公司如何建立财务制度

PAGE公司如何建立财务制度公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司合法权益，促进公司健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分公司、子公司。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家有关财务法规以及公司章程制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效率，实现公司经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。2.制定和执行公司财务管理制度、财务预算和财务计划。3.负责资金筹集、调配和使用，合理控制资金成本。4.组织财务报表编制、财务分析和财务审计工作。5.参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。6.负责税务筹划和纳税申报，依法纳税。7.管理公司财务档案，确保财务资料的安全和完整。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务信息准确及时。负责资金管理、预算编制和执行监督。参与公司重大决策，提供财务分析和建议。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。对财务人员进行培训、考核和管理。2.会计负责公司日常财务核算工作，编制记账凭证、登记账簿。协助编制财务报表和财务预算。负责财务资料的整理和归档。进行财务数据的统计和分析。协助办理税务申报和缴纳工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算和票据管理。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和财务印章。协助编制资金报表和资金预算。办理员工工资发放和报销业务。（三）财务人员任职要求1.具备会计从业资格证书，财务、会计等相关专业大专以上学历。2.熟悉国家财务法规和税收政策，具有较强的财务核算和财务管理能力。3.具备良好的职业道德和责任心，诚实守信，廉洁奉公。4.熟练使用财务软件和办公软件。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司采用[具体会计准则]作为会计核算的基本准则，遵循权责发生制原则。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。4.各项资产计价按照历史成本原则进行计量，如有减值迹象，按照相关规定计提减值准备。5.收入确认原则：在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方时确认收入；提供劳务的，在劳务完成时确认收入；让渡资产使用权的，在相关收入确认的同时确认利息收入。（二）会计科目设置1.公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。2.根据公司业务特点和管理需要，在统一会计科目的基础上，可适当增设明细科目，但不得违反国家统一会计制度的规定。（三）财务报表编制1.公司按照国家统一会计制度规定的财务报表格式和内容编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。2.财务报表应按月、季、年度编制，月度财务报表应于次月[X]日内报出，季度财务报表应于季末[X]日内报出，年度财务报表应于年度终了后[X]日内报出。3.财务报表编制应做到数字真实、内容完整、计算准确、报送及时。财务报表须经财务经理审核、总经理批准后对外报送。（四）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、纳税申报表、银行对账单、发票存根等会计资料。2.会计档案由财务部门负责整理、装订和保管，定期归档。会计档案保管期限按照国家规定执行，期满后按照规定程序销毁。3.查阅会计档案须经财务经理批准，查阅人员不得擅自涂改、销毁会计档案。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.筹集资金应进行可行性研究和风险评估，确保资金来源合法、可靠，资金成本合理。3.办理银行借款应签订借款合同，明确借款金额、期限、利率、还款方式等条款。按照借款合同约定使用资金，按时足额偿还借款本息。4.发行债券应符合国家法律法规规定，履行相关审批手续。制定债券发行方案，明确债券发行规模、期限、利率、发行方式等内容。按照债券发行方案进行债券发行和资金募集。5.股权融资应按照公司章程和相关法律法规规定，履行必要的审批程序。制定股权融资方案，明确融资规模、融资方式、投资者权益等内容。按照股权融资方案进行股权融资和资金募集，并及时办理股权登记手续。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，根据年度经营计划和财务预算，编制月度、季度资金预算，合理安排资金使用。2.资金使用应严格按照审批程序进行，实行分级授权审批制度。重大资金支出须经总经理办公会或董事会审议通过。3.资金支付应取得合法有效的原始凭证，按照财务审批流程进行审核、审批后办理支付手续。4.加强资金风险管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。5.严禁挪用、截留、坐支公司资金，严禁公款私存。（三）资金结算1.公司资金结算采用银行转账、支票、汇票、本票等方式进行。2.办理资金结算应严格遵守银行结算纪律，确保资金安全、及时到账。3.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时清理未达账项。4.严格控制现金使用范围，超过现金结算起点的支出应通过银行转账结算。五、资产管理（一）货币资金管理1.公司货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。2.库存现金应严格按照国家规定的限额进行管理，每日终了应及时盘点现金，做到账实相符。3.银行存款应按照银行账户管理规定开设和使用，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。4.其他货币资金应按照相关规定进行管理和核算，定期清理和核对。（二）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，明确应收账款管理部门和职责。2.加强销售合同管理，在签订销售合同前对客户信用状况进行调查和评估，合理确定信用额度和信用期限。3.销售部门负责应收账款的催收工作，定期与客户核对账款，及时发现和解决账款回收过程中存在的问题。4.财务部门负责对应收账款进行核算和分析，定期编制应收账款账龄分析表，督促销售部门及时催收账款。5.对逾期应收账款应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。对确实无法收回的应收账款，按照规定程序进行坏账核销。（三）存货管理1.公司存货包括原材料、在产品、产成品、周转材料等。2.建立存货管理制度，明确存货采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理要求。3.存货采购应按照公司采购管理制度进行，选择合格的供应商，签订采购合同，确保存货质量和价格合理。4.存货验收应严格按照验收标准进行，对验收合格的存货办理入库手续，对验收不合格的存货及时进行处理。5.存货保管应按照存货特性分类存放，做好防潮、防火、防盗等工作，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。6.存货发出应按照规定的审批程序进行，办理出库手续，确保存货发出的真实性和准确性。7.定期对存货进行盘点，编制存货盘点报告。对盘盈、盘亏的存货应查明原因，按照规定程序进行处理。（四）固定资产管理1.公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产购置、验收、折旧、维修、处置等环节的管理要求。3.固定资产购置应按照公司预算管理和采购管理制度进行，编制固定资产购置计划，履行审批手续。4.固定资产验收应严格按照验收标准进行，对验收合格的固定资产办理入库手续，对验收不合格的固定资产及时进行处理。5.固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限进行计提，确保固定资产折旧计提的准确性和合理性。6.固定资产维修应按照公司维修管理制度进行，编制维修计划，履行审批手续。对固定资产进行大修理或技术改造，应进行可行性研究和效益评估。7.固定资产处置应按照规定程序进行，包括出售、报废、毁损等。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。8.定期对固定资产进行清查盘点，编制固定资产清查盘点报告。对盘盈、盘亏的固定资产应查明原因，按照规定程序进行处理。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司按照产品或服务类别进行成本核算，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.成本核算应遵循权责发生制原则和配比原则，准确归集和分配成本费用。3.加强成本核算基础工作，建立健全成本核算原始记录和凭证，确保成本核算数据的真实性和准确性。4.定期进行成本分析，找出成本变动原因，采取有效措施降低成本。（二）费用控制1.公司建立费用预算管理制度，根据年度经营计划和财务预算，编制月度、季度费用预算，合理控制费用支出。2.费用支出应严格按照审批程序进行，实行分级授权审批制度。重大费用支出须经总经理办公会或董事会审议通过。3.费用报销应取得合法有效的原始凭证，按照财务审批流程进行审核、审批后办理报销手续。4.加强费用分析和监控，定期对费用支出情况进行检查和分析，及时发现和解决费用控制过程中存在的问题。5.严禁超预算、超标准支出费用，严禁虚列费用、套取资金。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。2.公司利润分配应充分考虑公司发展需要和股东利益，合理确定利润分配比例和方式。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的10%提取，累计提取达到注册资本的50%时不再提取。3.提取任意盈余公积金。任意盈余公积金按照公司章程或股东大会决议提取。4.向股东分配利润。公司按照股东持股比例向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.公司财务部门根据公司年度经营成果和利润分配原则，提出利润分配预案。2.利润分配预案经董事会审议通过后，提交股东大会审议批准。3.公司应严格按照股东大会批准的利润分配方案进行利润分配，不得擅自改变利润分配方案。八、财务预算管理（一）预算编制1.公司建立财务预算管理制度，明确财务预算编制的原则、方法、程序和时间要求。2.财务预算编制应以公司战略规划和年度经营计划为依据，结合市场预测和历史数据，采用零基预算、滚动预算等方法进行编制。3.财务预算编制应涵盖公司所有经营活动和财务收支，包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算、利润预算等。4.各部门应按照公司财务预算编制要求，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并报送财务部门。5.财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，编制公司年度财务预算草案，提交董事会审议。6.董事会审议通过的年度财务预算草案报股东大会批准后执行。（二）预算执行与监控1.公司各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对财务预算执行情况进行监控和分析，定期编制财务预算执行情况报告，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.建立财务预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。4.在预算执行过程中，如因市场环境、经营条件等因素发生重大变化，需要调整预算的，应按照规定程序进行调整。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和谨慎性原则，确保预算调整后的目标合理、可行。2.预算调整申请应由预算执行部门提出，说明调整原因、调整内容和调整后的预算指标。3.预算调整申请经财务部门审核、总经理批准后，报董事会备案。4.预算调整后，应及时调整相关预算指标和财务报表，确保财务信息的一致性和准确性。九、财务分析与评价（一）财务分析1.公司建立财务分析制度，定期对公司财务状况和经营成果进行分析。2.财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。3.财务分析方法包括比率分析、趋势分析、结构分析、因素分析等。4.财务部门应根据财务分析结果，撰写财务分析报告，为公司决策提供依据。5.财务分析报告应包括分析目的与范围、分析方法、主要财务指标分析、存在问题及建议等内容。（二）财务评价1.公司建立财务评价指标体系，对公司财务状况和经营成果进行综合评价。2.财务评价指标包括偿债能力指标、盈利能力指标、营运能力指标、发展能力指标等。3.定期对公司财务评价指标进行计算和分析，评价公司财务绩效水平。4.根据财务评价结果，总结经验教训，提出改进措施，促进公司财务管理水平的提高。十、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司建立内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对公司财务制度执行情况、财务收支情况、资金使用情况等进行自查自纠，及时发现和解决存在的问题。3.公司内部审计部门应定期对公司财务活动进行审计监督，检查财务制度执行情况、财务报表真实性、内部控制有效性等，出具审计报告。4.各部门应配合财务部门和内部审计部门的监督检查工作，如实提供财务资料和相关信息。（二）外部审计1.公司应按照国