文物部门落实财务制度

PAGE文物部门落实财务制度文物部门财务制度落实规范一、总则（一）目的为加强文物部门财务管理，规范财务行为，保障文物事业健康发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合文物部门实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于各级文物部门及其所属单位。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则建立健全财务管理制度，规范财务核算、资金使用、资产管理等各项工作流程。3.真实性原则财务信息应真实、准确、完整，如实反映文物部门财务状况和业务活动成果。4.效益性原则合理配置资源，提高资金使用效益，确保文物保护、研究、展示等工作的顺利开展。二、财务机构与人员（一）财务机构设置文物部门应根据工作需要，设置独立的财务机构，配备相应的财务人员。财务机构应明确职责分工，确保财务管理工作有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财务工作，组织制定和执行财务管理制度。参与重大财务决策，审核财务预算、决算等重要财务文件。监督财务工作执行情况，定期向上级主管部门汇报财务工作。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务收支的审核、记账、算账、报账等工作。定期对财务账目进行核对，保证账账相符、账实相符。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、财务印章等。三、预算管理（一）预算编制1.文物部门应按照国家预算管理要求，结合本部门事业发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应合理安排。3.预算编制内容应包括收入预算、支出预算、政府采购预算等。收入预算应明确各项收入来源；支出预算应按照功能分类和经济分类详细列示，包括人员经费、公用经费、项目经费等。（二）预算审批1.年度财务预算编制完成后，应报经上级主管部门审核批准。2.上级主管部门应按照规定程序对预算进行审核，重点审核预算编制的合理性、合规性和可行性。3.经批准的预算应严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。（三）预算执行与监督1.文物部门应按照批准的预算组织收入、安排支出，确保预算执行的严肃性。2.财务部门应定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并提出改进措施。3.审计部门应加强对预算执行情况的审计监督，确保预算资金使用合法、合规、有效。四、收入管理（一）收入范围文物部门的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家规定的收费项目和收费标准收取，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。2.财政拨款收入应按照财政部门规定的用途使用，专款专用。3.事业收入应按照相关规定进行核算和管理，确保收入的真实性和合法性。4.经营收入应按照市场经济规律进行核算和管理，依法纳税。5.其他收入应及时足额入账，纳入单位预算统一管理。（三）票据管理1.文物部门应按照国家票据管理规定，使用合法有效的票据。2.票据的购领、使用、保管、核销等应严格按照规定程序办理。3.财务部门应定期对票据使用情况进行检查核对，确保票据使用规范、安全。五、支出管理（一）支出分类支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指文物部门为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的支出；项目支出是指文物部门为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批与控制1.各项支出应严格按照规定的审批程序进行审批，审批人应在授权范围内进行审批。2.支出应遵循“先预算、后支出”的原则，严格控制支出规模，确保支出符合预算安排。3.对于重大支出项目，应进行可行性研究和论证，并按照规定程序报经批准。（三）支出标准1.人员经费支出应按照国家和地方有关规定执行，确保人员工资、津贴、补贴等按时足额发放。2.公用经费支出应按照国家和地方规定的标准和定额执行，严格控制办公费、差旅费、会议费等支出。3.项目经费支出应按照项目预算和合同约定执行，确保专款专用，提高资金使用效益。（四）政府采购管理1.文物部门应按照国家政府采购法律法规和相关政策要求，编制政府采购预算，实施政府采购活动。2.政府采购应遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则，严格按照规定的采购方式和程序进行。3.财务部门应加强对政府采购资金的管理和监督，确保资金支付合规、安全。六、资产管理（一）资产分类与计价1.文物部门资产分为流动资产、固定资产、无形资产、文物文化资产等。2.资产计价应按照国家统一会计制度的规定进行，确保资产价值真实、准确。（二）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产应建立健全管理制度，明确管理职责，做好固定资产的购置、验收、登记、入账、保管、使用、维护、处置等工作。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。（三）无形资产与文物文化资产管理1.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，如专利权、商标权、著作权等。应加强无形资产的管理，做好无形资产的登记、入账、摊销等工作。2.文物文化资产是指文物部门收藏、保管的文物及文化遗产。应按照文物保护法律法规和相关规定，做好文物文化资产的保护、管理和利用工作。（四）资产处置1.资产处置是指文物部门对其占有、使用的资产进行产权转让或注销的行为，包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照规定程序进行审批，评估作价，公开处置。处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入单位预算统一管理。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.文物部门应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，反映文物部门财务状况和业务活动成果。3.财务报告应按照规定程序报经审核、批准后，及时向社会公开。（二）财务分析1.财务部门应定期对财务状况和业务活动进行分析，为单位决策提供依据。2.财务分析内容应包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等。3.通过财务分析，发现问题，提出改进措施，不断提高财务管理水平。八、财务监督（一）内部监督1.文物部门应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.审计部门应定期对财务工作进行审计，加强对财务内部控制制度执行情况的监督。