跆拳道财务制度

PAGE跆拳道财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范[跆拳道馆名称]的财务行为，加强财务管理和监督，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障跆拳道馆的健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于[跆拳道馆名称]及其下属各部门、分馆（如有）。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖跆拳道馆财务活动的全过程，确保各项财务事项都有明确的规定和处理程序。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，以便管理层及时了解财务状况，做出合理决策。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本馆有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4.负责对本馆财务工作和会计人员的业务指导，组织会计人员培训，考核和参与会计人员的任用和调配。5.依法对本馆的财务工作进行会计监督，对违反国家财经法规、政策、制度的收支不予办理，并及时向上级主管部门报告。6.定期编制财务报告，如实反映本馆的财务状况、经营成果和现金流量情况，及时提供财务分析，为管理层决策提供支持。7.负责本馆财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的安全与完整。（二）会计岗位设置及职责1.主管会计全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和完善财务管理制度及相关流程。负责财务报表的编制、审核和分析，为管理层提供准确的财务信息和决策建议。组织财务预算的编制和执行监控，定期进行预算分析和调整。负责与税务机关、银行等外部机构的沟通协调，办理税务申报、缴纳及银行相关业务。监督财务收支情况，审核各项费用报销和资金支付，确保财务合规。组织财务人员的培训和考核，提高团队整体业务水平。2.会计负责日常账务处理，包括账务记录、凭证编制、账目核对等工作，确保账目清晰、准确。协助主管会计编制财务报表，提供相关财务数据支持。负责各类费用的核算和管理，如学员学费、教练薪酬、场地租金等，及时准确记录成本和收入。参与财务预算的编制工作，提供相关预算数据和分析。负责财务档案的整理和归档工作，按照规定保管会计凭证、账簿、报表等资料。3.出纳负责现金收付和银行结算业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助编制资金报表，反映资金收支情况。负责与学员、家长及供应商等进行款项的收取和支付工作，开具相关票据。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务部门应组织各部门编制下一年度的财务预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由各部门根据本馆的战略目标和业务计划，提出本部门的预算草案，经财务部门审核汇总后，提交管理层审议。3.预算内容应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、现金流量预算等，确保全面反映跆拳道馆的财务状况和经营成果。4.在编制预算时，应充分考虑市场变化、政策调整、业务拓展等因素，合理预测收入和成本费用，提高预算的科学性和准确性。（二）预算执行与监控1.财务部门应将年度预算分解为季度、月度预算，并下达给各部门执行。2.各部门应严格按照预算执行，确保各项收入和成本费用控制在预算范围内。3.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现偏差并采取措施加以纠正。4.对于预算执行过程中出现的重大偏差或特殊情况，应及时向管理层报告，经批准后可对预算进行调整。（三）预算调整1.当出现下列情况之一时，可进行预算调整：国家政策、法规发生重大变化，对本馆经营产生重大影响。市场环境发生重大变化，导致预算基础不成立。本馆经营战略调整，影响预算执行。其他不可预见的因素，对预算执行产生重大影响。2.预算调整应按照规定的程序进行，由相关部门提出调整申请，经财务部门审核、管理层批准后执行。3.调整后的预算应及时下达给各部门，并作为后续预算执行和考核的依据。四、收入管理（一）学费收入1.跆拳道馆应按照物价部门核定的收费标准收取学员学费，并向学员开具合法有效的收费票据。2.财务部门应建立学费收入台账，详细记录学员姓名、年级、收费标准、缴费金额、缴费时间等信息，确保学费收入准确无误。3.对于学员的退费申请，应按照本馆制定的退费规定进行审核和办理，退费金额应及时冲减学费收入，并做好相关记录。（二）其他收入1.包括场地租赁收入、合作办学收入、赛事活动收入等。2.对于场地租赁业务，应签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准、支付方式等条款，并按照合同约定及时收取租金。3.合作办学收入应按照合作协议的规定进行核算和管理，确保收入的真实性和合法性。4.赛事活动收入应在活动结束后及时进行结算，按照规定开具发票，确认收入。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.直接成本：包括教练薪酬、学员教材费、场地租金、水电费等与教学活动直接相关的费用。2.间接成本：指管理部门费用、办公费、差旅费等不能直接归属于某一教学活动的费用。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标，将各项成本费用指标分解到各部门，并纳入绩效考核体系。2.加强对教练薪酬的管理，根据教学质量、学员满意度等因素进行合理考核和发放，确保薪酬与业绩挂钩。3.优化教材采购流程，选择性价比高的教材供应商，降低教材采购成本。4.加强场地管理，合理安排场地使用，节约水电费等能源消耗。5.严格控制间接成本，规范办公用品采购、差旅费报销等制度，杜绝浪费和不合理支出。（三）费用报销管理1.报销流程费用报销人应填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人对报销事项进行审核，确认其真实性、合理性和必要性，并签字批准。财务部门对报销凭证进行审核，重点审核发票的真实性、合法性、完整性以及报销金额是否符合规定，审核通过后签字报销。出纳根据审核后的报销单支付款项。2.报销标准明确各项费用的报销标准，如差旅费、办公费、业务招待费等，确保报销金额合理合规。对于超标准的费用报销，应经特殊审批程序方可报销。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产的确认标准：使用期限超过一年，单位价值在[具体金额]以上（其中，专用设备单位价值在[具体金额]以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产的购置：由使用部门提出申请，经管理层批准后，由采购部门负责采购。采购完成后，财务部门进行账务处理，并登记固定资产卡片。3.固定资产的折旧：按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产的清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）流动资产（库存现金、银行存款、应收账款等）管理1.库存现金管理严格遵守现金管理规定，库存现金限额应按照银行核定的标准执行，不得超限额存放现金。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。定期对库存现金进行盘点，确保现金安全。2.银行存款管理开设银行账户应经管理层批准，并按照规定进行备案。加强银行账户的管理，定期核对银行存款余额，及时发现未达账项并进行处理。严格执行银行结算制度，确保银行存款收付的安全和准确。3.应收账款管理建立应收账款台账，详细记录客户名称、欠款金额、欠款时间等信息。定期对应收账款进行清理和催收，对于逾期未收回的账款，应及时采取措施，如发函催收、上门催收等，必要时可通过法律途径解决。财务部门应定期对应收账款的账龄进行分析，评估坏账风险，计提坏账准备。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报告。2.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，确保数据真实、准确、完整。3.年度财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等，并对本馆的财务状况、经营成果和现金流量情况进行全面分析和说明。（二）财务分析内容1.偿债能力分析：包括流动比率、速动比率、资产负债率等指标，评估本馆偿还债务的能力。2.营运能力分析：如应收账款周转率、存货周转率等，分析本馆资产运营效率。3.盈利能力分析：通过毛利率、净利率、净资产收益率等指标，评价本馆的盈利水平。4.发展能力分析：如营业收入增长率、净利润增长率等，考察本馆的发展趋势。5.财务分析应结合本馆的实际情况，深入剖析各项财务指标变化的原因，为管理层提供有针对性的决策建议。八、财务监督与审计（一）内部财务监督1.财务部门应建立健全内部财务监督制度，对本馆的财务活动进行日常监督。2.财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，对各项财务收支进行审核把关，确保财务合规。3.定期对财务制度的执行情况进行检查，发现问题及时整改，防范财务风险。（二）内部审计1.设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，对本馆的财务收支、