餐厅财务运营管理制度

PAGE餐厅财务运营管理制度一、总则1.目的本制度旨在规范餐厅财务运营管理，确保财务工作的准确性、及时性和合规性，为餐厅的稳定运营和发展提供有力的财务支持。2.适用范围本制度适用于[餐厅名称]的所有财务活动，包括但不限于收入、成本、费用、资产、负债等方面的管理。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保财务活动合法合规。准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映餐厅的财务状况和经营成果。及时性原则：及时处理各项财务业务，按时编制财务报表和报告，为管理层决策提供及时有效的信息。内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保资产安全。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高餐厅的经济效益。二、财务组织与人员职责1.财务组织架构设立财务部，负责餐厅的财务管理工作。财务部设财务经理一名，全面负责财务部的日常管理和财务工作的组织实施。根据工作需要，财务部可下设会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责和分工。2.财务人员职责财务经理职责负责制定和完善餐厅财务管理制度，组织实施并监督执行。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为管理层决策提供依据。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。负责成本费用控制，审核各项费用支出，降低经营成本。负责税务管理，依法纳税，合理避税。负责财务档案管理，确保财务资料的安全和完整。协调与其他部门的关系，为餐厅的经营管理提供财务支持。会计职责负责审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责成本核算和管理，定期进行成本分析，提出成本控制建议。负责税务申报和缴纳，编制税务报表，进行税务筹划。负责财务档案的整理和归档，保管财务资料。协助财务经理完成其他财务工作。出纳职责负责现金收付和银行结算业务，确保现金和银行存款的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计完成其他财务工作。三、财务预算管理1.预算编制财务部应于每年末组织各部门编制下一年度的财务预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分考虑餐厅的经营目标、市场环境和历史数据等因素。各部门应根据本部门的业务情况，编制详细的预算草案，包括收入预算、成本预算、费用预算等。预算草案应经部门负责人审核后报财务部。财务部对各部门上报的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合餐厅的整体经营目标，编制年度财务预算草案。年度财务预算草案经财务经理审核后报管理层审批。2.预算执行与监控财务预算一经批准，即成为餐厅的正式预算，各部门应严格按照预算执行。财务部应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。各部门应定期向财务部报送预算执行情况报告，说明预算执行过程中的差异及原因。财务部应根据各部门的预算执行情况报告，编制预算执行情况分析报告，为管理层决策提供参考。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，各部门应及时向财务部提出预算调整申请。预算调整申请应说明调整的原因、调整的内容和调整后的预算指标等。财务部对各部门上报的预算调整申请进行审核和分析，提出审核意见报管理层审批。预算调整经管理层审批后，财务部应及时调整相关预算指标，并通知各部门执行。四、收入管理1.收入确认原则餐厅的收入应按照权责发生制原则进行确认，即在提供餐饮服务并取得相关收款权利时确认收入。2.收款管理餐厅应建立健全收款管理制度，规范收款流程。收银员应在收款时开具收款凭证，注明收款日期、金额、收款方式等信息。收款凭证应及时传递给会计进行账务处理。会计应定期核对收款凭证与相关业务记录，确保收款的准确性和完整性。对于现金收款，收银员应及时将现金缴存银行，不得坐支现金。对于银行收款，会计应及时核对银行对账单，确保收款到账。3.应收账款管理餐厅应加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生时间、金额、客户信息等。财务部应定期对应收账款进行清理和催收，对于逾期未收回的应收账款，应及时通知相关部门采取措施进行催收。对于确实无法收回的应收账款，应按照相关规定进行坏账处理，并报管理层审批。五、成本管理1.成本核算对象餐厅的成本核算对象为餐饮产品和服务，应按照不同的菜品、套餐等进行分类核算。2.成本核算方法采用品种法进行成本核算，即按照不同的菜品、套餐等分别计算其成本。成本核算应包括直接成本和间接成本。直接成本包括原材料成本、调料成本、人工成本等；间接成本包括水电费、折旧费、办公费等。原材料成本应按照实际采购价格进行核算，调料成本应按照实际使用量进行核算，人工成本应按照实际发生额进行核算。间接成本应按照合理的分配方法进行分摊。3.成本控制措施建立采购管理制度，加强对原材料采购的管理。采购人员应选择优质供应商，确保原材料的质量和价格合理。采购过程中应严格执行采购审批制度，防止采购舞弊。加强对原材料库存的管理，建立库存管理制度，定期盘点库存，确保库存的准确性和安全性。对于积压的原材料，应及时进行处理，减少库存损失。优化菜品结构，合理控制菜品成本。根据市场需求和餐厅经营情况，调整菜品结构，推出高附加值的菜品，提高餐厅的盈利能力。加强对人工成本的控制，合理安排人员，提高工作效率。通过培训和绩效考核等方式，提高员工的业务水平和工作积极性，降低人工成本。六、费用管理1.费用分类餐厅的费用分为营业费用、管理费用和财务费用。营业费用包括销售费用、广告宣传费用等；管理费用包括办公费用、差旅费、业务招待费等；财务费用包括利息支出、手续费等。2.费用报销制度建立费用报销管理制度，明确费用报销的流程和审批权限。员工报销费用时，应填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关的原始凭证。费用报销单应经部门负责人审核后报财务部。财务部对费用报销单进行审核，审核通过后报财务经理审批。财务经理审批通过后，出纳方可支付报销款项。对于大额费用报销，应经管理层审批。对于不符合规定的费用报销，财务部应拒绝报销。3.费用控制措施加强对费用的预算管理，严格控制费用支出。各部门应根据本部门的业务情况，编制费用预算，并严格按照预算执行。建立费用分析制度，定期对费用支出情况进行分析，找出费用控制的关键点和存在的问题，并采取措施加以改进。加强对业务招待费、差旅费等费用的管理，严格控制费用标准。业务招待费应按照规定的标准进行报销，差旅费应按照实际发生额进行报销。七、资产管理1.资产分类餐厅的资产分为流动资产和非流动资产。流动资产包括货币资金、应收账款、存货等；非流动资产包括固定资产、无形资产等。2.固定资产管理建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等流程。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，购置后应及时进行验收，并登记固定资产卡片。固定资产应按照规定的折旧方法进行折旧，折旧年限应符合国家相关规定。财务部应定期对固定资产进行盘点，确保固定资产的账实相符。对于闲置或报废的固定资产，应及时进行处置。处置固定资产应按照规定的审批程序进行，处置收入应及时入账。3.存货管理建立存货管理制度，明确存货的采购、验收、入库、出库、盘点等流程。存货采购应按照规定的审批程序进行，采购后应及时进行验收，并登记存货台账。存货应按照先进先出、加权平均等方法进行计价。财务部应定期对存货进行盘点，确保存货的账实相符。对于积压或变质的存货，应及时进行处理，减少存货损失。八、负债管理1.负债分类餐厅的负债分为流动负债和非流动负债。流动负债包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬等；非流动负债包括长期借款等。2.负债管理措施合理安排负债规模，优化负债结构。根据餐厅的经营情况和资金需求，合理确定负债规模，避免过度负债。同时，应优化负债结构，降低负债成本。加强对负债的核算和管理，确保负债的准确性和完整性。财务部应定期核对负债余额，及时发现和解决负债管理中存在的问题。按时偿还债务，维护餐厅的信用形象。对于到期的债务，应及时筹集资金进行偿还，避免逾期还款产生不良信用记录。九、财务报表与财务分析1.财务报表编制财务部应按照国家相关会计准则和财务制度的规定，定期编制财务报表。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，如实反映餐厅的财务状况和经营成果。财务报表编制完成后，应经财务经理审核后报管理层审批。2.财务分析财务部应定期对财务报表进行分析，为管理层决策提供依据。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等。财务分析应采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等。通过财务分析，应找出餐厅经营管理中存在的问题和不足，并提出改进建议。财务分析报告应及时报送管理层，为管理层决策提供参考。十、财务内部控制1.内部控制目标建立健全财务内部控制制度，确保财务信息的真实性、准确性和完整性，防范财务风险，保护餐厅资产的安全。2.内部控制原则全面性原则：内部控制应涵盖餐厅财务活动的全过程，包括预算编制、收入管理、成本管理、费用管理、资产管理、负债管理等方面。重要性原则：内部控制应关注餐厅财务活动中的重要业务和关键环节，确保内部控制的有效性。制衡性原则：内部控制应建立健全岗位责任制，明确各岗位的职责和权限，确保各岗位之间相互制约、相互监督。适应性原则：内部控制应根据餐厅的经营情况和管理要求，不断调整和完善，确保内部控制的适应性和有效性。3.内部控制措施建立健全财务管理制度，明确财务工作流程和审批权限，确保财务活动的规范化和标准化。加强对财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平和职业道德素