期货风险子公司财务制度

PAGE期货风险子公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范期货风险子公司的财务行为，加强财务管理和监督，防范财务风险，确保公司稳健运营，保护投资者利益，促进公司可持续发展，符合国家相关法律法规以及期货行业监管要求。（二）适用范围本制度适用于[期货风险子公司具体名称]及其所属各部门、分支机构和控股子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、会计准则和期货行业监管规定，依法进行财务活动。2.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、财务报告等各个方面。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。4.规范性原则：明确财务工作流程和操作规范，确保财务活动有序进行。5.风险管理原则：将风险管理贯穿于财务活动的各个环节，有效识别、评估和控制财务风险。二、财务组织架构与职责（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等岗位。（二）财务部门职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和政策，确保公司财务工作符合法律法规和监管要求。组织编制公司年度财务预算和财务报告，为公司决策提供准确的财务信息支持。监督财务制度的执行情况，防范财务风险，对重大财务事项进行决策和审批。协调公司与外部金融机构、税务机关等的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计职责按照国家会计准则和公司财务制度，进行会计核算，编制财务报表，确保财务数据的准确性和及时性。负责公司各类费用的审核与报销，严格执行财务审批流程。定期进行财务分析，为公司管理层提供财务分析报告，揭示公司财务状况和经营成果，提出改进建议。协助财务负责人进行预算编制和执行监控，参与公司财务管理制度的制定和完善。3.出纳职责负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，严格执行票据管理制度。协助会计做好其他财务相关工作，如财务资料的整理和归档等。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以公司战略规划为导向，结合市场环境和公司实际经营情况，科学合理地编制预算。坚持“自上而下、自下而上、上下结合”的编制方法，充分调动各部门的积极性和主动性。预算编制应具有前瞻性和可操作性，确保预算指标既符合公司发展目标，又能在实际工作中得以落实。2.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门根据公司战略规划和年度经营目标，向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求和具体内容。各部门编制预算草案：各部门按照预算编制通知的要求，结合本部门的业务情况，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等，并详细说明预算编制的依据和理由。预算汇总与审核：财务部门对各部门上报的预算草案进行汇总，形成公司年度预算草案初稿。然后，会同各相关部门对预算草案进行审核，重点审核预算指标的合理性、完整性和准确性，对不符合要求的预算项目提出修改意见，反馈给各部门进行调整。预算调整与确定：各部门根据审核意见对预算草案进行调整后，再次上报财务部门。财务部门将调整后的预算草案提交公司管理层进行审议。经公司管理层审议通过后，确定公司年度预算方案，并报董事会批准。（二）预算执行与监控1.预算分解与下达：公司年度预算方案经董事会批准后，财务部门将预算指标分解到各部门，并下达预算执行通知书，明确各部门的预算执行责任和目标。2.预算执行监控：各部门负责本部门预算的具体执行，定期对预算执行情况进行分析和总结。财务部门建立预算执行监控机制，定期收集各部门的预算执行数据，与预算指标进行对比分析，及时发现预算执行过程中的偏差，并向相关部门发出预警通知，要求其采取措施进行纠正。3.预算调整：在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算指标无法实现时，各部门应及时向财务部门提出预算调整申请。财务部门会同相关部门对预算调整申请进行审核，提出调整建议，报公司管理层审批。经公司管理层批准后，对预算进行相应调整。（三）预算考核1.考核指标设定：根据公司预算管理目标，设定预算考核指标，包括预算执行率、收入完成率、成本费用控制率等。2.考核周期：预算考核按年度进行，每年末对各部门的预算执行情况进行全面考核。3.考核程序：财务部门负责收集、整理各部门的预算执行数据，按照考核指标进行计算和分析，形成预算考核报告。公司管理层根据预算考核报告，对各部门的预算执行情况进行评价和奖惩。对预算执行情况良好的部门给予表彰和奖励，对未完成预算目标的部门进行通报批评，并要求其分析原因，提出改进措施。四、资金管理（一）资金筹集1.筹集原则合法合规原则：资金筹集活动应符合国家法律法规和监管要求，确保筹资渠道合法、筹资方式合规。成本效益原则：在筹集资金时，充分考虑资金成本和筹资风险，选择合理的筹资方式和筹资规模，降低筹资成本，提高资金使用效益。风险控制原则：对筹资风险进行全面评估和控制，合理安排筹资结构，确保公司的偿债能力和财务稳定性。2.筹资方式自有资金：公司通过股东出资、利润留存等方式筹集自有资金，确保公司有足够的自有资金支持业务发展。银行借款：根据公司业务发展需要，合理向银行申请借款，满足公司短期或长期资金需求。借款应严格按照借款合同约定使用，按时足额偿还本息。其他筹资方式：在符合法律法规和监管要求的前提下，可探索其他合适的筹资方式，如发行债券、引入战略投资者等，拓宽公司筹资渠道。（二）资金运用1.资金使用范围公司资金主要用于期货业务开展、日常经营支出、固定资产购置、对外投资等方面。资金使用应严格按照预算安排和公司审批流程进行，确保资金使用合法、合规、合理。2.资金审批流程一般资金支出：金额在[具体金额标准]以下的资金支出，由部门负责人审核后，报财务负责人审批。重大资金支出：金额在[具体金额标准]以上的资金支出，需经部门负责人、财务负责人审核后，报公司管理层审批。重大资金支出涉及对外投资、重大资产购置等事项的，还需报董事会批准。资金支付：财务部门根据审批通过的资金支出申请，办理资金支付手续。支付时应严格审核付款凭证、发票等相关单据的真实性、合法性和完整性，确保资金支付安全。（三）资金风险管理1.风险识别与评估：财务部门定期对公司资金风险进行识别和评估，分析可能影响公司资金安全和正常周转的因素，如市场利率波动、汇率变动、信用风险等。2.风险控制措施流动性风险管理：合理安排资金头寸，确保公司资金具有足够的流动性，满足日常经营和业务发展的资金需求。建立资金预警机制，当资金流动性出现异常时，及时采取措施进行调整，如调整资金使用计划、增加筹资渠道等。利率风险管理：密切关注市场利率变动情况，根据公司资金状况和业务需求，合理选择筹资方式和投资产品，降低利率风险对公司财务状况的影响。可通过利率互换、远期利率协议等金融工具进行利率风险管理。汇率风险管理：对于涉及外汇业务的公司，应加强汇率风险管理。密切关注汇率变动趋势，合理安排外汇资金，采取套期保值等措施，降低汇率波动对公司收益的影响。信用风险管理：在与客户、供应商等进行资金往来时，加强信用风险管理。对客户进行信用评估，合理确定信用额度和信用期限，防范信用风险导致的资金损失。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理：严格按照现金管理制度和银行存款管理制度，对货币资金进行管理。确保货币资金的安全、完整，定期进行现金盘点和银行存款对账，做到账实相符。2.交易性金融资产：公司持有的交易性金融资产主要包括期货合约、期权合约等。对交易性金融资产进行分类核算，按照公允价值计量，及时确认公允价值变动损益。加强对交易性金融资产的风险管理，建立风险监控机制，密切关注市场行情变化，及时调整投资策略，控制投资风险。3.应收款项管理：对应收款项进行分类管理，建立客户信用档案，加强应收账款的催收工作。定期对应收款项进行账龄分析，对逾期应收款项采取有效措施进行追收，如发送催款函、采取法律手段等，降低坏账风险。（二）固定资产1.固定资产购置：公司固定资产购置应按照预算安排和审批流程进行。购置前应进行充分的市场调研和可行性分析，选择性价比高、符合公司业务需求的固定资产。固定资产购置后，及时办理验收、入账手续，确保固定资产的安全和完整。2.固定资产折旧：按照国家会计准则和公司财务制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧情况进行检查和分析，确保折旧计提的准确性。3.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批。处置前应对固定资产进行评估，合理确定处置价格。处置收入应及时入账，处置净损益计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产取得：公司无形资产主要包括专利权、商标权、著作权等。无形资产取得应按照法律法规规定的程序进行，通过购买、自行研发等方式取得无形资产。自行研发的无形资产，应按照会计准则的规定，合理划分研究阶段和开发阶段，分别进行会计处理。2.无形资产摊销：对使用寿命有限的无形资产，按照合理的方法进行摊销，摊销金额计入当期损益。对使用寿命不确定的无形资产，不进行摊销，但应每年进行减值测试。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批。处置收入应及时入账，处置净损益计入当期损益。六、成本费用管理（一）成本费用分类1.营业成本：包括期货业务成本、手续费支出、交易佣金等与公司主营业务直接相关的成本支出。2.管理费用：涵盖公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的各项费用，如管理人员薪酬、办公费、差旅费、折旧费等。3.销售费用：主要是公司为销售产品或提供服务而发生的费用，如市场推广费、销售人员薪酬、业务招待费等。4.财务费用：指公司为筹集资金而发生的费用，如利息支出、手续费等。（二）成本费用控制1.成本费用预算控制：将成本费用纳入公司预算管理体系，根据公司经营目标和业务特点，制定合理的成本费用预算指标，并分解到各部门。各部门应严格按照预算控制成本费用支出，确保成本费用预算的执行率。2.成本费用核算与分析：财务部门按照国家会计准则和公司财务制度，准确核算成本费用，定期编制成本费用报表。对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和影响因素，提出降低成本费用的措施和建议，为公司管理层决策提供依据。3.成本费用审批与报销：建立严格的成本费用审批制度，明确审批流程和审批权限。所有成本费用支出必须经过审批后方可报销，确保成本费用支出的真实性、合法性和合理性。财务部门在审核报销单据时，应严格按照审批制度进行审核，对不符合规定的报销单据予以拒绝。七、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.编制要求：公司按照国家会计准则和监管要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及其附注。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。2.编制流程会计核算：财务人员按照会计准则进行日常会计核算，确保财务数据的准确性和完整性。报表编制：根据会计核算结果，编制财务报表初稿。审核与调整：财务负责人对财务报表初稿进行审核，对发现的问题及时进行调整。然后，组织相关部门对财务报表进行会审，确保财务报表的真实性和合理性。报表报送：经审核无误后的财务报表，按照规定的时间和程序报送公司管理层、董事会、股东及相关监管部门。（二）信息披露1.披露原则：公司按照法律法规和监管要求，及时、准确、完整地披露公司财务信息。信息披露应遵循公平、公正、公开的原则，确保所有投资者能够平等获取公司财务信息。2.披露方式：公司财务信息主要通过公司官网、定期报告、临时公告等方式进行披露。同时，积极配合监管部门的检查和问询，及时提供相关财务信息。八、内部控制与审计（一）内部控制1.内部控制制度建设：建立健全公司内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、财务报告等方面。明确各部门和岗位的职责权限，规范财务工作流程，确保内部控制制度的有效执行。2.内部控制执行与监督：各部门应严格按照内部控制制度的要求开展工作，确保各项财务活动符合规定。财务部门定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，发现问题及时整改。同时，建立内部审计机制，加强对内部控制制度执行情况的监督检查，防范财务风险。（二）内部审计1.审计计划制定：内部审计部门根据公司发展战略和经营目标，制定年度内部审计计划，明确审计重点和审计范围。审计计划应报公司管理层批准后实施。2.审计实施：内部审计人员按照审计计划开展审计工作，通过审查财务资料、实地考察、访谈等方式，对公司财务活动的真实性、合法性和效益性进行审计。审计过程中应做好审计记录，收集审计证据，形成审计工作底稿。3.审计报告与整改