市体育总会财务制度

PAGE市体育总会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范市体育总会（以下简称“总会”）的财务行为，加强财务管理，保障总会各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，确保总会财务活动合法、合规、有序进行。（二）适用范围本制度适用于市体育总会及其下属各分支机构、专项活动组织等所有涉及财务收支的部门和项目。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，规范财务核算和管理行为。3.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映总会财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现总会可持续发展。5.公开透明原则：财务信息公开透明，接受会员、社会公众及相关部门的监督。（四）财务管理职责1.总会领导职责对总会财务管理工作负总责，领导制定财务战略和规划，决策重大财务事项。监督财务制度的执行情况，确保财务工作合法合规。2.财务部门职责负责编制财务预算、决算，组织会计核算，编制财务报表。严格执行财务制度，审核各项财务收支，进行财务分析和风险预警。管理财务档案，负责财务信息化建设，保障财务信息安全。3.其他部门职责配合财务部门做好预算编制、执行和监督工作，提供相关财务数据和资料。严格执行财务审批制度，对本部门的财务收支负责。二、财务预算管理（一）预算编制1.编制依据国家有关法律法规和政策要求。总会年度工作计划和发展目标。上年度财务预算执行情况及本年度财务收支预测。2.编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。各部门根据工作任务和实际需要，详细编制本部门年度预算草案，经财务部门审核汇总后，形成总会年度预算草案。预算草案应包括收入预算、支出预算、资金来源与运用等内容，并对各项预算指标进行详细说明。3.编制流程每年[具体时间]前，各部门向财务部门提交下一年度预算草案。财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，提出调整意见，报总会领导审批。总会领导审批通过后的预算草案提交会员大会审议通过，正式下达执行。（二）预算执行1.各部门严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经总会领导批准。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、总会工作计划变动、不可抗力等因素导致预算需要调整的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因、调整内容及对预算执行的影响。2.财务部门对申请进行审核，提出审核意见，报总会领导审批。3.总会领导审批通过后，财务部门及时调整预算，并将调整情况通知相关部门。（四）预算决算1.年度终了，各部门应对本部门预算执行情况进行总结，编制部门决算报告。2.财务部门负责汇总编制总会年度决算报告，经审计后报总会领导和相关部门。3.总会对年度预算执行情况进行分析评价，总结经验教训，为下一年度预算编制提供参考。三、收入管理（一）收入范围1.会费收入：会员按照规定缴纳的会费。2.捐赠收入：国内外单位、个人的捐赠款项。3.政府资助收入：政府部门给予总会的各类资助资金。4.赛事活动收入：举办各类体育赛事、活动取得的收入，包括报名费、赞助费、门票收入等。5.培训收入：开展体育培训业务取得的收入。6.其他收入：利息收入、出租资产收入等其他合法收入。（二）收入确认原则1.会费收入在会员缴费并取得会员资格时确认收入。2.捐赠收入在实际收到捐赠款项时确认收入。3.政府资助收入在收到政府拨款文件并满足相关条件时确认收入。4.赛事活动收入、培训收入等在相关活动结束或培训完成，且收入金额能够可靠计量时确认收入。5.其他收入按照实际发生情况确认收入。（三）收入管理要求1.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用。2.严格按照规定的收费标准和程序收取会费、赛事活动费用等，确保收费合法合规。3.加强捐赠收入管理，建立健全捐赠管理制度，对捐赠款项进行专项核算，确保捐赠资金专款专用。4.对于政府资助收入，应严格按照政府要求使用资金，并及时向政府部门报送资金使用情况。四、支出管理（一）支出范围1.人员费用：包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.办公费用：办公设备购置、办公用品、水电费、通讯费等。3.赛事活动费用：举办赛事活动的场地租赁、器材购置、运动员补贴、裁判员酬金等。4.培训费用：培训师资费用、培训教材编写费用、培训场地租赁费用等。5.业务招待费：用于总会开展业务活动的接待费用。6.差旅费：工作人员因公务出差发生的交通、住宿、餐饮等费用。7.固定资产购置与维护费用：购置固定资产及固定资产的日常维护、修理费用。8.其他费用：除上述支出以外的其他合理支出。（二）支出审批原则1.分级审批原则：根据支出金额大小，实行分级审批制度。小额支出由部门负责人审批，较大金额支出由总会领导审批，重大支出需经会员大会审议通过。2.预算控制原则：各项支出应严格控制在预算范围内，不得超预算支出。特殊情况需调整预算并按规定程序审批。3.合规性原则：支出应符合国家法律法规和总会财务制度规定，报销凭证真实、合法、有效。（三）支出审批流程1.经办人填写费用报销单：详细注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关发票、合同等原始凭证。2.部门负责人审核：对支出的真实性、合理性进行审核，签署审核意见。3.财务部门审核：审核报销凭证的合法性、合规性及金额计算准确性，审核通过后加盖财务审核章。4.总会领导审批：根据分级审批原则，由总会领导对支出进行审批。5.报销支付：经审批通过后，财务部门按照规定的支付方式进行报销支付。（四）费用报销规定1.报销凭证必须是合法有效的发票或财政监制的收据，发票内容应填写完整、清晰，加盖发票专用章。2.差旅费报销应按照总会规定的标准执行，填写差旅费报销单，注明出差事由、时间、地点、人数等信息。3.业务招待费应严格控制，报销时需注明招待对象、事由、人数等情况，不得超标准报销。4.固定资产购置应按照总会固定资产管理制度办理，填写固定资产购置申请表，经审批后进行采购。固定资产购置后应及时办理入账手续，并进行资产登记。5.所有费用报销应在规定时间内办理，逾期不予报销。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。银行存款应按照国家有关规定开立账户，定期核对银行账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。其他货币资金应按照规定用途使用，定期进行清查盘点。2.应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款等。建立健全应收及预付款项管理制度，加强对往来款项的核算和管理。定期对应收及预付款项进行清理核对，及时催收欠款，对确实无法收回的款项，按照规定程序进行核销。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。根据总会实际情况，对固定资产进行分类管理，制定固定资产目录，明确各类固定资产的核算方法和折旧年限。2.固定资产购置与验收固定资产购置应按照预算和审批程序进行，填写固定资产购置申请表，经总会领导批准后进行采购。固定资产购置后，由资产管理部门组织相关人员进行验收，验收合格后办理入账手续，并进行资产登记。3.固定资产折旧与摊销按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。对固定资产进行定期清查盘点，确保账实相符。盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定程序进行处理。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、转让、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定程序进行审批，填写固定资产处置申请表，经总会领导批准后进行处置。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指总会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。对无形资产进行分类管理，明确各类无形资产的核算方法和摊销期限。2.无形资产取得与摊销无形资产取得时，按照实际成本入账。自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按照依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用作为无形资产的成本入账。按照规定的摊销方法和摊销期限，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。3.无形资产处置根据总会实际情况，对无形资产处置进行规范管理。无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益计入当期损益。六、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表编制财务部门定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一的会计制度规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，由财务负责人审核签字，加盖总会财务专用章。2.财务报告报送定期向总会领导、会员大会报送财务报告，向相关部门报送年度财务审计报告。财务报告应附带财务情况说明书，对总会财务状况、经营成果、现金流量等情况进行详细说明，分析存在的问题及原因，提出改进措施和建议。（二）财务分析1.分析内容财务分析主要包括预算执行情况分析、收入分析、支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。通过对财务数据的分析，揭示总会财务状况和经营成果的变化趋势，发现财务管理中存在的问题，为决策提供依据。2.分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对财务数据进行深入分析。定期撰写财务分析报告，提交总会领导和相关部门，为总会财务管理和决策提供参考。七、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确财务监督的职责、权限和程序。2.财务部门定期对总会财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.总会设立内部审计机构或配备内部审计人员，对总会财务活动进行定期或不定期审计，加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查。（二）外部审计1.按