现行财务制度规定

PAGE现行财务制度规定一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司/组织的稳健运营，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内各部门及全体员工，涵盖公司/组织所有涉及财务收支、资产运作等经济活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保公司/组织财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司/组织财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司/组织财务管理的各个方面，不留财务监管空白。4.及时性原则：财务数据及时记录、整理、报告，为决策提供及时有效的支持。5.权责发生制原则：收入和费用的确认以权利和责任的发生为依据，合理计算损益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司/组织财务管理制度的制定、修订和完善，并监督执行。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为管理层提供决策依据。3.负责资金筹集、调配和使用，合理控制资金成本，确保资金安全。4.管理公司/组织各项资产，定期进行资产清查，确保资产保值增值。5.负责税务筹划与申报，依法纳税，维护公司/组织税务权益。6.参与公司/组织重大经济决策，提供财务专业意见和风险评估。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度。制定财务工作计划和预算，监督财务预算执行情况。协调财务部门与其他部门的关系，参与公司/组织重大决策。审核重要财务报表和报告，对财务数据的真实性、准确性负责。2.会计人员按照国家会计准则和公司/组织财务制度进行会计核算，编制记账凭证、登记账簿。负责财务报表的编制和报送，确保财务报表数据准确、完整。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据支持。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计人员进行资金核对和账务处理。（三）财务人员职业道德要求1.诚实守信，保守公司/组织财务秘密，不得泄露财务信息。2.廉洁奉公：严格遵守廉洁自律规定，不得利用职务之便谋取私利。3.客观公正：处理财务事务应客观公正，不偏袒、不徇私。4.专业胜任：不断提高专业知识和技能，胜任本职工作。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司/组织采用[具体会计准则名称]作为会计核算的基本准则，遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则等。2.根据公司/组织实际情况，对固定资产折旧方法、无形资产摊销方法、坏账准备计提比例等会计估计进行明确规定。例如，固定资产折旧采用[具体折旧方法]（直线法、双倍余额递减法等），折旧年限根据资产类别分别确定为[具体年限]；坏账准备按照账龄分析法计提，计提比例如下：账龄1年以内（含1年）的应收账款，计提比例为[X]%；账龄12年的应收账款，计提比例为[X]%；账龄23年的应收账款，计提比例为[X]%；账龄3年以上的应收账款，计提比例为[X]%。（二）会计凭证与账簿设置1.会计凭证分为原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，具备完整的要素，如发票、收据、报销单等。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，内容包括日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等。2.设置总账、明细账、日记账等账簿。总账按照会计科目分类登记，反映公司/组织财务状况的总括情况；明细账根据明细科目设置，详细记录各项经济业务的发生情况；日记账包括现金日记账和银行存款日记账，由出纳人员逐日逐笔登记。（三）财务报表编制1.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表等。2.资产负债表反映公司/组织在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益的构成情况。3.利润表展示公司/组织在一定会计期间的经营成果，包括收入、成本、费用和利润的计算过程。4.现金流量表反映公司/组织在一定会计期间内现金及现金等价物的流入和流出情况，分为经营活动、投资活动和筹资活动现金流量。5.所有者权益变动表反映公司/组织所有者权益各组成部分在一定会计期间的增减变动情况。6.财务报表应按照规定的格式和编制方法进行编制，确保数据准确、内容完整。报表编制完成后，需经财务经理审核、公司/组织负责人审批后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司/组织发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.股权融资应按照法律法规和公司章程规定的程序进行，确保股东权益得到保障。债权融资应选择合适的融资渠道和金融机构，合理确定融资成本和期限，签订规范的融资合同。3.资金筹集过程中，应及时披露相关信息，确保信息透明，维护投资者和债权人的合法权益。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据公司/组织年度经营计划和财务目标，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等。2.严格执行资金预算，按照预算安排合理使用资金。资金支出应遵循审批流程，经相关部门负责人和公司/组织领导审批后支付。3.加强资金使用的监控和分析，定期对资金使用情况进行检查，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题，提高资金使用效益。（三）资金结算与控制1.规范资金结算方式，根据业务性质和风险程度选择合适的结算方式，如支票、汇票、电汇、网上银行支付等。2.加强银行账户管理，严格按照规定开设、使用和撤销银行账户。定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.建立资金风险预警机制，对资金流动性、偿债能力等关键指标进行实时监控，当指标出现异常时及时发出预警信号，采取相应的风险应对措施。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。现金应严格按照现金管理规定进行收付和保管，定期进行现金盘点，确保账实相符。银行存款应及时核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，发现未达账项及时查明原因进行处理。其他货币资金如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等，应按照相关规定进行管理和核算，确保资金安全。2.应收及预付款项应收账款应加强管理，建立客户信用评估制度，对客户信用状况进行评估和分类，根据信用等级确定信用额度和收款政策。定期对应收账款进行账龄分析和催收，对逾期账款采取有效的催收措施，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。预付款项应按照合同约定进行支付，加强对预付款项的跟踪管理，确保预付款项的合理使用和及时结算。3.存货存货包括原材料、在产品、产成品等。建立存货管理制度，对存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节进行规范管理。采购存货应按照规定的采购流程进行，选择合格的供应商，签订采购合同，确保存货质量和价格合理。验收存货时应严格按照验收标准进行检验，确保存货数量和质量符合要求。存货保管应分类存放，做好防潮、防虫、防火等措施，定期进行盘点，确保账实相符。发出存货应按照规定的计价方法进行核算，如先进先出法、加权平均法等。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指公司/组织为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。根据固定资产的性质和使用情况，将固定资产分为不同类别，如房屋及建筑物类、机器设备类、运输工具类、电子设备类等，并分别确定折旧年限、折旧方法和残值率。2.固定资产购置与验收固定资产购置应按照公司/组织规定的审批程序进行，纳入年度预算管理。购置固定资产时应进行市场调研，选择合适的供应商和产品，签订购置合同。固定资产到货后，由相关部门组织验收，验收内容包括数量、规格、型号、质量等，确保固定资产符合购置要求。验收合格后办理固定资产入库手续，填写固定资产卡片。3.固定资产折旧与处置按照确定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧，折旧费用计入相关成本或费用科目。定期对固定资产折旧情况进行检查和调整，确保折旧计提准确。固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的审批程序进行，评估处置价格，确保资产处置合理、合规。处置固定资产时应及时进行账务处理，结转固定资产账面价值和相关损益。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指公司/组织拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。根据无形资产的性质和特点，对无形资产进行分类管理，并确定摊销方法和摊销年限。2.无形资产取得与摊销无形资产取得方式包括外购、自行研发等。外购无形资产应按照实际支付的价款入账，自行研发无形资产应按照规定的研发费用资本化和费用化条件进行核算。取得无形资产后应及时办理相关手续，取得合法有效的证明文件。按照确定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，摊销费用计入相关成本或费用科目。定期对无形资产摊销情况进行检查和调整，确保摊销计提准确。3.无形资产处置无形资产处置包括转让、出租、报废等。无形资产处置应按照规定的审批程序进行，评估处置价格，确保资产处置合理、合规。处置无形资产时应及时进行账务处理，结转无形资产账面价值和相关损益。六、成本费用管理（一）成本核算1.确定成本核算对象和成本项目，根据公司/组织生产经营特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.对生产经营过程中发生的各项成本进行归集和分配，将直接材料、直接人工等直接成本直接计入成本核算对象，将制造费用等间接成本按照合理的分配标准分配计入成本核算对象。3.定期进行成本核算，编制成本报表，反映产品或服务的成本构成和变动情况。成本报表应包括产品成本表、主要产品单位成本表等，为成本分析和成本控制提供依据。（二）费用管理1.费用分类与预算将费用分为管理费用、销售费用、财务费用等类别。建立费用预算管理制度，根据公司/组织年度经营计划和财务目标，编制年度费用预算。费用预算应明确各项费用的开支标准和控制额度。2.费用审批与控制费用支出应遵循审批流程，经相关部门负责人和公司/组织领导审批后支付。加强对费用支出的审核，确保费用支出真实、合法、合理。定期对费用预算执行情况进行检查和分析，对超预算费用进行严格控制，查找原因并采取相应的措施进行整改。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.按照国家会计准则和公司/组织财务制度的规定，准确核算公司/组织的利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.营业利润为营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益、投资收益等后的余额。3.利润总额为营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的余额。4.净利润为利润总额减去所得税费用后的余额。（二）利润分配1.公司/组织按照法律法规和公司章程的规定进行利润分配。利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等。2.法定盈余公积按照净利润的[X]%提取，累计提取额达到注册资本的[X]%时，可以不再提取。任意盈余公积由公司/组织根据股东大会决议提取。3.向投资者分配利润应根据公司/组织的盈利情况和发展需要，经股东大会审议通过后进行。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，包括开业登记、变更登记、注销登记等。2.准确核算应纳税额，按照规定的纳税期限和申报方式，及时进行纳税申报，报送纳税申报表、财务报表及其他相关资料。3.建立税务申报审核制度，对纳税申报数据进行审核，确保申报数据准确无误。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低公司/组织税负。税务筹划应结合公司/组织的经营特点和财务状况，选择合适的税收政策和税务处理方式。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的有效性和合法性。（三）税务风险管理1.识别和评估税务风险，对公司/组织面临的税务风险进行全面分析和评估，确定风险等级。2.制定税务风险应对措施，针对不同等级的税务风险，采取相应的风险应对措施，如加强税务核算管理、规范税务申报流程、与税务机关保持良好沟通等。3.定期进行税务风险自查，及时发现和纠正税务风险隐患，避免税务违法行为的发生。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、利润分配管理、税务管理等各个环节。2.明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。例如，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。（二）内部控制执行与监督1.严格执行财务内部控制制度，确保各项财务活动按照规定的程序和方法进行。加强对内部控制执行情况的监督检查，定期对内部控制制度的有效性进行评价。2.对发现的内部控制缺陷及时进行整改，完善内部控制制度，提高内部控制水平。十、财务审计与监督（一）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司/组织财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计应制定审计计划，明确审计目标、范围、内容和方法。审计过程中应收集充分、适当的审计证据，形成审计工作底稿。3.内部审计报告应客观、公正地反映审计发现的问题和审计结论，提出改进建议和措施。对审计发现的重大问题应及时向公司/组织管