培训学校分校财务制度

PAGE培训学校分校财务制度一、总则（一）目的为加强培训学校分校财务管理，规范财务行为，确保分校财务工作合法、合规、有序进行，保障分校健康稳定发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本校实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于培训学校分校全体财务人员及涉及财务活动的所有部门和人员。（三）基本原则1.合法性原则：分校财务活动必须遵守国家法律法规，依法纳税，依法接受财政、税务、审计等部门的监督检查。2.规范性原则：严格按照财务制度规定的流程和方法进行财务核算、财务管理，确保财务信息真实、准确、完整。3.效益性原则：合理配置分校资源，提高资金使用效益，降低办学成本，实现分校经济效益与社会效益的统一。4.内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强财务管理各环节的风险防控，确保财务安全。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置分校应设立独立的财务部门，负责分校的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作高效运转。（二）财务人员配备1.财务负责人：分校应配备具有丰富财务工作经验和专业知识的财务负责人，全面负责分校财务工作。财务负责人应具备会计从业资格证书，中级及以上会计专业技术职称，熟悉国家财经法律法规和本校财务制度。2.会计人员：根据分校规模和业务量，配备相应数量的会计人员。会计人员应具备会计从业资格证书，熟悉财务核算流程，能够熟练运用财务软件进行会计核算。3.出纳人员：出纳人员负责分校现金收付、银行结算等工作。出纳人员应具备会计从业资格证书，遵守职业道德，严格执行现金管理制度和银行结算制度。（三）财务人员职责1.财务负责人职责贯彻执行国家财经法律法规和本校财务制度，组织制定分校财务管理制度和实施细则，并监督执行。负责分校财务预算的编制、执行和分析，定期向分校管理层汇报财务状况和经营成果，为决策提供财务依据。组织分校财务核算工作，确保财务信息真实、准确、完整，按时编制财务报表并上报。负责分校资金管理，合理安排资金，确保资金安全，提高资金使用效益。加强分校财务内部控制，防范财务风险，定期开展财务内部审计工作。协调分校与财政、税务、审计等部门的关系，依法纳税，接受监督检查。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和职业道德水平。2.会计人员职责按照国家统一会计制度和本校财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责分校财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人编制财务预算，对预算执行情况进行跟踪和分析。负责分校各项费用的审核和报销工作，严格执行财务审批制度。定期核对分校债权债务，确保账目清晰，及时清理往来款项。参与分校财产清查工作，核实资产状况，确保账实相符。3.出纳人员职责严格执行现金管理制度和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保现金和票据安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。按照规定开具发票和收据，及时传递给会计人员进行账务处理。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.真实性原则：预算编制应根据分校实际经营情况和发展目标，如实反映分校收入、成本、费用等情况，确保预算数据真实可靠。2.完整性原则：预算应涵盖分校所有收入和支出项目，不得遗漏，保证预算的全面性。3.科学性原则：预算编制应采用科学合理的方法，结合历史数据和市场变化趋势，进行充分的分析和预测，提高预算的准确性。4.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整，确保预算的严肃性。（二）预算编制方法1.收入预算：根据分校招生计划、收费标准和市场行情，预测分校各类培训项目的收入情况，编制收入预算。2.成本预算：分析分校各项成本费用的构成，包括教师薪酬、教材费、场地租金、设备购置等，按照成本性态和历史数据，合理预计各项成本费用支出，编制成本预算。3.费用预算：根据分校管理需要和业务活动安排，预计分校管理费用、销售费用等支出，编制费用预算。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：分校管理层根据学校发展战略和年度工作计划，下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知要求，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本预算、费用预算等，并报送财务部门。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，分析其合理性和准确性，对不符合要求的预算草案提出修改意见，反馈给各部门进行调整。财务部门在审核汇总各部门预算草案的基础上，编制分校年度预算草案。4.预算审批：分校年度预算草案经分校管理层审核后，提交分校董事会审批。董事会审批通过后，正式下达分校年度预算。（四）预算执行与控制1.分解预算指标：分校将年度预算分解为季度、月度预算指标，下达给各部门执行。各部门应将预算指标进一步分解到具体岗位和个人，确保预算指标落实到位。2.预算执行监控：财务部门定期对预算执行情况进行监控，对比实际执行数据与预算指标，及时发现差异并分析原因。对预算执行偏差较大的部门，及时发出预警通知，要求其采取措施进行调整。3.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整方案。财务部门对调整申请进行审核，报分校管理层审批。经批准后的预算调整方案应及时下达给各部门执行。（五）预算分析与考核1.预算分析：定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告。分析报告应包括预算执行情况概述、差异分析、原因分析、改进措施等内容，为分校管理层决策提供参考依据。2.预算考核：建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核。考核指标应包括预算完成率、收入增长率、成本控制率、费用节约率等。根据考核结果，对预算执行情况好的部门和个人进行奖励，对预算执行不力的部门和个人进行处罚。四、收入管理（一）学费收入管理1.收费标准制定：分校应根据培训项目的成本、市场需求和竞争状况等因素，合理制定学费收费标准。学费收费标准应报学校总部备案，并向社会公示。2.收费方式：分校应提供多种收费方式，方便学员缴费，如现金、银行转账、网上支付等。同时，应加强对收费方式的管理，确保收费安全。3.学费收缴：各班级应按照分校规定的收费时间和标准，及时收缴学费。财务部门应定期核对学费收缴情况，对未按时缴费的学员进行催缴。4.学费减免与退费管理：分校应制定学费减免与退费管理制度，明确学费减免与退费的条件、程序和审批权限。学费减免与退费应经分校管理层审批后，由财务部门办理相关手续。（二）其他收入管理1.教材销售收入：分校应按照规定的价格销售教材，确保教材销售收入的真实性和准确性。教材销售收入应及时入账，不得截留或挪用。2.场地租赁收入：分校如有场地租赁业务，应签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准、支付方式等条款。场地租赁收入应按照合同约定及时收取，纳入分校财务统一核算。3.其他业务收入：分校的其他业务收入，如培训设备销售收入、培训服务外包收入等，应按照相关规定进行管理和核算，确保收入合法合规。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.直接成本：指与培训项目直接相关的成本，如教师薪酬、教材费、教具费等。2.间接成本：指为组织和管理培训活动而发生的成本，如场地租金、设备折旧费、管理人员薪酬等。3.期间费用：指分校在一定会计期间内发生的费用，包括管理费用、销售费用、财务费用等。（二）成本费用控制原则1.全面性原则：成本费用控制应涵盖分校所有部门和业务活动，确保无死角。2.效益性原则：在控制成本费用的同时，应注重提高分校的教学质量和服务水平，实现经济效益与社会效益的统一。3.全员参与原则：成本费用控制需要分校全体员工的共同参与，各部门应明确本部门成本费用控制目标，落实责任。4.动态管理原则：根据分校经营情况和市场变化，及时调整成本费用控制措施，确保成本费用控制的有效性。（三）成本费用控制措施1.教师薪酬管理：合理制定教师薪酬标准，根据教师教学质量、学生满意度等因素进行绩效考核，确保教师薪酬与教学效果挂钩。同时，加强对教师课时安排的管理，提高教师工作效率。2.教材费管理：建立教材采购管理制度，选择优质教材供应商，降低教材采购成本。加强教材库存管理，定期盘点，减少教材积压和浪费。3.场地租金管理：合理规划分校场地使用，提高场地利用率。在签订场地租赁合同前，进行充分的市场调研，争取有利的租金价格。4.设备购置与管理：根据分校教学需要，合理配置设备，避免设备闲置。加强设备采购管理，选择性价比高的设备供应商。建立设备维护保养制度，延长设备使用寿命，降低设备维修成本。5.费用报销管理：严格执行分校费用报销制度，明确费用报销流程和审批权限。加强对费用报销凭证的审核，确保报销费用真实、合法、合规。（四）成本费用核算1.成本核算方法：分校应根据自身业务特点，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本核算应准确、及时，为分校成本控制和决策提供依据。2.费用核算：按照国家统一会计制度和本校财务制度的规定，对分校各项费用进行核算。费用核算应遵循权责发生制原则，确保费用归属期间准确。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。分校应加强货币资金管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金安全。定期对货币资金进行盘点，做到账实相符。2.应收账款：分校应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收欠款，减少坏账损失。3.存货：分校的存货主要包括教材、教具、办公用品等。应加强存货管理，建立存货采购、验收、保管、领用等制度，定期盘点存货，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：分校使用期限超过一年，单位价值较高，且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋建筑物、教学设备、办公设备等，作为固定资产核算。固定资产应按照用途和性质进行分类，便于管理和核算。2.固定资产购置：分校购置固定资产应按照分校预算和审批程序进行。购置固定资产应选择合适的供应商，签订采购合同，确保固定资产质量和价格合理。3.固定资产折旧：分校应按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应计入分校成本费用，确保成本核算准确。4.固定资产清查：定期对分校固定资产进行清查，核实固定资产数量、价值和使用状况。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义与分类：分校拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如商标权、著作权、专利权等，作为无形资产核算。无形资产应按照其使用寿命进行摊销。2.无形资产摊销：分校应按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。无形资产摊销应计入分校管理费用，确保成本核算准确。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表编制：分校应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，反映分校财务状况和经营成果。2.财务报表报送：分校财务报表应及时报送分校管理层、学校总部和相关监管部门。财务报表报送前，应由财务负责人进行审核，确保报表质量。（二）财务分析1.财务分析内容：财务分析应包括分校财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。通过财务分析，揭示分校财务活动中存在的问题，为分校管理层决策提供依据。2.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。财务分析应结合分校实际情况，运用多种分析方法，全面、深入地分析分校财务状况和经营成果。3.财务分析报告：定期撰写财务分析报告，向分校管理层汇报财务分析结果。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容，语言简洁明了，数据准确可靠。八、财务监督与审计（一）内部监督1.财务制度执行监督：分校财务部门应定期对分校各部门财务制度执行情况进行检查，确保财务制度得到有效执行。对违反财务制度的行为，应及时进行纠正，并追究相关人员责任。2.财务收支监督：加强对分校财务收支的监督，审核各项收入和支出的真实性、合法性、合规性。对不合理的收支项目，应拒绝办理，并向分校管理层报告。3.资产管理监督：定期对分校资产进行清查盘点，核实资产数量、价值和使用状况。加强对资产购置、处置、保管等环节的监督，确保资产安全完整。（二）内部审计1.审计机构与人员：分校应设立内部审计机构或配备内部审计人员，负责分校内部审计工作。内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，独立开展内部审计工作。2.审计计划与实