预算建议数，报财务管理部门。2.财务管理部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合开发区的总体发展规划和财力状况，提出年度预算草案，报管委会领导审批。3.管委会领导审批后的预算草案提交开发区管委会会议审议通过后，报上级财政部门备案，并下达各部门执行。（四）预算执行与调整1.各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算的严肃性和权威性。财务管理部门负责对预算执行情况进行跟踪、监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算应说明调整的原因、项目和金额等，经财务管理部门审核后，报管委会领导审批。（五）预算绩效管理1.建立健全预算绩效管理制度，将绩效目标设定、绩效监控、绩效评价及结果应用纳入预算管理全过程。2.各部门在编制预算时应同时编制绩效目标，明确预算资金的产出和效果。财务管理部门负责对绩效目标进行审核，并将审核后的绩效目标随同预算草案一并报管委会领导审批。3.在预算执行过程中，各部门应加强对绩效目标实现情况的监控，定期向财务管理部门报送绩效监控报告。财务管理部门负责对绩效监控情况进行汇总分析，及时发现问题并提出改进措施。4.预算执行结束后，各部门应按照规定开展绩效自评工作，形成绩效自评报告报财务管理部门。财务管理部门负责组织开展绩效评价工作，对评价结果进行通报，并将评价结果作为预算安排和政策调整的重要依据。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入，包括上级财政部门下达的各类专项资金、转移支付资金等。2.事业收入，指开发区所属事业单位开展专业业务活动及辅助活动取得的收入。3.经营收入，指开发区所属企事业单位在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。4.其他收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家有关法律法规和政策规定取得，确保收入的合法性和合规性。2.加强对收入的核算和管理，及时、足额将各项收入纳入财务账内核算，不得隐瞒、截留、挪用收入。3.建立健全收入票据管理制度，统一使用财政部门监制的票据，加强票据的领购、使用、保管和核销管理，确保票据的安全和规范使用。（三）非税收入管理1.严格按照国家和地方有关非税收入管理的规定，加强对非税收入的征收、管理和监督。2.明确非税收入的征收范围、征收标准和征收方式，确保非税收入依法足额征收。3.建立非税收入台账，及时记录非税收入的征收、解缴和减免等情况，做到账目清晰、数据准确。4.加强对非税收入票据的管理，使用财政部门统一印制的非税收入票据，确保票据的规范使用和安全保管。五、支出管理（一）支出分类1.基本支出：指为保障开发区正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费。2.项目支出：指为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。（二）支出审批原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约、精打细算的原则，合理控制支出规模，提高资金使用效益。3.实行分级审批制度，明确各级审批权限，确保支出审批程序规范、严谨。（三）支出审批程序1.基本支出审批程序：由各部门根据实际需要提出申请，经部门负责人审核签字后，报财务管理部门审核。财务管理部门审核通过后，报分管领导审批。分管领导审批同意后，方可办理支出手续。2.项目支出审批程序：项目实施部门应按照项目管理的要求，编制项目预算和实施方案，报财务管理部门审核。财务管理部门审核通过后，报分管领导审批。分管领导审批同意后，提交管委会领导审批。管委会领导审批同意后，方可组织项目实施，并按照规定的程序办理支出手续。（四）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单等。发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章或收款单位公章。2.报销凭证应注明支出的内容、金额、用途等，并有经办人、证明人、审批人签字。3.严格执行费用报销标准，对超标准的支出不予报销；对不符合规定的支出，如白条入账、虚假发票等，一律不得报销。4.加强对差旅费、会议费、培训费等支出的管理，严格按照相关规定执行报销标准和审批程序。（五）政府采购管理1.按照国家和地方有关政府采购的规定，加强对政府采购活动的管理和监督。2.明确政府采购的范围、采购方式和采购程序，确保政府采购活动合法合规。3.建立政府采购台账，及时记录政府采购项目的采购计划编制、采购实施、合同签订、资金支付等情况，做到账目清晰、数据准确。4.加强对政府采购合同的管理，严格按照合同约定履行义务，确保政府采购项目的顺利实施。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年内变现或耗用的资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、交通工具等。3.无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入政府采购范围的资产应按照政府采购程序进行采购。2.资产购置后，采购部门应及时组织验收，确保资产的数量、质量、规格等符合合同要求。验收合格后，办理资产入库手续，并填写资产验收单。（三）资产使用与保管1.各部门应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用责任人，确保资产的安全和完整。2.资产使用责任人应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途或转借他人使用。3.加强对固定资产的日常维护和保养，定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。（四）资产处置1.资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。2.资产处置方式包括出售、转让、报废、捐赠等。资产处置收入应及时足额上缴财政，实行收支两条线管理。3.建立资产处置台账，及时记录资产处置的原因、方式、时间、收入等情况，做到账目清晰、数据准确。七、负债管理（一）负债分类1.流动负债：指将在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。2.非流动负债：指偿还期限在一年以上的债务，包括长期借款、长期应付款等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模，根据开发区的财力状况和发展需要，科学确定负债水平，避免过度负债。2.加强对负债的核算和管理，及时、准确记录负债的发生、偿还等情况，确保负债信息真实、完整。3.建立健全债务风险预警机制，对可能出现的债务风险进行及时预警和处置，防范债务危机的发生。（三）债务偿还1.按照债务合同约定，按时足额偿还债务本息，确保按时履约，维护开发区的信用形象。2.加强对债务偿还资金的管理，合理安排资金来源，确保债务偿还资金的及时到位。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务管理部门应定期对各部门的财务收支情况进行检查，及时发现和纠正存在的问题。2.加强对财务人员的监督管理，规范财务人员的工作行为，确保财务人员严格遵守财务制度和职业道德规范。3.各部门应自觉接受财务管理部门的监督检查，积极配合财务管理部门做好财务工作，如实提供财务资料和相关信息。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，按照要求及时提供财务资料和相关信息，配合做好各项检查工作。2.主动接受社会监督，通过公开财务信息等方式，增强财务工作的透明度，接受社会公众的监督和评价。九、财务信息化建设（一）建设目标建立高效、便捷、安全的财务信息化管理系统，实现财务数据的集中管理、实时共享和动态监控，提高财务管理工作的效率和水平。（二）系统功能1.账务处理系统：实现会计凭证的录入、审核、记账、结账等功能，自动生成财务报表。2.预算管理系统：完成预算编制、执行、调整、监控和绩效评价等功能，实现预算的全过程管理。3.资产管理系统：对资产的购置、验收、使用、保管、处置等环节进行全程管理，实现资产的动态监控和账实相符。4.资金管理系统：加强对资金的收支、结算、调度等管理，提高资金使用