发改委机关财务制度

PAGE发改委机关财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范发改委机关的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障机关各项工作的顺利开展，确保财务工作符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于发改委机关各部门及所属单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则涵盖机关财务活动的全过程，包括预算编制、执行、决算等各个环节，确保财务工作的全面性和系统性。4.准确性原则财务数据的记录、计算、报告等应准确无误，避免出现差错和漏洞。5.及时性原则及时进行财务核算和报告，确保财务信息的时效性，为决策提供及时有效的支持。6.安全性原则保障资金安全，防止资金被挪用、侵占等情况发生，建立健全财务安全防范机制。（四）管理职责1.财务部门职责负责机关财务管理制度的制定、修订和组织实施。编制年度预算、决算，组织财务收支核算，定期编制财务报告。负责资金的筹集、使用和管理，合理调度资金，提高资金使用效益。负责财务票据的管理，规范财务档案的整理、归档和保管。对机关财务活动进行监督检查，及时发现和纠正违规行为。2.各部门职责负责本部门预算的编制和执行，严格控制各项费用支出。配合财务部门做好财务核算和监督工作，提供真实、准确的财务资料。负责本部门资产的管理和清查，确保资产安全完整。对本部门的财务收支情况进行自我监督和检查，发现问题及时整改。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据根据国家发展战略和政策要求，结合发改委机关的工作任务和事业发展规划，参考上年度预算执行情况和本年度收支预测，科学合理地编制预算。2.编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法，对各项收入和支出进行详细测算。收入预算要充分考虑政策因素、市场因素等，合理预计收入来源；支出预算要按照轻重缓急、效益优先的原则，合理安排各项支出，确保重点项目和工作的资金需求。3.编制程序每年[具体时间]前，各部门根据本部门工作任务和事业发展规划，提出下一年度预算建议数，报送财务部门。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合机关整体财力状况，提出机关年度预算草案，报委领导审定。经委领导审定后的预算草案，提交委党组会议审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.严格执行预算预算一经批准下达，各部门必须严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理审批手续。2.建立预算执行监控机制财务部门要定期对预算执行情况进行监控和分析，及时掌握预算执行进度，发现问题及时采取措施加以解决。对预算执行偏差较大的部门，要进行重点跟踪和督促。3.加强预算执行考核建立预算执行考核制度，将预算执行情况纳入部门绩效考核体系，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并追究相关责任人的责任。（三）预算调整1.调整条件在预算执行过程中，因国家政策调整、工作任务变化、不可抗力等因素导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，可进行预算调整。2.调整程序各部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目、金额等，并附相关证明材料，报送财务部门。财务部门对各部门预算调整申请进行审核，提出审核意见，报委领导审批。经委领导审批同意后的预算调整方案，由财务部门下达各部门执行，并对预算调整情况进行记录和备案。（四）决算管理1.决算编制年度终了后，财务部门要按照国家财务会计制度和预算管理规定，及时编制年度决算报告。决算报告应真实、准确、完整地反映机关年度预算执行情况和财务状况。2.决算审核财务部门编制的决算报告要报委领导审核，并组织相关人员进行内部审核。审核内容包括决算数据的准确性、完整性、合规性等。3.决算批复经审核后的决算报告报上级主管部门审批后，由财务部门及时向各部门批复决算。各部门要按照批复的决算进行账务调整和财务分析。三、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入包括一般公共预算拨款收入、政府性基金预算拨款收入等。2.事业收入指发改委机关开展专业业务活动及辅助活动取得的收入。3.上级补助收入从上级主管部门取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.其他收入包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.严格执行国家收费政策各项收费必须符合国家法律法规和收费标准，严禁擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.规范收入票据管理使用财政部门统一监制的票据，按照规定的用途和范围开具票据，确保票据的真实性、合法性和完整性。3.加强收入核算与监督财务部门要及时、准确地核算各项收入，确保收入足额入账。对收入情况进行定期检查和分析，防止收入流失。四、支出管理（一）支出分类1.基本支出包括人员经费和公用经费。人员经费主要用于支付职工工资、津贴、补贴、奖金等；公用经费主要用于保障机关正常运转所需的办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。2.项目支出指为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出，如重大项目前期研究、规划编制、政策调研等专项支出。（二）支出审批权限1.基本支出日常公用经费支出在[具体金额]以内的，由部门负责人审批；超过[具体金额]的，报分管领导审批。人员经费支出按照国家规定和委机关相关政策执行，由财务部门审核后报委领导审批。2.项目支出项目预算在[具体金额]以内的，由项目负责人提出申请，经部门负责人审核后报分管领导审批；超过[具体金额]的，报委领导集体研究决定。项目实施过程中的重大支出事项，需报委党组会议审议通过。（三）支出报销规定1.报销凭证要求报销凭证必须是合法有效的发票、收据等，发票应具备发票联、记账联，且内容完整、字迹清晰、印章齐全。报销凭证应注明日期、内容、金额、付款单位等信息，并有经办人、证明人签字，按规定审批后报销。2.报销流程经办人按照规定填写报销单，将报销凭证粘贴在报销单后面，报部门负责人审核签字。部门负责人审核后，报分管领导审批；属于重大支出事项的，报委领导审批。财务部门对报销凭证和审批手续进行审核，审核无误后予以报销。（四）专项经费管理1.专项经费设立根据工作需要设立专项经费，专项经费应明确项目名称、资金来源、使用范围、实施期限等。2.专项经费预算专项经费预算应与项目任务紧密结合，科学合理地编制，确保资金使用效益。3.专项经费使用专项经费必须专款专用，严格按照预算规定的用途和范围使用，不得挪作他用。建立专项经费使用台账，对专项经费的收支情况进行详细记录，定期进行核对和清理。4.专项经费验收项目完成后，要及时组织验收。验收内容包括项目任务完成情况、资金使用情况、项目效益等。验收合格后，办理专项经费结算手续。（五）会议费、培训费管理1.会议费管理严格控制会议规模和次数，尽量采用视频会议、电话会议等形式，减少会议成本。会议费预算要明确会议名称、时间、地点、参会人数、会议内容等，按照规定的标准和范围编制。会议费报销要提供会议通知、参会人员名单、会议费用明细等凭证，按照规定的审批程序报销。2.培训费管理制定培训计划，合理安排培训内容和培训时间，提高培训效果。培训费预算要明确培训项目、培训对象、培训时间、培训地点、培训费用等，按照规定的标准和范围编制。培训费报销要提供培训通知、培训课程表、培训费用明细等凭证，按照规定的审批程序报销。（六）公务接待费管理1.接待原则坚持有利公务、简化礼仪、务实节俭、杜绝浪费的原则，严格控制公务接待范围和标准。2.接待标准按照规定的接待标准执行，不得超标准接待。接待费用应严格控制在预算范围内，不得突破。3.接待审批公务接待应提前填写接待审批单，注明接待对象、人数、时间、事由等，报分管领导审批。4.接待报销接待报销要提供接待审批单、接待清单、发票等凭证，按照规定的审批程序报销。接待清单应包括接待对象的单位、姓名、职务和公务活动项目、时间、场所、费用等内容。（七）公务用车运行维护费管理1.车辆配备按照规定的标准和编制配备公务用车，严禁超标准、超编制配备车辆。2.车辆使用严格执行公务用车使用管理制度，实行派车单制度，明确用车时间、地点、事由、乘车人等信息。严禁公车私用。3.车辆维修建立车辆维修管理制度，车辆维修应到定点维修厂家进行维修，维修前要填写维修审批单，报分管领导审批。维修费用报销要提供维修审批单、维修清单、发票等凭证，按照规定的审批程序报销。4.车辆保险按照规定的程序和标准办理车辆保险，保险费用报销要提供保险单、发票等凭证进行报销。5.车辆加油实行定点加油制度，车辆加油应使用加油卡，记录加油时间、地点、金额等信息。加油费用报销要提供加油记录、发票等凭证，按照规定的审批程序报销。五、资产管理（一）资产分类1.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.固定资产指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，如房屋及建筑物、办公设备、专用设备、交通工具等。3.无形资产指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权、土地使用权等。（二）资产购置1.购置计划各部门根据工作需要和资产状况，提出资产购置计划，报财务部门审核。财务部门结合机关财力状况，提出资产购置预算建议，报委领导审定。2.购置审批资产购置预算经委领导审定后，按照规定的审批程序办理购置手续。属于政府采购范围的资产，要按照政府采购程序进行采购。（三）资产验收1.验收组织资产购置后，由财务部门会同资产使用部门等相关人员组成验收小组，对资产进行验收。2.验收内容验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、性能等是否符合合同要求，资产的配套设备、资料是否齐全等。3.验收报告验收合格后，验收小组应出具验收报告，作为资产入账和管理的依据。（四）资产使用与保管1.资产使用各部门要合理使用资产，提高资产使用效益，确保资产安全完整。对大型贵重资产要制定操作规程，明确使用人员的职责。2.资产保管建立资产保管制度，明确资产保管责任人。对固定资产要进行登记造册，定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对流动资产要加强管理，确保资金安全。（五）资产处置1.处置范围包括资产的报废、报损、出售、转让等。2.处置程序资产使用部门提出资产处置申请，详细说明处置原因、资产状况等，并附相关证明材料，报财务部门审核。财务部门审核后，报委领导审批。属于重大资产处置事项的，报委党组会议审议通过。经批准后的资产处置事项，按照规定的程序进行处置。属于政府采购范围的资产处置，要按照政府采购程序进行。3.处置收入管理资产处置收入要及时足额上缴财政，实行收支两条线管理。六、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度财务部门要定期对机关财务活动进行内部审计和监督检查，及时发现和纠正违规行为。2.加强财务人员培训提高财务人员的业务水平和职业道德素质，确保财务人员依法履行职责。3.强化部门自我监督各部门要加强对本部门财务收支情况的自我监督和检查，发现问题及时整改。（二）外部监督1.接受财政、审计等部门的监督检查积极配合财政、审计等部门的监督检查工作，如实提供财务资料，对检查中发现的问题及时整改。2.主动接受社会监督建立健全财务信息公开制度，主动向社会公开财务收支情况，接受社会监督。七、财务信息化管理（一）财务软件应用1.选用适合的财务软件根据发改委机关的财务工作特点和管理需求，选用功能强大、安全可靠的财务软件。2.财务软件培训组织财务人员参加财务软件培训，确保财务人员熟练掌握财务软件的操作技能。3.财务软件升级与维护及时对财务软件进行升级，确保软件功能满足