事业单位财务制度管理

PAGE事业单位财务制度管理一、总则（一）目的为了规范事业单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障事业单位健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本单位实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本事业单位及其所属各部门和分支机构。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则财务信息应真实、准确、完整地反映单位财务状况和经营成果。3.完整性原则涵盖单位财务活动的全过程，包括预算编制、执行、决算等各个环节。4.收支平衡原则合理安排收入与支出，保持收支平衡，避免出现财务风险。5.效益性原则注重资金使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率。二、财务管理体制（一）财务机构设置设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，明确各岗位职责和分工。财务部门应具备会计核算、财务管理、财务监督等职能。（二）财务人员职责1.会计人员负责日常会计核算工作，包括账务处理、编制财务报表等，确保财务信息准确无误。2.财务管理人员参与单位财务决策，制定财务管理制度和预算方案，进行财务分析和风险预警。3.财务监督人员对单位财务活动进行监督检查，确保财务制度执行到位，防范财务违规行为。（三）财务审批权限明确各类财务事项的审批权限，按照规定的程序进行审批。一般事项由部门负责人审批，重大事项需经单位领导集体研究决定。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则遵循合法性、完整性、准确性、科学性、合理性等原则，结合单位发展战略和年度工作计划，编制全面、准确的预算。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法，根据上一年度预算执行情况和本年度业务发展需求，合理确定各项收支预算指标。3.预算编制流程各部门根据职责范围提出预算建议，财务部门汇总审核后编制单位年度预算草案，提交单位领导班子审议通过后报上级主管部门审批。（二）预算执行1.严格执行预算各部门应按照批准的预算组织实施，确保预算执行进度与工作计划相匹配。财务部门要加强对预算执行情况的监控，及时发现和解决问题。2.预算调整因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理审批手续。未经批准，不得擅自调整预算。（三）预算决算1.决算编制年度终了，财务部门应按照规定编制年度决算报告，并附详细的决算说明。决算报告应真实反映单位年度预算执行情况和财务状况。2.决算审核上级主管部门对单位决算报告进行审核，对审核中发现的问题及时提出整改意见。单位应根据审核意见进行整改，确保决算数据准确无误。四、收入管理（一）收入范围事业单位收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入确认原则1.财政补助收入按照财政部门核定的预算和经费领拨关系确认。2.事业收入采用权责发生制原则确认，即在提供服务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。3.其他收入在实际收到款项时确认收入。（三）收入管理要求1.严格执行国家收费政策各项收费应符合国家规定的收费范围、收费标准和收费程序，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。2.加强票据管理统一使用财政部门监制的票据，建立票据领购、使用、保管、核销等管理制度，确保票据安全。3.规范收入核算按照规定的会计科目进行核算，确保收入数据准确、完整。五、支出管理（一）支出范围事业单位支出包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出和其他支出等。（二）支出分类管理1.人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等，应严格按照国家规定的标准和范围执行，并确保按时足额发放。2.公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费等，应按照勤俭节约的原则，合理控制支出规模，提高资金使用效益。3.项目支出根据单位事业发展需要和项目预算安排，专款专用，确保项目顺利实施。项目支出应进行单独核算，严格控制项目成本。（三）支出审批程序1.报销人员填写报销凭证按照规定的格式和内容填写报销凭证，注明报销事由、金额、附件张数等，并签字确认。2.部门负责人审核对报销凭证的真实性、合理性进行审核，并签字批准。3.财务部门审核审核报销凭证的合法性、合规性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。4.单位领导审批根据财务部门审核意见，对重大支出事项进行审批。（四）支出控制措施1.建立健全支出管理制度明确支出审批流程、报销标准和审批权限，加强对支出的全过程管理。2.严格执行政府采购制度按照国家有关规定和单位采购预算，进行政府采购活动，确保采购行为合法合规。3.加强支出绩效评价对重大支出项目进行绩效评价，提高资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类事业单位资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金，应按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。2.应收及预付款项包括应收账款、预付账款、其他应收款等，应加强管理，及时清理结算，防止坏账损失。3.存货包括材料、燃料、包装物、低值易耗品等，应建立健全存货管理制度，定期进行清查盘点，确保账实相符。（三）固定资产1.固定资产定义使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产购置按照规定的程序进行固定资产购置审批，纳入政府采购范围的应进行政府采购。3.固定资产折旧根据国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧，确保固定资产价值得到合理补偿。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（四）无形资产1.无形资产定义单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产摊销按照规定的方法和期限对无形资产进行摊销，计入当期费用。3.无形资产转让无形资产转让应按照国家有关规定进行审批，并进行资产评估，确保国有资产不流失。（五）对外投资1.对外投资审批严格按照国家有关规定和单位决策程序进行对外投资审批，确保投资行为合法合规。2.对外投资管理建立健全对外投资管理制度，加强对投资项目的跟踪管理，定期进行投资收益核算，防范投资风险。七、负债管理（一）负债分类事业单位负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款、应缴款项等。（二）负债管理原则1.适度举债原则根据单位实际情况和偿债能力，合理确定举债规模，避免过度负债。2.风险控制原则加强对负债的风险管理，建立健全债务预警机制，及时防范和化解债务风险。（三）负债核算与管理1.准确核算负债按照规定的会计科目进行负债核算，确保负债数据准确、完整。2.及时清理债务加强对应付款项的管理，及时清理结算，避免长期拖欠债务。3.严格控制新增债务严格控制新增债务规模，确需举债的，应按照规定的程序办理审批手续，并落实偿债资金来源。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度明确内部监督的职责、权限和程序，加强对财务活动的日常监督检查。2.财务审计定期开展财务审计工作，对单位财务收支、预算执行、资产管理等情况进行审计监督，及时发现和纠正问题。3.内部控制评价对单位内部控制制度的有效性进行评价，不断完善内部控制体系，防范财务风险。（二）外部监督1.接受财政部门监督按照财政部门的要求，定期报送财务报表和相关资料，接受财政部门的监督检查。2.接受审计部门监督配合审计部门开展审计工作，如实提供财务资料和相关情况，接受审计监督。3.接受社会监督主动接受社会公众的监督，及时公开财务信息，提高财务透明度。九、财务报告与分析（一）财务报告1.财务报表定期编制资产负债表、收入支出表、现金流量表等财务报表，真实反映单位财务状况和经营成果。2.财务情况说明书对单位财务状况、预算执行情况、财务收支情况等进行分析说明，为单位领导决策提供参考依据。（二）财务分析1.分析指标设置资产负债率、收入增长率、支出增长率、人员支出占比、