重庆中学财务制度

PAGE重庆中学财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范重庆中学的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进学校各项事业健康发展。（二）适用范围本制度适用于重庆中学及其所属各部门、各班级、各项目组等所有涉及学校财务活动的单位和个人。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务工作流程，确保财务工作有序进行。3.公开透明原则：财务信息应及时、准确、完整地公开，接受学校师生、家长及社会的监督。4.收支平衡原则：合理安排学校收入与支出，保持财务收支平衡，防范财务风险。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，充分发挥资金的最大效能。二、财务管理体制（一）财务机构设置学校设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责学校的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和权限，确保财务工作分工合理、相互制约。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责学校财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。组织编制学校年度预算、决算，审核各项财务收支，确保财务收支合规、合理。加强财务队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。定期向学校领导汇报财务工作情况，提供财务分析报告，为学校决策提供依据。负责与财政、税务、审计等部门的沟通协调，维护学校良好的财务环境。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责学校财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。定期核对账目，做到账账相符、账实相符、账表相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。3.出纳人员职责负责学校现金收付、银行结算等日常资金收支业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全。定期与会计核对账目，编制资金报表，向财务负责人汇报资金收支情况。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出原则：根据学校事业发展计划和财力情况，合理确定各项收入和支出指标，确保预算收支平衡。2.统筹兼顾原则：统筹安排学校各项资金，优先保障教育教学工作的需要，兼顾其他各项事业发展。3.勤俭节约原则：树立节约意识，严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。4.绩效导向原则：强化预算绩效管理，注重预算执行结果和资金使用效益，将绩效目标纳入预算编制和审核的重要依据。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校历年收入情况，结合当年事业发展计划和收费政策变化，合理预测各项收入来源，包括财政拨款、学费收入、捐赠收入、其他收入等。2.支出预算编制：按照学校职能和事业发展需要，将支出分为人员经费、公用经费、项目经费等类别，采用零基预算法，根据实际需求和标准定额编制各项支出预算。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，学校各部门根据本部门下一年度工作计划和事业发展目标，提出本部门预算建议数，报财务部门。2.财务部门对各部门上报的预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力情况，提出学校年度预算草案，报学校领导班子审议。3.学校领导班子审议通过后，将年度预算草案提交学校教职工代表大会审议。4.经教职工代表大会审议通过后的年度预算，报上级主管部门和财政部门审批。（四）预算执行与调整1.预算一经批复下达，各部门必须严格执行，确保预算的严肃性和权威性。财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，定期向学校领导汇报预算执行情况。2.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展计划变化等特殊情况，需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报学校领导班子审议，按规定程序报上级主管部门和财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、捐赠收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家有关规定和学校收费政策收取，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。2.收费项目和收费标准应向社会公示，接受师生、家长及社会的监督。3.加强对学费、住宿费等事业收入的管理，及时足额收缴，确保收入及时入账。4.对于捐赠收入，应按照捐赠协议和相关规定进行管理，专款专用，不得挪作他用。5.经营收入应按照市场规则和学校有关规定进行管理，依法纳税，确保收入合法合规。（三）票据管理1.学校统一使用财政部门监制的票据，包括收费票据、往来款项票据等。2.票据的购领、使用、保管、核销等应严格按照财政部门的规定执行，建立票据管理制度，明确专人负责。3.财务部门应定期对票据的使用情况进行检查和核对，确保票据使用规范、安全。五、支出管理（一）支出分类学校支出分为人员经费支出、公用经费支出和项目经费支出。（二）支出审批原则1.合法性原则：支出应符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定。2.真实性原则：支出凭证应真实、合法、有效，不得虚列支出。3.合理性原则：支出应符合学校事业发展需要，与学校财力相适应，不得铺张浪费。4.审批权限原则：明确各级领导和部门的支出审批权限，严格按照审批程序进行审批。（三）支出审批程序1.日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、用途等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报分管领导审批，金额较大的支出需报校长审批。2.专项经费支出：由项目负责人填写项目经费支出申请表，详细说明项目支出内容、金额、预算执行情况等，经项目主管部门审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报分管领导审批，重大项目支出需报校长办公会审议通过后，报校长审批。3.大额资金支出：对于一次性支出金额较大的资金，应按照学校有关规定进行集体决策，实行大额资金审批制度。由经办人提出申请，经部门负责人、财务部门、分管领导审核后，报校长办公会审议，必要时提交学校教职工代表大会审议通过后，报校长审批。（四）支出报销要求1.报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单等。发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章或收款单位公章。2.报销凭证应填写完整，包括日期、内容、金额、数量、单价等，不得涂改、挖补。3.报销凭证应附有相关的审批单、合同、协议等证明材料，确保支出的真实性和合理性。4.对于差旅费、会议费、培训费等支出，应按照学校有关规定执行，严格控制标准，不得超标准报销。（五）政府采购管理1.学校应按照国家有关政府采购法律法规和政策要求，编制政府采购预算，实施政府采购活动。2.政府采购应遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则，严格按照规定的采购方式和程序进行。3.加强对政府采购项目的管理和监督，确保采购项目质量，提高资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度等，应严格按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。2.应收及预付款项：包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等，应加强管理，及时清理结算，防止坏账损失。3.存货：包括学校在开展教育教学及其他活动中为耗用而储存的物资，如教材、图书、办公用品、实验材料等，应建立存货管理制度，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。（三）固定资产1.固定资产标准：一般设备单位价值在[具体金额]元以上、专用设备单位价值在[具体金额]元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产；单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产分类：包括房屋及构筑物、通用设备、专用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.固定资产购置：学校购置固定资产应按照政府采购有关规定执行，纳入年度预算管理。购置固定资产时，应办理相关审批手续，确保资产购置合理、合规。4.固定资产折旧：学校应按照国家有关规定对固定资产计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。5.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应及时报告学校领导，并按照规定进行处理，确保固定资产账实相符。（四）无形资产1.无形资产范围：包括学校拥有的专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产计价：按照取得时的实际成本计价，自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按照依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用计价。3.无形资产摊销：学校应按照国家有关规定对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。（五）对外投资学校对外投资应严格按照国家有关规定进行，经学校领导班子集体决策，并报上级主管部门和财政部门审批。对外投资应进行可行性研究和风险评估，确保投资安全和效益。七、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.学校审计部门应定期对学校财务收支情况进行审计，加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，确保财务工作规范、有序。3.学校应充分发挥教职工代表大会的监督作用，定期向教职工代表大会报告财务工作情况，接受教职工代表大会的审议和监督。（二）外部监督1.学校应自觉接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合相关部门的工作。2.学校应按照国家有关规定，定期向社会公开财务信息，接受社会公众的监督。八、财务报告与分析（一）财务报告1.学校应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时，财务负责人应认真审核财务报告，确保财务报告的质量。（二）财务分析1.财务部门应定期对学校财务状况和财务成果进行分析，撰写财务分析报告，为学校领导决策提供参考依据。2.财务分析内容应包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等方面，通过分析发现问题，提出改进措施和建议。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、财务预算、财务决算、财务审计报告、财务管理制度、财务文件及其他有关财务资料等。（二）档案整理财务档案应按照国家有