幼儿园食堂各项财务制度

PAGE幼儿园食堂各项财务制度一、总则（一）目的为加强幼儿园食堂财务管理，规范财务行为，保障食堂资金安全，提高资金使用效益，确保食堂各项工作的顺利开展，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本幼儿园实际情况，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于幼儿园食堂的所有财务活动，包括但不限于资金收支、成本核算、资产管理等。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映食堂的财务状况和经营成果。3.准确性原则财务数据应准确无误，各项收支记录清晰，账目核对及时，确保财务信息的真实性和可靠性。4.完整性原则涵盖食堂财务活动的各个方面，不得遗漏重要信息，保证财务资料的完整性。5.及时性原则及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为食堂管理决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置幼儿园应设立独立的食堂财务机构，配备专业的财务人员，负责食堂的财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责食堂财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。审核财务收支凭证，确保其合法性、真实性和准确性。定期编制财务报表，进行财务分析，为食堂管理决策提供依据。负责食堂资金的筹集、使用和管理，确保资金安全。协调与其他部门的关系，配合相关部门做好食堂成本控制和资产管理工作。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，登记账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证，填制记账凭证，进行账务处理。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳职责负责食堂现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全。严格执行现金管理制度，做到日清月结，库存现金不得超过规定限额。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到账款相符。保管好现金、有价证券、支票等财务票据，确保其安全完整。三、财务收支管理（一）收入管理1.伙食费收入幼儿园应按照物价部门核定的收费标准收取幼儿伙食费，并及时足额上缴财政专户。伙食费收入应开具合法有效的票据，票据内容应包括收费项目、收费标准、收费金额等。定期核对伙食费收入，确保收入准确无误。如有欠费情况，应及时催缴。2.其他收入食堂开展的其他经营活动取得的收入，如小卖部收入、加餐收入等，应按照相关规定进行核算和管理。其他收入应开具合法有效的票据，并及时入账。（二）支出管理1.支出审批原则食堂各项支出应严格执行审批制度，未经审批不得支出。审批流程应明确，一般包括经办人签字、部门负责人审核、财务负责人审批等环节。审批人员应严格按照规定的审批权限进行审批，不得越权审批。2.支出范围食材采购支出食堂应根据幼儿就餐人数和食谱计划，合理采购食材。食材采购应选择正规供应商，签订采购合同，确保食材质量安全。食材采购支出应取得合法有效的发票，发票内容应包括食材名称、规格、数量、单价、金额等。建立食材采购验收制度，对采购的食材进行验收，验收合格后方可入库或使用。人员工资支出按照国家有关规定和幼儿园与食堂工作人员签订的劳动合同，按时足额发放食堂工作人员工资。工资发放应通过银行转账方式进行，确保工资发放的准确性和安全性。水电费支出按照实际发生的水电费金额，及时支付水电费。水电费支出应取得正规发票，并进行明细核算。设备购置支出食堂因业务需要购置设备，应按照规定的程序进行审批。设备购置应选择符合质量要求、性价比高的产品。设备购置支出应计入固定资产，并按照固定资产管理规定进行折旧计提和后续管理。其他支出食堂的其他支出，如办公用品购置、清洁用品购置、维修费用等，应按照相关规定进行核算和管理。其他支出应取得合法有效的发票，并按照审批流程进行审批。3.支出报销流程经办人填写报销凭证，注明支出事由、金额、发票号码等信息，并签字确认。将报销凭证提交给部门负责人审核，部门负责人应审核支出的合理性和必要性，并签字确认。财务负责人对报销凭证进行审批，审核发票的真实性、合法性和完整性，以及支出是否符合财务制度规定。审批通过后签字确认。出纳根据审批后的报销凭证进行付款，并在报销凭证上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。四、成本核算管理（一）成本核算对象食堂成本核算应以每餐次为核算对象，分别核算食材成本、人工成本、水电费等各项成本。（二）成本核算方法1.食材成本核算采用加权平均法计算食材成本。根据采购发票和入库单，计算每种食材的采购总成本和总数量，然后计算加权平均单价。每餐次食材成本=该餐次使用食材的数量×加权平均单价2.人工成本核算按照食堂工作人员的实际工作时间和工资标准，计算人工成本。人工成本包括基本工资、奖金、福利等。3.水电费成本核算根据水电表记录的实际用量和水电单价，计算水电费成本。水电费成本=水电用量×水电单价（三）成本分析与控制1.定期进行成本分析，对比不同餐次、不同时间段的成本情况，找出成本变动的原因。2.根据成本分析结果，采取有效措施进行成本控制。如优化食材采购渠道，降低采购成本；合理安排人员，提高工作效率，降低人工成本；加强水电管理，节约水电费用等。五、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格执行现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。定期对现金进行盘点，确保现金安全。2.银行存款管理食堂应开设银行基本账户，并按照银行规定进行账户管理。银行存款收支应及时入账，定期与银行核对账目，确保银行存款余额准确无误。妥善保管银行存款凭证，如支票、汇票、存单等。3.应收账款管理对幼儿家长的欠费情况进行登记，及时催缴欠费。定期对应收账款进行清理，对长期无法收回的账款，应查明原因，采取相应措施进行处理。（二）固定资产1.固定资产的确认标准使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上，专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用期限超过一年的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产的购置固定资产购置应按照规定的程序进行审批，经批准后方可购置。购置固定资产应签订合同，明确双方的权利和义务。固定资产购置后，应及时办理验收手续，登记固定资产卡片，并进行账务处理。3.固定资产的折旧采用平均年限法计提固定资产折旧。折旧年限根据固定资产的性质和使用情况确定，一般按照国家规定执行。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。4.固定资产的处置固定资产的处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。固定资产处置后，应及时办理固定资产卡片和账务核销手续。（三）存货管理1.存货的分类存货包括食材、调料、办公用品、清洁用品等。2.存货的采购存货采购应根据实际需要，合理确定采购数量和采购时间，避免积压和浪费。存货采购应选择正规供应商，签订采购合同，确保存货质量安全。3.存货的验收与入库建立存货验收制度，对采购的存货进行验收，验收合格后方可入库。存货入库应填写入库单，注明存货名称、规格、数量、单价、金额等信息，并签字确认。4.存货的领用建立存货领用制度，存货领用应填写领用单，注明领用部门、领用日期、领用存货名称、规格、数量等信息，并签字确认。定期对存货进行盘点，确保账实相符。如有盘盈或盘亏情况，应及时查明原因，进行账务处理。六、财务报表与财务分析（一）财务报表1.食堂应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应如实反映食堂的财务状况和经营成果，数据准确、内容完整。3.财务报表编制完成后，应及时报送幼儿园管理层和相关部门。（二）财务分析1.定期进行财务分析，对食堂的财务状况、经营成果、成本费用等进行全面分析。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，如比率分析、趋势分析、结构分析等。3.通过财务分析，发现问题，提出建议，为食堂管理决策提供依据。七、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对食堂财务活动的日常监督。2.财务人员应严格遵守财务制度，对财务收支进行审核把关，确保财务