太谷区中小学财务制度

PAGE太谷区中小学财务制度一、总则（一）目的为了规范太谷区中小学财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本区中小学实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于太谷区各级各类公办中小学及幼儿园。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）管理机构太谷区教育局负责全区中小学财务工作的统筹管理和监督指导。各中小学设立独立的财务机构，配备专职财务人员，负责本校的财务管理工作。（二）职责分工1.教育局职责贯彻执行国家有关财务法规和政策，制定本区中小学财务管理制度和办法。编制全区中小学年度经费预算建议方案，审核汇总年度经费预算和决算。监督检查中小学财务工作，组织开展财务审计和绩效评价。统筹安排教育经费，合理分配资金，确保重点项目和学校发展需要。2.学校职责贯彻执行国家和地方有关财务法规、制度，以及教育局制定的财务管理制度。编制本校年度经费预算草案，报教育局审核。组织实施本校年度经费预算，严格执行财务收支计划，确保经费使用合规、合理、有效。定期编制财务报告，如实反映学校财务状况和收支情况，接受教育、财政、审计等部门的监督检查。加强学校资产管理，保障资产安全完整，提高资产使用效益。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。完整性原则：全面反映学校各项收入和支出，不得隐瞒或漏报。真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，数据真实可靠，不得虚报、瞒报。科学性原则：运用科学合理的方法和标准进行预算编制，提高预算的准确性和可行性。统筹兼顾原则：统筹安排各项资金，合理确定各项支出比例，优先保障重点项目和教育教学工作需要。2.预算编制内容收入预算：包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。支出预算：分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算包括人员经费和公用经费；项目支出预算根据学校事业发展规划和年度工作重点，按照轻重缓急原则安排，主要用于教学设备购置、基本建设、师资培训、课程改革等方面。3.预算编制程序每年[具体时间]前，学校根据教育局下达的预算编制通知和要求，结合本校实际情况，提出下一年度预算建议数，报教育局审核。教育局对各学校上报的预算建议数进行审核、汇总，编制全区中小学年度经费预算草案，报区财政部门审批。区财政部门批复预算后，教育局及时将预算批复下达各学校，学校据此组织实施。（二）预算执行1.学校应当严格执行经批准的年度预算，不得擅自调整。因特殊情况确需调整预算的，应当按照规定程序报教育局和财政部门审批。2.建立健全预算执行责任制，明确各部门和各岗位在预算执行中的职责，确保预算执行的严肃性和规范性。3.加强预算执行监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.预算调整条件国家政策发生重大变化，对学校预算执行产生重大影响的。学校事业发展规划进行重大调整，导致预算收支项目发生变化的。因不可抗力因素，致使预算执行发生重大变化的。其他需要调整预算的情形。2.预算调整程序学校提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目、金额等，并附相关证明材料。教育局对学校上报的数据进行审核，提出审核意见，报区财政部门审批。区财政部门批复同意后，学校按照调整后的预算执行。（四）决算管理1.年度终了，学校应当按照规定编制年度决算报告，全面反映学校年度预算执行情况和财务状况。决算报告应当做到数字真实、内容完整、报送及时。2.学校决算报告经内部审计后，报教育局审核汇总。教育局审核汇总后，报区财政部门审批。3.加强决算分析工作，通过对决算数据的分析，总结预算执行情况和财务管理经验教训，为下一年度预算编制和财务管理提供参考依据。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、教育费附加、地方教育附加等。2.事业收入：指学校开展教育教学及辅助活动依法取得的收入，包括学费、住宿费、考试考务费、培训费等。3.上级补助收入：指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指学校附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入：指学校在教育教学及辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.学校各项收入应当全部纳入学校预算，统一核算，统一管理。严禁设立“小金库”，严禁账外设账，严禁公款私存。2.严格执行国家收费政策，按照规定的收费项目、收费标准和收费范围收取费用，不得擅自增加收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。收费收入应当及时足额上缴财政专户，实行“收支两条线”管理。3.加强对事业收入、经营收入等非财政拨款收入的管理，确保收入来源合法、合规。各项收入应当开具合法有效的票据，及时入账，不得坐收坐支。4.积极拓展收入渠道，合理组织收入，提高学校经费自给能力。鼓励学校通过社会捐赠、校企合作、校地合作等方式筹集资金，支持学校发展。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金、离退休费等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、因公出国（境）费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。3.项目支出：指为完成特定工作任务或事业发展目标，在基本支出之外所发生的支出，如教学设备购置、基本建设、师资培训、课程改革等项目支出。（二）支出管理原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.真实性原则：支出应当真实发生，不得虚列支出。3.合理性原则：支出应当符合学校事业发展需要，与学校规模、办学水平相适应，不得铺张浪费。4.效益性原则：优化支出结构，提高资金使用效益，注重支出的绩效评价。（三）支出审批程序1.学校应当建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批流程。2.一般支出审批：日常公用经费支出、金额较小的项目支出等，由学校财务部门审核后，报学校分管领导审批。3.重大支出审批：金额较大的项目支出、基本建设支出等，应当经学校领导班子集体研究决定，并报教育局备案。4.专项支出审批：对于有专项经费来源的支出项目，应当按照专项经费管理规定进行审批，确保专款专用。（四）支出控制措施1.加强预算控制：严格按照预算安排支出，不得超预算支出。对于无预算或超预算的支出，应当按照规定程序进行调整或追加预算后，方可支出。2.严格执行开支标准：各项支出应当严格执行国家和地方规定的开支标准，不得擅自提高或降低标准。3.加强票据管理：严格审核支出票据的真实性、合法性和完整性，确保票据内容与经济业务相符，严禁使用虚假票据报销。4.建立支出台账：详细记录每一笔支出的时间、内容、金额、审批人等信息，便于查询和监督。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。固定资产一般分为房屋及构筑物、通用设备、专用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产：指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.对外投资：指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。（二）资产购置1.学校应当根据事业发展需要和财力状况，合理编制资产购置计划，纳入年度预算管理。2.资产购置应当按照规定的采购程序进行，严格执行政府采购制度。对于纳入政府采购目录的资产，应当通过政府采购平台进行采购；对于未纳入政府采购目录但达到限额标准的资产，应当按照规定进行分散采购。3.资产购置应当进行充分的市场调研和论证，选择质量可靠、价格合理的产品。购置资产时，应当签订合同，明确双方的权利和义务，确保资产质量和售后服务。（三）资产验收1.资产购置完成后，学校应当组织相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号、性能等是否符合合同要求。2.验收合格的资产，应当及时办理入账手续，登记固定资产卡片和台账。对于验收不合格的资产，应当及时与供应商协商解决，要求其更换或退款。（四）资产使用1.学校应当建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产安全、完整、有效使用。2.资产使用部门应当按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。确需改变资产用途的，应当按照规定程序报学校审批。3.加强对固定资产的日常维护和保养，定期进行清查盘点，确保固定资产正常运行。对于发现的资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应当及时查明原因，按照规定进行处理。（五）资产处置1.资产处置包括资产的报废、报损、出售、转让、对外捐赠等。资产处置应当按照规定的程序进行审批。2.学校应当定期对资产进行清查盘点，对于已超过使用年限、损坏无法使用、技术落后淘汰等符合报废条件的资产，应当及时申请报废处置。3.资产处置收入应当按照国家有关规定，实行“收支两条线”管理，上缴财政专户或纳入学校预算管理。七、负债管理（一）负债范围学校负债主要包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理要求1.学校应当严格控制负债规模，合理确定举债额度和期限，不得盲目举债。2.举借债务应当经学校领导班子集体研究决定，并报教育局备案。举借债务应当签订借款合同，明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款。3.加强对负债的核算和管理，及时足额偿还债务本息，不得拖欠。对于逾期债务，应当采取有效措施进行催收，避免产生不良信用记录。4.严禁学校为其他单位或个人提供担保。八、财务监督（一）内部监督1.学校应当建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。2.学校财务部门应当定期对学校财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.学校审计部门应当定期对学校财务收支进行审计，加强对重点项目、重大资金使用的审计监督，确保财务工作规范、合法、有效。（二）外部监督1.接受教育、财政、审计等部门的监督检查。学校应当积极配合相关部门的监督检查工作，如实提供财务资料，不得拒绝、隐匿或谎报。2.主动接受社会监督。学校应当定期公开财务信息，接受教职工和社会公众的监督。对于群众反映的财务问题，应当及时进行调查处理，并将处理结果向群众反馈。九、财务信息化建设（一）建设目标1.建立健全学校财务信息化管理系统，实现财务数据的集中管理、实时共享和动态监控。2.利用信息化手段提高财务工作效率和管理水平，规范财务工作流程，减少人为差错。3.通过财务信息化建设，为学校财务管理决策提供及时、准确、全面的数据支持。（二）建设内容1.财务核算系统：实现财务凭证录入、审核、记账、结账等会计核算功能，生成各类财务报表。2.预算管理系统：编制学校年度预算、执行预算监控、预算调整和决算管理等功能。3.资产管理系统：对学校各类资产进行登记、入账