营利财务制度

PAGE营利财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范[公司/组织名称]（以下简称“本公司/组织”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障公司/组织的合法权益，促进公司/组织持续健康发展。2.适用范围本制度适用于本公司/组织及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司/组织财务管理的各个方面，确保财务信息的全面性。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时有效的信息支持。效益性原则：合理配置资源，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务管理部门，负责公司/组织的财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。2.财务人员配备配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。3.财务人员职责财务经理职责：全面负责财务管理工作，制定财务管理制度和流程，组织财务核算和财务分析，参与公司/组织的重大决策，协调与外部相关部门的关系等。会计职责：按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，登记账簿，保管会计档案，协助财务经理进行财务分析等。出纳职责：负责现金收付、银行结算等资金管理工作，登记现金和银行存款日记账，保管库存现金和有价证券，协助会计做好其他财务工作。三、财务核算1.会计政策与会计估计遵循国家统一的会计制度，结合本公司/组织实际情况，制定具体的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和本公司/组织的业务特点，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有调整，应经财务经理批准，并及时通知相关部门。3.财务报表编制按照国家统一的会计制度规定的格式和要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务经理应认真审核财务报表，确保其准确性和合规性。4.会计档案管理会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告等。会计档案应按照规定的期限进行保管，期满后如需销毁，应按照规定的程序进行审批。会计档案的查阅和复制应经财务经理批准，并办理相关手续。四、资金管理1.资金筹集根据公司/组织的发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法、可靠。加强对筹资活动的管理，分析筹资成本和风险，选择最优筹资方案。2.资金使用建立健全资金使用审批制度，明确审批流程和权限。资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用。加强对资金使用的监督和控制，防止资金浪费和挪用。3.现金管理严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额。现金收付应做到日清月结，确保现金安全。加强对现金收支的审核，防止白条抵库等违规行为。4.银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款收付业务。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强对银行账户的管理，防止出租、出借银行账户。五、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。正确划分成本费用与期间费用的界限，不得将应计入成本费用的支出计入期间费用，也不得将应计入期间费用的支出计入成本费用。正确划分各种产品成本费用的界限，不得相互混淆。2.成本费用预算管理建立成本费用预算管理制度，定期编制成本费用预算。成本费用预算应根据公司/组织的经营目标合理确定，并分解到各部门、各产品。加强对成本费用预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.成本费用控制措施制定成本费用控制标准，明确各项成本费用的控制目标。加强对成本费用支出的审核和控制，严格执行成本费用审批制度。优化业务流程，降低成本费用消耗。开展成本费用分析和考核，对成本费用控制效果显著的部门和个人给予奖励；对成本费用控制不力的部门和个人进行处罚。六、收入管理1.收入确认原则按照国家统一的会计制度规定的收入确认原则，确认营业收入。营业收入应在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方时确认，同时满足相关的经济利益很可能流入企业、收入的金额能够可靠地计量等条件。2.收入核算管理建立健全收入核算制度，准确记录和核算各项收入。加强对收入的审核和监督，确保收入的真实性和合法性。定期分析收入结构和变动趋势，为公司/组织的经营决策提供依据。3.应收账款管理加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回等情况。制定合理的信用政策，并严格执行。对客户的信用状况进行评估，合理确定信用额度和信用期限。加强应收账款的催收工作，对逾期应收账款及时采取措施进行催收，减少坏账损失。七、利润及利润分配管理1.利润核算按照国家统一的会计制度规定的利润核算方法，计算公司/组织的利润总额和净利润。利润总额包括营业利润、营业外收入和营业外支出；净利润为利润总额减去所得税费用后的余额。2.利润分配原则利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。公司/组织应按照规定提取法定盈余公积和任意盈余公积，用于弥补亏损、扩大生产经营或转增资本等。3.利润分配方案根据公司/组织的发展战略和经营需要，制定利润分配方案。利润分配方案应经董事会审议通过，并报股东会批准。按照利润分配方案进行利润分配，确保股东的合法权益得到保障。八、财务监督1.内部审计设立内部审计机构，配备专业的内部审计人员。内部审计机构应定期对公司/组织的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，及时发现问题并提出改进建议。加强对内部审计工作的管理，提高内部审计工作质量和效率。2.外部审计按照国家有关规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对公司/组织的财务报表进行审计。配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。认真对待外部审计意见，及时整改存在的问题。3.财务风险管理建立财务风险预警机制，对可能出现的财务风险进行及时预警和防范。加强对财务风险的分析和评估，制定相应的风险应对措施。定期对公司/组织的财务风险状况进行检查和评估，确保财务风险处于可控范围内。九、附则1.制度解释权本制