挂靠公司收付款财务制度

PAGE挂靠公司收付款财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范挂靠公司收付款行为，加强财务管理，确保公司资金安全，维护公司合法权益，保障公司运营活动的正常开展，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本挂靠公司及其所属各部门、各项目组在收付款业务中的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则收付款业务必须严格遵守国家法律法规，确保各项经济活动合法合规。2.准确性原则财务数据记录准确、完整，收付款信息真实可靠，避免出现错误或遗漏。3.及时性原则及时办理收付款业务，提高资金使用效率，避免因拖延导致的财务风险和业务延误。4.安全性原则保障资金安全，防止资金被盗用、挪用或遭受其他损失，采取必要的风险防控措施。二、收款管理（一）收款流程1.业务承接公司业务部门在承接项目时，应明确与客户的收款方式、收款时间、收款金额等条款，并签订相关合同或协议。合同或协议中应详细规定收款的具体内容，确保双方权益清晰明确。2.收款通知项目执行过程中，业务部门应根据合同约定，及时向客户发出收款通知。收款通知应包含收款金额、收款时间、收款账户等信息，确保客户清楚知晓应付款项及支付要求。3.款项收取财务部门负责接收客户支付的款项。收款时，应核对收款金额、收款方式与收款通知是否一致。对于银行转账收款，要及时核对到账信息；对于现金收款，要当面清点并开具收款收据。收款收据应一式三联，分别为存根联、客户联和记账联，确保每联内容一致，且妥善保管存根联和记账联。4.收款记录财务人员收到款项后，应及时在财务系统中进行收款记录。记录内容包括收款日期、客户名称、收款金额、收款方式、项目名称等详细信息，确保财务数据完整准确。同时，要按照会计核算要求，及时编制收款凭证，登记相关账簿。（二）收款方式管理1.银行转账鼓励客户采用银行转账方式付款。财务部门应向客户提供准确的收款银行账户信息，并要求客户在转账时注明付款用途（如项目名称、款项性质等），以便于核对和记账。对于大额款项的银行转账，要及时跟踪到账情况，如发现异常应及时与客户沟通核实。2.支票收到支票时，财务人员要仔细审核支票的真实性、有效性。检查支票的出票日期、收款人名称、金额、付款行名称等信息是否填写齐全、正确，支票是否在有效期内。同时，要通过银行系统或其他方式核实支票的资金状况。如发现支票存在问题，应及时与客户联系更换支票或采取其他收款措施。3.现金对于少量现金收款业务，必须严格执行现金管理制度。收款人员应在收款现场当面清点现金，确保金额准确无误。收款后，要立即开具收款收据，并在收据上加盖公司财务专用章。现金收款应及时存入公司指定银行账户，不得坐支现金。（三）应收账款管理1.账龄分析财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，按照账龄长短将应收账款分为不同类别，如1个月以内、13个月、36个月、6个月以上等。通过账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况，发现潜在的坏账风险。2.催款措施对于逾期未收回的应收账款，财务部门应协同业务部门采取催款措施。根据账龄长短和客户情况，制定不同的催款策略。对于短期逾期的客户，可通过电话、邮件等方式提醒客户付款；对于长期逾期的客户，应发送正式的催款函，并安排专人与客户沟通协商，了解客户逾期原因，争取尽快收回款项。3.坏账处理对于确实无法收回的应收账款，应按照公司规定的坏账处理程序进行处理。首先，由业务部门提供详细的情况说明，包括客户经营状况、欠款原因、催款过程等信息。财务部门根据业务部门提供的资料进行审核，并按照公司财务政策计提坏账准备。经公司管理层审批后，将该应收账款确认为坏账损失，并进行相应的账务处理。三、付款管理（一）付款流程1.付款申请公司各部门因业务需要支付款项时，应填写付款申请表。付款申请表应详细注明付款事由、付款金额、收款单位名称、收款账号、付款方式等信息，并附上相关的合同、发票、审批文件等证明材料。付款申请应按照公司内部审批流程进行逐级审批，确保付款事项真实、合理、合规。2.审批环节付款申请表提交后，由部门负责人、财务负责人、公司管理层等按照各自的审批权限进行审批。部门负责人主要审核付款事项是否与本部门业务相关、金额是否合理；财务负责人重点审核付款的资金来源、付款方式是否符合财务规定、相关证明材料是否齐全；公司管理层根据公司整体经营情况和资金状况，对重大付款事项进行最终决策。审批通过后，在付款申请表上签署审批意见并签字确认。3.款项支付财务部门根据审批通过的付款申请表，办理款项支付手续。对于银行转账付款，要认真核对收款单位名称、收款账号等信息，确保付款信息准确无误。付款后，及时在财务系统中记录付款日期、金额、收款单位等信息，并编制付款凭证，登记相关账簿。对于现金付款，要严格按照现金管理制度进行操作，确保现金支付安全。（二）付款方式管理1.银行转账优先采用银行转账方式支付款项。财务部门应根据审批后的付款申请表，准确填写付款信息，通过网上银行或其他银行支付渠道进行转账操作。在转账过程中，要注意核对转账金额、收款账号等关键信息，避免因操作失误导致付款错误。转账完成后，及时打印转账记录或获取银行付款回单，作为付款凭证的附件。2.支票如因业务需要开具支票付款，财务人员应严格按照支票管理规定进行操作。填写支票时，要确保支票内容准确无误，包括出票日期、收款人名称、金额、用途等。支票开具后，应在支票登记簿上进行登记，注明支票号码、收款单位、金额、用途、出票日期等信息。同时，要妥善保管支票存根，作为付款凭证的一部分。3.现金现金付款应严格控制范围，仅限于符合国家现金管理规定的小额支出。如支付给个人的劳务报酬、差旅费等。在进行现金付款时，要按照审批后的金额支付现金，并要求收款人在付款凭证上签字确认。付款后，及时登记现金日记账，确保现金收支记录清晰准确。（三）预付款管理1.预付款审批对于需要支付预付款的业务，必须严格按照公司预付款审批制度进行审批。业务部门应在签订合同或协议后，根据合同约定的预付款比例和金额，填写预付款申请表，并附上合同副本等相关材料。预付款申请表应详细说明预付款的用途、预计支付时间、预计到货时间等信息。经部门负责人、财务负责人、公司管理层审批通过后，方可支付预付款。目前，公司预付款审批权限如下：预付款金额在[X]万元以下的，由部门负责人审批；预付款金额在[X]万元至[X]万元之间的，由部门负责人审核后，报财务负责人审批；预付款金额在[X]万元以上的，由部门负责人、财务负责人审核后，报公司管理层审批。2.预付款跟踪财务部门应建立预付款台账，对预付款的支付情况、到货情况进行跟踪管理。定期与业务部门核对预付款的使用进度，确保预付款按照合同约定用于相应业务。如发现预付款使用异常或供应商未按合同约定供货等情况，应及时与业务部门沟通，采取相应措施，如催促供应商发货、追回预付款等，避免公司资金损失。3.预付款结算在业务完成后，财务部门应及时与供应商进行预付款结算。根据实际到货情况、验收情况等，对预付款进行冲减或调整。如实际结算金额与预付款金额不一致，要及时办理相关手续，确保财务数据准确无误。四、票据管理（一）发票管理1.发票开具公司销售商品、提供劳务等业务发生后，应按照国家税收法律法规的规定，及时向客户开具发票。发票开具人员应认真核对客户信息、业务内容、金额等信息，确保发票内容真实、准确、完整。发票开具后，应加盖公司发票专用章，并按照发票号码顺序进行登记，记录发票开具日期、客户名称、发票号码、金额、发票用途等信息。2.发票取得公司在采购商品、接受劳务等业务活动中，应向供应商索取合法有效的发票。取得发票时，要仔细审核发票的真实性、合法性、有效性。检查发票的开具日期、发票号码、发票内容、金额、税率、发票专用章等信息是否齐全、正确。对于不符合规定的发票，应及时要求供应商更换。3.发票保管财务部门应设立专门的发票保管岗位或指定专人负责发票保管工作。发票应按照发票种类、号码顺序进行分类存放，确保发票存放安全、有序。同时，要建立发票领用、开具、作废、红冲等台账，详细记录发票的使用情况，便于查询和核对。发票保管期限应按照国家税收法律法规的规定执行，期满后按照规定程序进行销毁。（二）收据管理1.收据开具公司在收到客户款项或其他需要开具收据情况时，应按照规定开具收款收据。收款收据应使用公司统一印制的格式，确保收据内容规范、统一。开具收据时，要注明收款日期、收款单位名称、收款金额、收款方式、收款事由等信息，并加盖公司财务专用章。收款收据应一式三联，分别为存根联、客户联和记账联，各联内容应保持一致。2.收据使用登记财务部门应建立收据使用登记制度，对收据的领用、开具、作废、收回等情况进行详细记录。记录内容包括收据号码、领用日期、领用人、开具日期、客户名称、收款金额、收款事由、作废原因、收回日期等信息。通过登记，便于对收据的使用情况进行跟踪管理，防止收据丢失或滥用。3.收据保管收据保管要求与发票保管类似，应设立专门的保管区域或指定专人负责保管。收据应按照号码顺序存放，确保安全、完整。定期对收据进行盘点，核对实际库存数量与登记台账是否一致，如发现差异应及时查明原因并进行处理。五、财务核算与监督（一）财务核算1.账务处理财务部门应按照国家会计准则和公司财务制度的规定，对收付款业务进行及时、准确的账务处理。根据收款记录和付款凭证，编制记账凭证，登记总账、明细账、日记账等各类账簿。确保财务数据的完整性、准确性和及时性，为公司财务管理提供可靠的信息支持。2.财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。在编制财务报表过程中，要对各项财务数据进行认真核对和分析，确保报表数据准确无误。财务报表编制完成后，应按照公司规定的程序进行审核、审批和报送。（二）财务监督1.内部审计公司应定期开展内部审计工作，对收付款财务制度的执行情况进行监督检查。内部审计部门应制定审计计划，明确审计范围、审计内容、审计方法等。通过审查收付款业务的相关凭证、账簿、报表等资料，检查收款是否及时足额、付款是否合规合理、票据管理是否规范等情况。对于审计发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.财务检查财务部门应定期对收付款业务进行自查，检查财务制度的执行情况、财务数据的准确性、资金安全等方面的问题。同时，要配合公司内部审计部门和外部审计机构的审计工作，提供相关资料和信息，积极协助审计工作的开展。对于审计和检查中发现