宁夏电子税务局财务制度

PAGE宁夏电子税务局财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范宁夏电子税务局财务管理行为，加强财务内部控制，提高资金使用效益，确保财务工作合法、合规、有序进行，保障宁夏电子税务局各项工作的顺利开展。（二）适用范围本制度适用于宁夏电子税务局及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法理财。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖宁夏电子税务局所有财务收支活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据记录准确，计算无误，报表编制规范。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务管理部门，负责宁夏电子税务局的财务管理工作。根据工作需要，可下设财务核算科、预算管理科、资金管理科、财务分析科等职能科室，明确各科室职责分工。（二）人员配备配备具备专业财务知识和技能的人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级以上会计职称。定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。（三）岗位职责1.财务负责人全面负责宁夏电子税务局财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算、财务决算，监督财务预算执行情况。建立健全财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。协调与财政、税务等相关部门的关系，争取政策支持。参与重大经济决策，提供财务专业意见。2.会计人员按照国家统一会计制度进行财务核算，编制财务报表。负责各类费用报销、账务处理、税务申报等工作。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。协助财务负责人进行财务分析和预算编制。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和重要空白票据。定期盘点现金，编制现金盘点报告。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑宁夏电子税务局各项工作任务和发展目标，合理安排资金。2.收支平衡原则：确保预算收入与支出平衡，避免出现赤字。3.积极稳健原则：收入预算要积极合理，支出预算要稳健可靠。4.绩效导向原则：强化预算绩效管理，提高资金使用效益。（二）预算编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。每年年初，根据宁夏电子税务局年度工作计划和目标任务，编制年度预算草案。在执行过程中，根据实际情况对预算进行调整和滚动更新。（三）预算编制程序1.准备阶段：财务部门收集、整理相关资料，制定预算编制工作方案。2.申报阶段：各部门根据工作任务和资金需求，编制本部门预算草案，报送财务部门。3.审核阶段：财务部门对各部门预算草案进行审核，提出修改意见，反馈给各部门。4.汇总阶段：财务部门汇总各部门预算草案，编制宁夏电子税务局年度预算草案。5.审批阶段：年度预算草案经宁夏电子税务局领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（四）预算执行与控制1.严格按照批准的预算执行，各部门不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理审批手续。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.加强对预算支出的控制，严格执行财务审批制度，确保资金使用合法合规合理。（五）预算调整1.调整条件：当国家政策发生重大变化、宁夏电子税务局工作任务和发展目标调整、不可抗力因素等导致预算执行出现重大偏差时，可进行预算调整。2.调整程序：由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因和调整内容，经财务部门审核后，报宁夏电子税务局领导班子审议批准。（六）预算分析与考核1.定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，为决策提供参考依据。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围宁夏电子税务局的收入主要包括税收收入、非税收入、上级补助收入、其他收入等。（二）收入确认原则按照国家税收法律法规和相关财务制度规定，及时、准确确认各项收入。税收收入应按照纳税义务发生时间确认，非税收入应按照实际收取时间确认。（三）收入征收管理1.加强与税务部门等相关部门的沟通协调，确保各项收入及时足额征收。2.建立收入台账，详细记录收入征收情况，定期进行核对和清理。3.严格执行非税收入收缴管理制度，规范收缴流程，确保非税收入收缴安全、规范、有序。（四）收入票据管理1.统一使用财政部门监制的票据，按照规定的范围和用途开具票据。2.建立票据领购、使用、保管、核销制度，加强对票据的管理和监督。3.定期对票据使用情况进行检查，确保票据开具真实、准确、完整，防止票据丢失、被盗用等情况发生。五、支出管理（一）支出分类支出分为基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批原则1.合法性原则：支出必须符合国家法律法规和财务规章制度的规定。2.真实性原则：支出凭证必须真实、有效，能够证明经济业务的实际发生。3.合理性原则：支出应与工作任务和事业发展目标相适应，合理安排资金，避免浪费。4.审批权限原则：明确各级领导和部门的支出审批权限，严格按照规定程序进行审批。（三）支出审批程序1.报销人填写报销凭证：详细填写报销事由、金额、凭证张数等信息，并签字确认。2.部门负责人审核：对报销事项的真实性、合理性进行审核，签字批准。3.财务部门审核：审核报销凭证的合法性、合规性、准确性，审核通过后签字。4.领导审批：根据审批权限，由相应领导进行审批签字。5.报销支付：出纳人员根据审批后的报销凭证进行支付。（四）费用报销标准1.差旅费：按照宁夏回族自治区财政部门规定的差旅费标准执行，明确出差人员的交通、住宿、伙食补助等费用标准。2.会议费：严格控制会议规模和费用，按照规定的会议费开支范围和标准报销，提供会议通知、参会人员名单、会议纪要等相关资料。3.培训费：根据培训计划和实际培训情况报销，提供培训通知、培训教材、培训发票等资料，明确培训费用标准。4.办公用品费：实行定点采购制度，按照实际采购金额报销，提供采购清单和发票。5.业务招待费：严格控制业务招待费支出，按照规定的标准和审批程序报销，提供招待事由、招待对象、费用清单等资料，并说明招待必要性。（五）专项资金管理1.设立专项资金账户，对专项资金进行单独核算、专款专用。2.建立专项资金项目库，对专项资金项目进行筛选、评估和排序，确保专项资金用于重点项目和关键领域。3.加强对专项资金使用情况的跟踪和监督，定期进行绩效评价，提高专项资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项等；固定资产包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备等；无形资产包括专利权、商标权、著作权等。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照预算和审批程序进行，严格控制资产购置规模和标准。2.购置资产时，应进行市场调研，选择性价比高的产品或服务。3.资产到货后，由相关部门和人员进行验收，填写验收报告，确保资产质量和数量符合要求。（三）资产日常管理1.建立资产台账，详细记录资产的购置、使用、维修、处置等情况。2.定期对资产进行清查盘点，确保账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。3.加强对固定资产的维护保养，确保资产正常运行，延长资产使用寿命。4.对无形资产应加强保护，确保其安全、完整，充分发挥无形资产的经济效益。（四）资产处置1.资产处置应按照规定程序进行审批，包括资产报废、出售、转让等。2.处置资产时，应进行评估作价，确保资产处置价格合理、公正。3.资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时，按照规定格式和要求编制，并加盖单位公章。3.财务报告编制完成后，应进行审核和分析，确保财务报告质量。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对宁夏电子税务局的财务状况、经营成果、资金使用效益等进行分析评价。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，如比率分析、趋势分析、结构分析等，为决策提供依据。3.根据财务分析结果，提出改进财务管理工作的建议和措施，促进宁夏电子税务局财务管理水平不断提高。八、财务监督与内部控制（一）财务监督1.建立健全财务监督机制，加强对宁夏电子税务局财务活动的全过程监督。2.内部监督与外部监督相结合，定期接受财政、审计等部门的监督检查，及时整改存在的问题。3.加强对财务人员的监督管理，规范财务人员行为，防止违法违纪行为发生。（二）内部控制1.建立健全财务内部控制制度，涵盖预算管理、