中国外文局财务制度

PAGE中国外文局财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范中国外文局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障单位各项工作的顺利开展，促进外文局事业健康发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》以及国家有关法律法规和财务规章制度，结合中国外文局实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于中国外文局及其所属各单位。（四）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办事业的方针，厉行节约，制止奢侈浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、单位和个人三者利益的关系。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置中国外文局设立独立的财务管理部门，负责全局的财务管理工作。财务管理部门应配备与工作任务相适应的财务人员，明确各岗位的职责权限，确保财务管理工作的规范有序。（二）会计人员配备1.会计人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并按照国家有关规定参加继续教育。2.会计人员应遵守职业道德，廉洁奉公，忠于职守，坚持原则，客观公正地办理会计事务。（三）会计人员职责1.按照国家财务制度的规定，认真编制并严格执行财务计划、预算，遵守各项收入制度、费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，保证完成财政上缴任务。2.按照国家会计制度的规定，记账、算账、报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。3.按照银行制度的规定，合理使用贷款，加强现金管理，做好结算工作。4.按照经济核算原则，定期检查、分析财务计划、预算的执行情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用效果，揭露经营管理中的问题，及时向领导提出建议。5.按照国家会计制度的规定，妥善保管会计凭证、账簿、报表等档案资料。6.遵守、宣传、维护国家财经制度和财经纪律，同一切违法乱纪行为作斗争。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制符合规定要求。2.完整性原则。将单位的各项收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则。预算编制应根据单位实际情况，如实反映各项收支情况，不得虚报、瞒报。4.科学性原则。运用科学合理的方法和程序进行预算编制，提高预算的准确性和可靠性。5.稳妥性原则。预算安排要稳妥可靠，量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据国家政策、市场需求和单位业务发展规划，合理预测各项收入来源，包括财政拨款、事业收入、经营收入、其他收入等。2.支出预算编制。按照支出功能分类和经济分类，结合单位工作任务和事业发展需要，科学合理地安排各项支出。基本支出预算应根据定员定额标准编制，项目支出预算应按照项目申报指南和相关规定，对项目的必要性、可行性、效益性进行论证后编制。（三）预算审批程序1.各单位应按照规定的时间和要求，编制年度预算草案，并报送中国外文局财务管理部门。2.财务管理部门对各单位报送的预算草案进行审核汇总，提出审核意见，报局领导审批。3.经局领导审批后的预算，应及时下达各单位执行。（四）预算执行与调整1.各单位应严格执行预算，确保各项收支按照预算安排执行。2.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算应说明调整的原因、项目、金额以及对预算执行的影响等。（五）预算监督与考核1.财务管理部门应定期对各单位预算执行情况进行监督检查，及时发现和纠正预算执行中的问题。2.建立预算执行考核制度，对各单位预算执行情况进行考核评价，考核结果作为单位绩效评价和资金分配的重要依据。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入。指单位从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括基本支出拨款和项目支出拨款。2.事业收入。指单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，包括科研收入、出版发行收入、翻译服务收入、会议培训收入等。3.经营收入。指单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。4.上级补助收入。指单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。5.附属单位上缴收入。指单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。6.其他收入。指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理原则1.依法依规取得收入。严格按照国家法律法规和政策规定，积极组织收入，确保收入合法合规。2.收入与支出相匹配。根据单位的实际支出需求，合理安排收入，确保收支平衡。3.收入核算准确。按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据真实、准确、完整。（三）收入票据管理1.单位应按照规定使用财政部门统一监制的票据，不得使用自制票据或非法票据。2.建立票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等环节的职责和程序，确保票据安全、规范使用。3.加强票据审核，对不符合规定的票据不得作为收入凭证入账。五、支出管理（一）支出范围1.基本支出。指单位为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等；公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等。2.项目支出。指单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出，包括专项业务费、基本建设支出、大型修缮支出等。3.经营支出。指单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。4.对附属单位补助支出。指单位用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。5.上缴上级支出。指单位按照规定上缴上级单位的支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。3.支出与预算相匹配，按照预算安排和规定的开支范围、标准执行支出。4.加强支出审核，严格控制支出风险，对不符合规定的支出不予报销。（三）支出审批程序1.单位应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批流程。2.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，审批人应在授权范围内进行审批，不得越权审批。3.支出报销时，应提供真实、合法、有效的原始凭证，并按照规定填写报销单据，经审核无误后，由审批人签字批准报销。（四）支出标准1.人员经费支出应按照国家规定的标准执行，确保人员工资、福利等支出合理合规。2.公用经费支出应根据单位实际情况和工作需要，制定合理的开支标准，严格控制各项费用支出。3.项目支出应按照项目预算和相关规定执行，确保项目资金专款专用，提高项目资金使用效益。（五）支出核算与控制1.按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出数据真实、准确、完整。2.加强支出控制，定期对支出情况进行分析和评估，及时发现和纠正支出中的问题，防止不合理支出的发生。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等，按照实际成本计价。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。固定资产按照取得时的实际成本计价。4.无形资产是指单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产按照取得时的实际成本计价。5.对外投资是指单位依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。对外投资按照投资成本计价。（二）资产购置与验收1.单位应根据工作需要和资产配置标准，编制资产购置计划，按照规定的程序进行审批。2.资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购、招标等方式进行，确保资产购置的质量和效益。3.资产购置后，应及时组织验收，验收合格后方可入账。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号等是否符合合同要求。（三）资产使用与保管1.建立健全资产管理制度，明确资产使用部门和保管人员的职责，确保资产安全、完整。2.资产使用部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。3.加强资产日常保管，定期对资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。3.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入单位预算管理，不得截留、挪用。七、负债管理（一）负债分类1.流动负债。指预计在一年内（含一年）偿还的负债，包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。2.非流动负债。指偿还期限在一年以上（不含一年）的负债，包括长期借款、长期应付款等。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模。根据单位的实际情况和偿债能力，合理确定负债水平，避免过度负债。2.按时偿还债务。严格按照合同约定按时偿还债务本息，确保单位信用。3.加强负债风险防范。建立健全负债风险预警机制，及时发现和化解负债风险。（三）负债审批程序1.单位应建立健全负债审批制度，明确审批权限和审批流程。2.各项负债应按照规定的审批程序进行审批，审批人应在授权范围内进行审批，不得越权审批。3.负债发生后，应及时进行账务处理，确保负债数据真实、准确、完整。八、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则。按照权利和责任是否发生来确认收入和费用，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.配比原则。收入与其相关的成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。3.划分收益性支出与资本性支出原则。凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。（二）成本费用核算方法1.确定成本核算对象。根据单位的业务特点和管理要求，确定成本核算对象，如科研项目、出版产品、翻译服务项目等。2.归集成本费用。按照成本核算对象，归集各项直接成本和间接成本，包括人员费用、材料费用、设备折旧、水电费等。3.计算成本费用。根据成本核算方法，计算各成本核算对象的总成本和单位成本。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施。2.加强成本费用预算管理，将成本费用控制目标分解到各部门和各项目，严格按照预算控制成本费用支出。3.定期对成本费用进行分析和评估，及时发现成本费用控制中的问题，采取有效措施进行改进。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告是反映单位一定时期财务状况和经营成果的书面文件，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表以及财务报表附注和财务情况说明书等。2.单位应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，并确保财务报告数据真实、准确、完整。3.财务报告应及时报送中国外文局财务管理部门和相关部门，同时按照规定向社会公开。（二）财务分析1.财务分析是对单位财务状况和经营成果进行的分析和评价，包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等。2.建立财务分析制度，定期对单位财务状况和经营成果进行分析，为单位决策提供依据。3.财务分析应采用科学合理的方法，运用相关财务指标进行分析，分析结果应客观、准确、有针对性。十、财务监督（一）内部监督1.建立健