社区综合服务中财务制度

PAGE社区综合服务中财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范社区综合服务中心（以下简称“中心”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障中心各项工作的顺利开展，为社区居民提供优质、高效的综合服务。（二）适用范围本制度适用于社区综合服务中心及其下属各部门、各项目组的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖中心所有财务收支活动，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的可靠性。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，以便管理层及时掌握财务状况，做出决策。6.效益性原则：合理配置资源，努力降低成本，提高资金使用效益。（四）财务管理职责1.中心主任职责领导中心的财务管理工作，对财务工作负总责。组织制定和完善中心财务管理制度，并监督执行。审核重大财务事项，确保财务决策符合中心整体利益和法律法规要求。定期听取财务工作汇报，研究解决财务管理中存在的问题。2.财务部门职责负责中心财务核算、财务管理和会计监督工作。编制财务预算、决算报告，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。严格执行财务制度，审核各项收支凭证，确保财务收支合法合规。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.其他部门职责各部门负责人对本部门的财务收支负责，严格执行中心财务制度。配合财务部门做好财务预算编制、执行和监督工作，提供相关财务资料。负责本部门资产的管理和维护，确保资产安全完整。二、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据中心工作计划和实际需求，合理编制预算。充分考虑社区居民需求和经济社会发展形势，确保预算的科学性和合理性。遵循统筹兼顾、勤俭节约、量力而行的方针，优化预算支出结构。2.预算编制方法采用零基预算法，以零为基础，对各项收支进行全面、细致的分析和评估，确定预算金额。结合历史数据和业务发展趋势，运用弹性预算法，提高预算的适应性和灵活性。3.预算编制流程每年[具体时间]前，各部门根据中心年度工作计划和本部门业务需求，编制下一年度部门预算草案，报财务部门汇总。财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，结合中心整体财力状况，编制中心年度预算草案，提交中心主任办公会审议。中心主任办公会审议通过后，报上级主管部门审批。经上级主管部门批准后的预算，作为中心年度财务收支计划执行的依据。（二）预算执行1.中心各部门必须严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算项目和金额。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向中心主任汇报预算执行进度。3.如因特殊情况需要调整预算，必须按照规定的程序进行申报和审批。具体程序为：由提出调整预算的部门填写《预算调整申请表》，详细说明调整原因、调整金额及对中心财务状况的影响，经财务部门审核后，报中心主任办公会审议批准。经批准后的预算调整事项，作为预算执行的依据。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和效益性原则，确保调整后的预算能够更好地支持中心工作开展。2.预算调整事项经批准后，财务部门应及时调整相关预算指标，并对预算执行情况进行跟踪和监控。（四）预算分析与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为管理层提供决策参考。分析报告应包括预算执行进度、差异原因分析、改进措施建议等内容。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算执行率、预算准确率、成本控制等方面。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算，提高预算管理水平。三、收入管理（一）收入范围1.政府拨款：包括财政部门拨付给中心的各类专项经费、工作经费等。2.社会捐赠：接受社会组织、企业和个人的捐赠资金。3.服务收费：向社区居民提供各类服务所收取的费用，如社区活动收费、培训收费等。4.其他收入：如利息收入、资产出租收入等。（二）收入确认原则1.政府拨款按照财政部门下达的拨款文件和相关规定确认收入。2.社会捐赠在收到捐赠款项并取得合法有效的捐赠凭证时确认收入。3.服务收费在提供服务并收到款项或取得收款权利时确认收入。4.其他收入按照实际发生的金额和相关规定确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应设置专门的会计科目，对各项收入进行明细核算，确保收入核算准确、清晰。2.严格按照收入确认原则进行收入核算，不得提前或推迟确认收入。3.加强对政府拨款的管理，确保专款专用，按照规定的用途和范围使用资金。4.规范社会捐赠的管理，建立健全捐赠管理制度，对捐赠资金的接收、使用和管理进行全过程监督。捐赠资金应专款专用，并定期向捐赠人公布使用情况。5.合理确定服务收费标准，按照物价部门核定的收费项目和标准收取费用。收费项目和标准应向社区居民公示，接受社会监督。6.加强对其他收入的管理，确保收入及时足额入账，防止收入流失。四、支出管理（一）支出分类1.人员经费：包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.公用经费：包括办公费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.项目经费：用于开展各类社区服务项目的专项经费，如社区文化活动经费、社区环境整治经费等。4.固定资产购置与修缮费：用于购置固定资产和对现有固定资产进行修缮、维护的费用。（二）支出审批流程1.一般支出审批流程经办人员填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人对支出的真实性、合理性进行审核，签字确认。财务部门对报销凭证的合法性、合规性和准确性进行审核，审核无误后签字。中心主任审批。金额较大的支出，需经中心主任办公会审议通过后，由中心主任审批。2.重大支出审批流程对于金额较大（具体金额标准由中心根据实际情况确定）或涉及重大事项的支出，除按照一般支出审批流程外，还需提交中心主任办公会审议。中心主任办公会应充分讨论支出的必要性、可行性和效益性，形成审议意见后，由中心主任审批。（三）支出控制原则1.厉行节约原则：严格控制各项支出，杜绝浪费，降低行政成本。2.效益优先原则：优化支出结构，优先保障重点项目和关键业务的资金需求，提高资金使用效益。3.专款专用原则：项目经费应按照规定的用途使用，不得挪作他用。4.审批合规原则：所有支出必须按照规定的审批流程进行审批，未经审批的支出不得报销。（四）具体支出规定1.人员经费支出严格按照国家有关规定和中心薪酬制度发放工资、奖金、津贴、补贴等。按时足额缴纳社会保险费和住房公积金，确保员工权益。2.公用经费支出办公费、水电费、邮电费等日常公用支出，应严格控制标准，节约使用。差旅费、会议费、培训费等支出，应按照相关规定执行，严格控制出差人数、天数和费用标准。公务接待费应严格执行接待标准，控制接待次数和规模，不得超标准接待。公务用车运行维护费应严格按照规定的用途使用，加强车辆管理，降低运行成本。3.项目经费支出项目经费应按照项目预算和合同约定使用，不得擅自扩大支出范围或提高支出标准。项目实施过程中，应严格控制成本，确保项目资金使用效益。项目完成后，应及时进行财务结算和审计，如有结余资金，应按照规定进行处理。4.固定资产购置与修缮费支出固定资产购置应按照中心固定资产管理制度进行，履行审批手续。购置的固定资产应及时入账，加强管理和维护。固定资产修缮费应根据实际需要进行安排，确保修缮项目真实、合理。修缮费用应按照规定的审批流程进行审批，结算时应提供相关的合同、发票等凭证。五、资产管理（一）资产分类1.流动资产：包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（具体标准由中心根据实际情况确定），并在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋建筑物、办公设备、专用设备等。3.无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。（二）资产购置与验收1.固定资产购置应根据中心实际需求和预算安排，按照规定的审批流程进行。购置前应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。2.资产购置后，采购部门应及时组织相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量等，确保资产符合采购合同要求。验收合格后，填写《资产验收单》，办理资产入账手续。（三）资产日常管理1.财务部门应建立健全资产台账，对各类资产进行详细登记，记录资产的购置时间、金额、使用部门、使用状况等信息。2.资产管理部门负责资产的实物管理，定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整。清查盘点结果应与财务部门资产台账进行核对，如有差异，应及时查明原因并进行处理。3.各部门应妥善保管本部门使用的资产，不得擅自转借、出租、变卖资产。如因工作需要确需变动资产使用部门或处置资产的，应按照规定的程序进行审批。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、报废、毁损等。资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。2.资产处置前，资产管理部门应进行评估，提出处置方案，报中心主任办公会审议批准。3.资产处置收入应及时足额上缴中心财务，纳入中心预算管理。六、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，全面、准确地反映中心财务状况和经营成果。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财务报表附注等。2.财务报告应按照国家有关财务会计制度的规定和要求编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、中心主任审批后，报上级主管部门和相关部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对中心财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括财务指标分析、预算执行情况分析、资金使用效益分析、存在问题及改进措施建议等内容。2.财务分析应运用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析，为管理层提供决策支持。3.财务分析报告应及时提交中心主任办公会，以便管理层及时了解中心财务状况，发现问题，采取措施，加强财务管理。七、财务监督与检查（一）内部监督1.中心建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对中心财务收支、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.审计部门应定期对中心财务收支进行审计，对重大财务事项进行专项审计，确保财务活动合法合规。审计结果应及时向中心主任办公会汇报，并提出改进建议。3.各部门应积极配合财务监督工作，如实提供财务资料和相关信息，不得隐瞒或虚报财务情况。（二）外部监督1.接受上级主管部门、财政部门、审计部门等相关部门的监督检查，按照要求提供财务资料和相关信息。2.主动接受社会监督，定期向社区居民公布中心财务收支情况，接受社区居民的监督和评价。（三）责任追究1.对违反财务制度的行为，应视情节轻重，给予相应的处罚。处罚措施