天津市总工会财务制度

PAGE天津市总工会财务制度一、总则（一）目的为了加强天津市总工会财务管理，规范财务行为，保障工会各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》以及国家有关法律法规和财务规章制度，结合天津市总工会实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于天津市总工会机关及所属各基层工会组织。（三）基本原则1.依法理财原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.统筹兼顾原则统筹安排工会经费，合理兼顾各项工作需要，确保重点，兼顾一般。3.勤俭节约原则厉行节约，反对浪费，降低行政成本，提高资金使用效益。4.民主管理原则坚持民主理财，定期公布财务收支情况，接受会员监督。二、财务管理体制（一）财务机构设置及职责天津市总工会设立独立的财务部门，配备具有专业资格的会计人员和出纳人员。财务部门的主要职责包括：1.贯彻执行国家有关法律法规和财务规章制度，制定和完善本单位财务管理制度。2.负责编制工会年度预算、决算，组织实施预算执行，定期进行财务分析。3.负责工会经费的收缴、管理和使用，严格执行财务收支审批制度。4.负责会计核算工作，及时、准确、完整地记录和反映工会财务收支情况。5.负责财务档案的整理、归档和保管工作。6.负责对所属基层工会组织的财务工作进行指导、监督和检查。（二）财务审批权限1.天津市总工会机关各项经费支出，由经办人填写报销凭证，经部门负责人审核，财务部门审核，分管领导审批后报销。2.重大项目支出、大额资金支出等，需经主席办公会研究决定后审批。3.所属基层工会组织的经费支出，按照本单位制定的财务审批制度执行，报天津市总工会备案。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则严格按照国家有关法律法规和工会财务制度编制预算。2.完整性原则全面反映工会各项收入和支出，不得漏编、少编。3.真实性原则以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务收支情况。4.合理性原则根据工会工作实际需要，科学合理地安排预算资金。5.稳妥性原则收入预算要积极稳妥，支出预算要量入为出，收支平衡。（二）预算编制方法1.收入预算编制根据上年度收入情况，结合本年度工作计划和经济形势，预计各项收入。收入预算包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入及其他收入等。2.支出预算编制按照工会工作任务和活动计划，合理安排各项支出。支出预算包括职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出及其他支出等。各项支出应根据实际需要和相关标准进行编制。（三）预算审批与执行1.工会年度预算草案经天津市总工会委员会审议通过后，报上级工会备案。2.预算一经批准，必须严格执行。财务部门要加强对预算执行情况的监控，定期进行分析和检查，及时发现问题并采取措施加以解决。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理审批手续。调整预算应说明调整原因、调整项目及金额，并报天津市总工会委员会审议通过。四、收入管理（一）会费收入管理1.会员应按照规定及时、足额缴纳会费。会费缴纳标准按照会员月工资收入的一定比例计算。2.基层工会应建立会费收缴台账，及时记录会员会费缴纳情况。3.会费收入应及时足额上缴天津市总工会，不得截留、挪用。（二）拨缴经费收入管理1.建立健全工会经费拨缴制度，督促基层单位按时足额拨缴工会经费。2.基层单位应按照全部职工工资总额的一定比例向工会拨缴经费。工资总额按照国家统计局规定的口径计算。3.天津市总工会应加强对拨缴经费收入的管理，定期与基层单位核对拨缴情况，确保经费及时足额收缴。（三）上级补助收入管理1.认真落实上级工会的补助政策，及时足额取得上级补助收入。2.上级补助收入应按照规定用途使用，不得挪作他用。3.加强对上级补助收入的核算和管理，定期向上级工会报告使用情况。（四）政府补助收入管理1.积极争取政府对工会工作的支持，依法取得政府补助收入。2.政府补助收入应严格按照指定用途使用，专款专用。3.加强对政府补助收入的财务管理，确保资金安全、规范使用。（五）其他收入管理1.其他收入包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。2.各项其他收入应按照相关规定进行管理，确保收入合法、合规。3.加强对其他收入的核算和监督，及时足额入账，防止收入流失。五、支出管理（一）职工活动支出1.职工活动支出是指工会组织开展职工教育、文体、宣传等活动所发生的支出。2.职工活动支出应按照规定的范围和标准执行，不得超支。3.举办职工活动应制定详细的活动方案，明确活动内容、时间、地点、参与人员及经费预算等，经批准后组织实施。4.活动结束后，应及时办理报销手续，报销凭证应真实、合法、有效。（二）维权支出1.维权支出是指工会用于维护职工权益的支出，包括劳动保护费、法律援助费、困难职工帮扶费等。2.维权支出应严格按照规定用途使用，确保资金用于维护职工合法权益。3.加强对维权支出的管理和监督，建立健全相关制度，确保资金使用安全、有效。（三）业务支出1.业务支出是指工会为开展各项业务工作所发生的支出，包括培训学习费、会议费、专项业务费等。2.业务支出应按照规定的标准和程序进行审批，严格控制支出规模。3.举办培训、会议等活动应制定详细的计划和预算，加强对活动的组织和管理，确保活动质量和效果。（四）行政支出1.行政支出是指工会为行政管理、后勤保障等发生的各项支出，包括办公费、水电费、差旅费、招待费等。2.行政支出应严格执行国家有关规定和标准，勤俭节约，合理控制支出。3.加强对行政支出的审批和管理，严格执行财务报销制度，杜绝不合理支出。（五）资本性支出1.资本性支出是指工会为购置固定资产、无形资产等所发生的支出。2.资本性支出应按照规定的程序进行审批，纳入单位预算管理。3.加强对资本性资产的管理，建立健全资产登记、核算、清查等制度，确保资产安全、完整。（六）其他支出1.其他支出是指除上述支出以外的各项支出。2.其他支出应严格按照规定进行管理，确保支出合理、合规。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收款项、预付款项等。2.加强对现金的管理，严格执行现金管理制度，确保现金安全。3.银行存款应按照国家有关规定开立账户，加强对银行账户的管理和监督。4.对应收款项、预付款项应及时清理结算，定期进行核对，防止坏账损失。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理要求。3.固定资产购置应按照规定程序进行审批，纳入单位预算管理。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额上缴天津市总工会。（三）无形资产1.无形资产是指工会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权等。2.根据实际情况，对无形资产进行合理评估和计价，并按照规定进行核算和管理。3.加强对无形资产的保护和利用，充分发挥无形资产的作用。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的监督检查。2.财务部门应定期对财务工作进行自查自纠，发现问题及时整改。3.天津市总工会应定期组织内部审计，对所属基层工会组织的财务工作进行审计监督。（二）外部监督1.自觉接受上级工会、财政、审计等部门的监督检查，及时整改存在的问题。2.定期向会员公布财务收支情况，接受会员监督。会员有权对工会财务工作提出意见和建议。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，全面、准确、及时地反映工会财务收支情况。2.财务报告包括资产负债表、收入支出表、经费收缴情况表等。3.财务报告应经单位负责人、财务负责人审核签字后上报。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为领导决策提供依据。2.财务分析应包括预算执行情况分析、经费收支分析、资产负债分析等内容。3.通过财务分析，总结经验教训，发现问题，提出改进措施和建议。九、会计档案管理（一）会计档案的范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、银行对账单、财务印章等。（二）会计档案的整理与归档1.会计年度终了后，会计人员应及时对会计档案进行整理、装订和归档。2.会计档案应按照类别、年度、保管期限等进行分类整理，编制会计档案目录。3.会计档案应妥善保管，存放有序，便于查阅。（三）会计档案的保管期限会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。1.永久保管的会计档案包括年度财务报告、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等。2.定期保管的会计档案，