销售白酒公司财务制度

PAGE销售白酒公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范销售白酒公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于销售白酒公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据准确无误，各项财务报表和财务分析真实可靠。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表和报告。6.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。2.制定和执行公司财务管理制度、财务预算和财务计划。3.组织编制财务报表和财务分析报告，为公司决策提供依据。4.负责公司资金管理、税务管理、资产管理等工作。5.参与公司重大经济决策，提供财务专业意见。（二）财务人员配备1.根据公司业务规模和财务管理需要，配备相应数量的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，其中财务经理应具备中级以上会计职称。3.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。（三）财务人员岗位职责1.财务经理岗位职责全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供支持。负责公司资金管理、税务管理、资产管理等工作，确保公司财务安全。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。参与公司重大经济决策，提供财务专业意见。2.会计岗位职责负责公司财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务数据准确无误。负责公司税务申报和缴纳工作，合理避税，降低税务成本。协助财务经理编制财务预算和财务分析报告，提供财务数据支持。负责公司财务档案管理工作，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。3.出纳岗位职责负责公司现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计做好财务核算工作，提供资金收付相关数据。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保账实相符。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料应真实、完整、准确、及时，符合国家统一会计制度和公司财务制度的要求。（二）会计科目设置1.根据国家统一会计制度和公司业务特点，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等科目。2.会计科目的使用应遵循一致性原则，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按照规定的审批程序进行审批。2.会计人员对审核无误的原始凭证进行审核，根据原始凭证编制记账凭证。3.记账凭证经审核后，登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.月末，会计人员对账簿记录进行核对，确保账账相符。5.期末，会计人员按照规定的会计处理方法进行结账，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。（四）财务报表编制与报送1.财务报表应按照国家统一会计制度和公司财务制度的要求编制，确保数据真实、准确、完整。2.财务报表包括月报、季报、年报，月报应于月度终了后[X]日内报送，季报应于季度终了后[X]日内报送，年报应于年度终了后[X]日内报送。3.财务报表应加盖公司公章，并由法定代表人、财务经理签名或盖章。4.公司应及时向股东、债权人、税务机关等报送财务报表，确保各方及时了解公司财务状况和经营成果。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司应编制年度资金预算，包括现金预算、银行存款预算、资金收支预算等。2.资金预算应根据公司年度经营计划、投资计划、融资计划等编制，确保资金收支平衡。3.资金预算经公司管理层审批后执行，执行过程中如遇重大变化，应及时调整资金预算。（二）资金筹集管理1.公司根据经营需要和资金状况，合理筹集资金，包括自有资金、银行贷款、发行债券等。2.筹集资金应符合国家法律法规和金融政策的要求，确保资金来源合法、合规。3.公司应与银行等金融机构建立良好的合作关系，争取优惠的贷款利率和融资条件。4.公司应按照规定的程序和要求办理融资业务，签订融资合同，明确双方权利义务。（三）资金使用管理1.公司资金使用应严格按照资金预算执行，确保资金用于公司经营和发展。2.资金支出应按照规定的审批程序进行审批，审批通过后方可支付。3.公司应加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金安全、合理、有效使用。4.公司应严格控制现金支出，超过规定限额的现金支出应通过银行转账等方式支付。（四）资金结算管理1.公司应建立健全资金结算制度，规范资金结算流程。2.资金结算应通过银行等金融机构进行，确保资金结算安全、快捷、准确。3.公司应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保账实相符。4.公司应妥善保管银行结算凭证、对账单等资料，以备查阅。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金安全。定期对货币资金进行盘点，编制货币资金盘点表，确保账实相符。货币资金的收付应严格按照规定的审批程序进行审批。2.应收账款公司应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的管理和催收。销售部门应及时与客户签订销售合同，明确付款方式、付款期限等条款。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时提醒销售部门催收逾期账款。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并在财务报表附注中说明。3.存货公司应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货采购应按照规定的审批程序进行审批，确保采购成本合理、质量合格。存货验收应严格按照验收标准进行验收，确保存货数量准确、质量合格。存货保管应妥善保管，定期进行盘点，确保账实相符。存货发出应按照规定的审批程序进行审批，确保发出存货的数量准确、用途合理。对于盘盈、盘亏的存货，应按照规定的程序进行处理，并在财务报表附注中说明。（二）固定资产1.公司应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、保管、使用、折旧、处置等环节的管理。2.固定资产购置应按照规定的审批程序进行审批，确保购置成本合理、资产质量合格。3.固定资产验收应严格按照验收标准进行验收，确保固定资产数量准确、质量合格。4.固定资产保管应妥善保管，定期进行盘点，确保账实相符。5.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，确保折旧计提准确、合理。6.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置价格合理、处置收入及时入账。（三）无形资产1.公司应建立健全无形资产管理制度，加强对无形资产的购置、验收、保管、使用、摊销、处置等环节的管理。2.无形资产购置应按照规定的审批程序进行审批，确保购置成本合理、资产质量合格。3.无形资产验收应严格按照验收标准进行验收，确保无形资产数量准确、质量合格。4.无形资产保管应妥善保管，定期进行盘点，确保账实相符。5.无形资产摊销应按照规定的摊销方法和摊销年限进行计提，确保摊销计提准确、合理。6.无形资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置价格合理、处置收入及时入账。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用核算准确、合理。2.成本费用核算应区分直接成本和间接成本，直接成本直接计入产品或服务成本，间接成本按照合理的方法分配计入产品或服务成本。（二）成本费用控制措施1.公司应建立健全成本费用管理制度，加强对成本费用的控制和管理。2.制定成本费用预算，明确成本费用控制目标，并将成本费用预算分解到各部门、各产品或服务项目。3.加强对成本费用支出的审批和监督，严格控制成本费用支出，确保成本费用支出符合预算和规定的标准。4.定期对成本费用进行分析和考核，及时发现成本费用管理中存在的问题，并采取有效措施加以解决。（三）成本费用分析与考核1.公司应定期对成本费用进行分析，分析成本费用的构成、变动趋势、成本费用控制情况等，为公司决策提供依据。2.建立成本费用考核制度，对各部门、各产品或服务项目的成本费用控制情况进行考核，考核结果与部门和个人的绩效挂钩。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循国家法律法规和公司章程的规定，兼顾股东利益和公司发展需要。2.公司应按照当年实现的净利润，提取法定盈余公积金和任意盈余公积金后，再进行利润分配。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照当年净利润的[X]%提取，累计提取额达到公司注册资本的[X]%时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金，任意盈余公积金由公司股东大会或董事会根据公司发展需要决定提取比例。4.向股东分配利润，公司应按照股东持有的股份比例向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.公司财务部门应根据当年实现的净利润和利润分配原则，制定利润分配方案。2.利润分配方案经公司董事会审议通过后，提交公司股东大会审议批准。3.公司应按照股东大会审议批准的利润分配方案进行利润分配，并及时公告利润分配情况。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.公司应建立健全税务管理制度，明确税务管理职责，加强对税务申报、缴纳等环节的管理。3.财务部门应定期对税务申报情况进行核对，确保税务申报数据准确、完整。（二）税务筹划与风险管理1.公司应合理进行税务筹划，降低税务成本，但不得违反国家税收法律法规的规定。2.加强对税务风险的管理，及时了解国家税收政策变化，防范税务风险。3.对于重大税务事项，应及时咨询税务顾问或税务机关，确保税务处理合法、合规。九、财务监督与内部审计（一）财务监督1.公司应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。2.财务部门应定期对公司财务状况进行检查和分析，及时发现和纠正财务问题。3.公司应加强对资金使用、资产管理、成本费用控制等方面的监督，确保公司财务活动合法、合规、有效。（二）内部审计1.公司应设立