自贸区机关财务制度

PAGE自贸区机关财务制度一、总则（一）目的与依据为了规范自贸区机关财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障机关各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合自贸区机关实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于自贸区机关各部门及所属单位的财务活动。（三）基本原则1.依法理财原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.统筹兼顾原则：统筹安排各项资金，合理配置资源，保障重点支出，兼顾一般支出。3.勤俭节约原则：厉行节约，反对浪费，降低行政成本，提高资金使用效益。4.规范透明原则：财务行为规范有序，财务信息公开透明，接受内部监督和社会监督。二、财务管理职责（一）财务部门职责1.贯彻执行国家有关财务法律法规和规章制度，制定和完善本机关财务管理制度。2.负责编制年度财务预算和决算，组织实施预算执行，定期进行财务分析。3.负责各项收入和支出的核算与管理，严格执行收支两条线规定。4.负责国有资产的财务管理，定期进行资产清查和盘点。5.负责财务档案的整理、归档和保管。6.负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质。（二）各部门职责1.负责本部门预算的编制和执行，严格控制各项费用支出。2.负责本部门资产的管理和使用，确保资产安全完整。3.配合财务部门做好财务工作，及时提供财务信息和相关资料。（三）单位负责人职责1.对本单位财务工作负总责，领导财务部门和各部门做好财务管理工作。2.严格执行国家有关财务法律法规和规章制度，保证财务决策的科学性和合理性。3.支持财务部门依法履行职责，维护财务人员的合法权益。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，根据本机关年度工作计划和任务，结合财力情况，合理安排各项收支。2.预算编制应采用零基预算法，对各项收入和支出进行详细测算和分析，确保预算的科学性和准确性。3.预算编制应广泛征求各部门意见，经单位负责人审核后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，不得擅自调整预算。2.财务部门应加强对预算执行的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报上级主管部门审批。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和合理性原则，严格控制预算调整范围。2.预算调整应经单位负责人审核后，报上级主管部门审批。3.预算调整应及时在财务系统中进行记录和更新，确保财务信息的准确性。（四）决算管理1.年度终了，财务部门应按照规定编制年度决算报表，全面反映本机关年度财务收支情况。2.决算报表应经单位负责人审核后，报上级主管部门审批。3.财务部门应加强对决算数据的分析和利用，为下一年度预算编制提供参考依据。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指由财政部门拨入的各类资金。2.事业收入：指本机关开展专业业务活动及辅助活动取得的收入。3.上级补助收入：指从上级主管部门取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指附属单位按照规定上缴的收入。5.经营收入：指本机关在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家有关规定及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。2.财务部门应加强对收入的核算和管理，建立健全收入台账，确保收入数据的真实性和准确性。3.各部门应加大收入组织力度，积极拓展收入渠道，提高收入水平。五、支出管理（一）支出分类1.基本支出：指为保障机关正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。2.项目支出：指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的专项支出。3.经营支出：指本机关在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。（二）支出审批程序1.各项支出应严格按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核后，报财务部门审核报销；重大支出应经单位负责人审批后，报上级主管部门备案。2.财务部门应加强对支出的审核，对不符合规定的支出不予报销。3.支出报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，经财务人员审核无误后，方可报销。（三）支出标准1.人员经费支出应按照国家有关规定执行，确保人员工资、福利等支出的及时足额发放。2.公用经费支出应按照厉行节约的原则，制定合理的支出标准，严格控制各项费用支出。3.项目支出应按照项目预算和合同约定执行，确保项目资金专款专用。（四）支出控制1.各部门应加强对支出的控制，严格执行预算安排，不得超预算支出。2.财务部门应定期对支出情况进行分析和通报，及时发现和纠正支出中存在的问题。3.建立健全支出绩效评价制度，对各项支出的效益进行评价，提高资金使用效益。六、政府采购管理（一）采购范围1.货物类：指各种办公设备、办公用品、专用设备等。2.工程类：指各类建筑物、装修工程、修缮工程等。3.服务类：指各类会议服务、培训服务、咨询服务等。（二）采购方式1.公开招标：适用于采购金额较大、技术复杂、竞争激烈的项目。2.邀请招标：适用于具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的项目。3.竞争性谈判：适用于招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的项目。4.单一来源采购：适用于只能从唯一供应商处采购的项目。5.询价：适用于采购的货物规格、标准统一、现货货源充足且价格变化幅度小的项目。（三）采购程序1.各部门根据工作需要提出采购申请，经单位负责人审核后，报财务部门审核资金来源。2.财务部门审核通过后，采购部门按照规定的采购方式组织采购。3.采购过程中应严格按照法律法规和采购程序进行，确保采购活动的公开、公平、公正。4.采购完成后，采购部门应及时办理验收手续，财务部门根据验收报告和采购合同进行付款。七、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、办公设备、专用设备等。3.无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权等。4.对外投资：指本机关以货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。（二）资产购置1.固定资产购置应按照规定的审批程序进行审批，纳入年度预算管理。2.购置固定资产应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。3.固定资产购置完成后，采购部门应及时办理验收手续，财务部门按照规定进行账务处理。（三）资产使用1.各部门应加强对资产的使用管理，建立健全资产使用管理制度，确保资产安全完整。2.资产使用人员应严格按照操作规程使用资产，不得擅自改变资产用途。3.财务部门应定期对资产使用情况进行检查和监督，及时发现和解决资产使用中存在的问题。（四）资产处置1.资产处置应按照规定的审批程序进行审批，包括资产报废、出售、转让等。2.资产处置应进行评估，合理确定处置价格。3.资产处置收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。（五）资产清查1.财务部门应定期组织资产清查，确保资产账实相符。2.资产清查应包括资产的数量、价值、使用状况等方面的清查。3.资产清查中发现的问题应及时进行处理，确保资产安全完整。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门应定期对财务收支情况进行内部审计，及时发现和纠正财务问题。3.各部门应配合财务部