幼儿园财务制度监管制度

PAGE幼儿园财务制度监管制度总则制定目的为加强幼儿园财务管理，规范财务行为，确保幼儿园财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障幼儿园各项工作的顺利开展，特制定本监管制度。适用范围本制度适用于本幼儿园全体教职员工，涵盖幼儿园所有财务收支活动及相关经济业务。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务核算、审批、监督等工作。3.公开透明原则：财务信息应及时、准确、完整地公开，接受全体教职员工和社会监督。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，确保幼儿园可持续发展。财务机构与人员管理财务机构设置幼儿园应设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责幼儿园的财务管理工作。财务部门应明确各岗位职责，确保财务工作有序开展。财务人员任职要求1.具备会计从业资格证书，熟悉国家财务法规和幼儿园财务工作流程。2.具备良好的职业道德和责任心，诚实守信，廉洁奉公。3.定期参加财务培训和学习，不断提高业务水平和综合素质。财务人员岗位职责1.会计岗位职责负责幼儿园财务核算工作，按照国家统一会计制度进行账务处理。编制财务报表，定期向园领导和相关部门报送财务信息。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助做好财务预算编制和执行工作。2.出纳岗位职责负责幼儿园现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。协助会计做好其他财务工作。预算管理预算编制1.幼儿园应根据事业发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。2.预算编制内容应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据幼儿园收费标准、财政拨款等情况进行预测；支出预算应根据人员经费、公用经费、专项经费等支出项目进行详细测算。3.预算编制过程中，应广泛征求各部门意见，进行充分论证和审核，确保预算符合幼儿园实际情况和发展需求。预算执行1.幼儿园应严格执行年度财务预算，确保预算的严肃性。各部门应按照预算安排合理使用资金，不得擅自调整预算。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申报和审批。调整预算应说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响等情况。预算监督1.幼儿园应建立健全预算监督机制，加强对预算编制、执行、调整等环节的监督检查。2.审计部门应定期对预算执行情况进行审计，确保预算执行的合规性和有效性。3.全体教职员工有权对预算执行情况进行监督，发现问题及时向园领导或财务部门反映。收入管理收费管理1.幼儿园应严格按照国家和地方有关规定收取费用，收费项目和标准应向社会公示，接受家长和社会监督。2.收费应使用财政部门统一印制的票据，票据开具应规范、准确，注明收费项目、金额、日期等信息。3.财务部门应及时足额收取各项费用，不得擅自减免或截留。收取的费用应及时缴存银行，不得坐收坐支。其他收入管理1.幼儿园的其他收入包括财政拨款、捐赠收入、利息收入等。其他收入应按照相关规定进行管理和核算。2.财政拨款：应严格按照财政部门下达的预算指标和拨款文件进行管理，确保专款专用。3.捐赠收入：应按照捐赠协议进行管理和使用，接受社会监督。捐赠收入应纳入幼儿园财务统一核算，不得设立账外账。4.利息收入：应及时足额入账，纳入幼儿园财务统一管理。支出管理支出审批1.幼儿园应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。支出审批应严格按照规定程序进行，确保支出的合理性和合规性。2.一般支出审批流程：经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、日期等信息，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，最后由园领导审批。3.重大支出审批流程：对于金额较大的重大支出项目，应进行可行性研究和论证，并提交园务委员会审议通过后，报园领导审批。支出范围1.人员经费支出：包括教职工工资、奖金、福利、社会保险等。2.公用经费支出：包括办公费、水电费、差旅费、培训费、业务招待费等。3.专项经费支出：包括基本建设支出、设备购置支出、科研项目支出等。专项经费应专款专用，不得挪作他用。支出控制1.幼儿园应加强对各项支出的控制，严格执行国家和地方有关规定，不得超标准、超范围支出。2.对于办公用品、设备购置等支出，应实行政府采购制度，按照规定程序进行采购，确保采购过程的公开、公平、公正。3.对于差旅费、业务招待费等支出，应严格按照标准执行，控制支出规模。资产管理流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等。幼儿园应加强对流动资产的管理，确保资产的安全完整。2.现金管理：应严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。现金收付应及时入账，做到日清月结。3.银行存款管理：应按照银行结算制度办理银行存款业务，定期核对银行账户余额，确保资金安全。4.应收账款管理：应及时清理应收账款，加强对欠款单位的催收工作，减少坏账损失。5.存货管理：应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理。存货应定期盘点，确保账实相符。固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。幼儿园应加强对固定资产的管理，建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、使用、维修、处置等情况。2.固定资产购置：应按照规定程序进行采购，纳入政府采购范围的应实行政府采购。购置固定资产应进行验收，确保资产质量符合要求。3.固定资产折旧：应按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，折旧费用计入相关成本费用。4..固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额入账，纳入幼儿园财务统一管理。无形资产1.无形资产是指幼儿园拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。幼儿园应加强对无形资产的管理，建立无形资产台账，详细记录无形资产的取得、使用、摊销、处置等情况。2.无形资产取得：应按照相关规定进行评估和确认，确保无形资产的价值真实可靠。3.无形资产摊销：应按照国家规定的摊销方法和摊销年限进行摊销，摊销费用计入相关成本费用。4.无形资产处置：无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额入账，纳入幼儿园财务统一管理。财务监督内部监督1.幼儿园应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。2.审计部门应定期对幼儿园财务进行审计，重点审计财务收支的合规性、预算执行情况、资产管理情况等。审计结果应及时向园领导和全体教职员工通报。3.全体教职员工有权对财务活动进行监督，发现违规行为应及时向园领导或财务部门反映。对于反映的问题，园领导和财务部门应及时进行调查处理，并将处理结果反馈给反映人。外部监督1.幼儿园应接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料和相关情况，积极配合监督检查工作。2.幼儿园应定期向社会公开财务信息，接受家长和社会的监督。公开内容应包括财务收支情况、收费标准、资产状况等。财务报告与分析财务报告1.幼儿园应定期编制财务报告，财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映幼儿园的财务状况和经营成果。2.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，报园领导审批。园领导应认真审核财务报告，对财务工作提出意见和建议。财务分析1.财务部门应定期对财务报告进行分析，分析内容包括财务状况、预算执行情况、资金使用效益等。通过财务分析，发现问题，提出改进措施，为园领导决策提供依据。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，如比率分析、趋势分析、结构分析等。分析结果应形成书面报告，提交园领导和相关部门。财务档案管理档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务审计报告、经济合同等。档案整理财务档案应按照年度、类别进行整理，确保档案的完整性和系统性。会计凭证应按照编号顺序装订成册，会计账簿应按照页码顺序排列整齐。档案保管财务档案应妥善保管，存放地点应安全、防火、防潮、防虫。档案保管期限应按