卫生院财务各项制度

PAGE卫生院财务各项制度一、总则1.目的本制度旨在规范卫生院财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作的顺利开展，促进医疗卫生事业的健康发展。2.适用范围本制度适用于本卫生院全体工作人员，涵盖卫生院的各项财务活动，包括但不限于预算编制、收入管理、支出管理、资产管理、财务核算与监督等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映卫生院的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖卫生院所有财务收支及资产负债等情况，全面管理财务活动。收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持财务收支平衡，避免出现财务风险。效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，以最少的投入获取最大的社会效益和经济效益。二、预算管理制度1.预算编制编制依据：根据国家有关政策法规、卫生院事业发展规划、上年度预算执行情况以及本年度工作计划等，综合考虑影响收支的各种因素，编制年度预算。编制方法：采用零基预算与增量预算相结合的方法，对各项收入和支出进行详细测算。收入预算应积极稳妥，充分考虑可能实现的收入来源；支出预算应合理安排，优先保障基本医疗服务、公共卫生服务等重点项目支出。编制流程：各科室根据工作实际提出预算建议，财务部门汇总审核后，结合卫生院总体目标，编制年度预算草案，经院长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。2.预算执行严格执行预算：各科室必须严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算项目和金额。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理审批手续。跟踪预算执行情况：财务部门定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现问题并采取措施加以解决。每月向院长汇报预算执行进度，每季度进行一次全面的预算执行情况分析。3.预算调整调整条件：当国家政策法规发生重大变化、卫生院事业发展规划调整、不可抗力因素等导致原预算无法执行时，可进行预算调整。调整程序：由相关科室提出预算调整申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报院长办公会审议批准。调整后的预算需报上级主管部门备案。4.预算监督与考核监督检查：建立健全预算监督检查机制，定期对预算执行情况进行检查，确保预算严格执行。对违反预算规定的行为，要及时纠正并追究相关人员的责任。考核评价：制定预算考核评价办法，对各科室预算执行情况进行考核评价。考核结果与科室绩效挂钩，激励各科室严格执行预算，提高预算管理水平。三、收入管理制度1.医疗收入管理收费标准：严格执行物价部门核定的医疗服务收费标准，不得擅自提高或降低收费标准。收费项目和标准应在卫生院显著位置公示，接受患者和社会监督。收费票据管理：使用财政部门统一监制的收费票据，专人负责票据的领购、保管、开具和核销。收费票据应妥善保管，不得丢失、损毁，开具的票据应内容完整、字迹清楚、印章齐全。收入确认与核算：按照权责发生制原则确认医疗收入，在提供医疗服务并取得收款凭证时确认收入。财务部门应及时准确地进行医疗收入的核算，确保收入数据真实可靠。2.财政补助收入管理政策依据：认真落实国家有关财政补助政策，积极争取财政资金支持。财政补助收入应专款专用，按照规定的用途使用。资金申报与审核：根据财政部门的要求，按时申报财政补助资金项目，提供真实、准确的申报材料。财务部门会同相关科室对申报材料进行审核，确保申报项目符合政策要求。资金使用与监督：收到财政补助资金后，严格按照预算安排使用资金，确保资金用于卫生院的基本建设、设备购置、人员培训等方面。建立健全财政补助资金使用监督机制，定期对资金使用情况进行检查，确保资金安全、有效使用。3.其他收入管理界定范围：其他收入包括利息收入、捐赠收入、租金收入等。管理要求：对其他收入要严格按照相关规定进行管理，确保收入合法合规。利息收入应及时入账，捐赠收入应按照捐赠协议使用，租金收入应足额收取并及时入账。四、支出管理制度1.支出审批原则合法性原则：支出必须符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定。合理性原则：支出应根据卫生院的实际需要，合理安排资金，避免浪费和不合理支出。效益性原则：支出应有助于提高卫生院的社会效益和经济效益，注重资金使用效益。审批程序原则：严格执行支出审批程序，按照规定的审批权限进行审批，确保支出审批规范、严谨。2.审批流程日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、报销凭证等信息，经科室负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报分管院长审批，金额较大的支出需报院长审批。专项支出：对于专项项目支出，由项目负责人提出项目预算和支出计划，经相关科室审核后，报财务部门审核。财务部门会同项目管理部门对项目支出进行审核，报分管院长和院长审批。重大支出：涉及金额较大、影响重大的支出，如大型设备购置、基本建设项目等，应经过可行性论证、专家评审等程序后，并按照规定的审批权限进行审批。3.支出分类管理人员经费支出：严格按照国家有关规定和卫生院的薪酬制度，按时足额发放职工工资、奖金、津贴补贴等人员经费。加强对人员经费支出的管理，确保支出合理、合规。公用经费支出：公用经费包括办公费、水电费、差旅费、会议费等。严格控制公用经费支出标准，加强对各项费用的审核和管理，节约使用资金。业务经费支出：业务经费主要用于医疗业务开展、公共卫生服务、设备购置与维护等方面。对业务经费支出要进行专项管理，确保资金用于业务发展的关键环节，提高资金使用效益。项目经费支出：项目经费应按照项目预算和合同要求进行支出管理，专款专用。建立项目经费支出台账，及时记录项目经费的收支情况，定期进行项目经费绩效评价。4.支出控制措施预算控制：严格按照预算安排支出，不得超预算支出。对预算执行过程中出现的超预算支出情况，要及时分析原因，采取措施加以控制。审批控制：加强对支出审批环节的管理，严格执行审批程序，确保支出审批合法、合规、合理。对不符合审批要求的支出，财务部门有权拒绝报销。核算控制：财务部门要加强对支出的核算管理，及时准确地记录各项支出，定期进行财务分析，为支出控制提供依据。五、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款等。加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度，确保现金安全。定期核对银行存款账目，及时清理未达账项，保证银行存款余额准确无误。应收及预付款项：建立健全应收及预付款项管理制度，加强对往来款项的核算和管理。定期对应收账款进行清理催收，对长期挂账的款项要查明原因，及时处理。对预付款项要严格按照合同约定执行，确保资金安全。库存物资：库存物资包括药品、卫生材料、低值易耗品等。建立库存物资管理制度，加强对库存物资的采购、验收、保管、领用等环节的管理。定期进行库存物资盘点，确保账实相符。合理控制库存物资储备量，避免积压浪费。2.固定资产固定资产购置：根据卫生院事业发展需要，编制固定资产购置计划，按照规定的审批程序进行购置。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，确保购置资产的质量和性价比。固定资产入账：固定资产购置后，财务部门应及时进行账务处理，按照规定的计价方法确定固定资产入账价值。对固定资产进行分类核算，建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。固定资产折旧：按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧进行核算，确保折旧计提准确无误。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果要形成书面报告，对盘盈、盘亏的固定资产要查明原因，按照规定的程序进行处理。加强对固定资产清查结果的分析和利用，及时发现资产管理中存在的问题，采取措施加以改进。3.无形资产无形资产确认与计量：对卫生院拥有的专利权、商标权、著作权等无形资产进行确认和计量。无形资产应按照取得时的实际成本入账，在受益期内进行摊销。无形资产管理：加强对无形资产的管理，建立无形资产档案，记录无形资产的取得、使用、转让等情况。定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值得到合理反映。六、财务核算与报告制度1.财务核算核算原则：按照国家统一的会计制度进行财务核算，遵循权责发生制、配比原则、历史成本原则等会计核算原则。会计科目设置：根据卫生院的业务特点和财务管理需要，合理设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。账务处理：财务部门应按照规定的会计核算方法进行账务处理，及时记录各项经济业务。对每一笔经济业务都要取得合法有效的原始凭证，并进行审核后据以编制记账凭证。定期进行账务核对，确保账账相符、账证相符、账实相符。2.财务报告报告种类：财务报告包括资产负债表、收入支出总表、业务收支明细表、财政补助收支明细表等。定期编制财务报告，全面反映卫生院的财务状况和经营成果。报告编制要求：财务报告应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。财务报告编制完成后，应由财务负责人审核签字，并加盖单位公章。报告分析与利用：定期对财务报告进行分析，通过对各项财务指标的计算和分析，了解卫生院的财务状况和经营成果，发现存在的问题，并提出改进建议。财务报告分析结果应作为卫生院决策的重要依据。七、财务监督制度1.内部监督监督机构：成立由院长担任组长，财务部门、审计部门等相关人员组成的财务监督小组，负责对卫生院财务活动进行内部监督。监督内容：对预算编制、执行、调整情况进行监督，检查预算的合法性、合理性和执行情况；对收入、支出管理进行监督，检查收费标准执行情况、支出审批程序是否合规等；对资产管理进行监督，检查资产的购置、使用、处置等环节是否符合规定；对财务核算进行监督，检查会计核算是否准确、规范等。监督方式：定期开展财务检查，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。加强对财务人员的培训和教育，提高财务人员的业务水平和职业道德素质，确保财务监督工作有效开展。2.外部监督接受财政、审计等部门监督：主动接受财政部门、审计部门等外部监督机构的监督检查，积极配合提供相关资料和信息。对监督检查中提出的问题，要认真整改落实，并及时将整改情况反馈给监督机构。社会监督：建立健全社会监督机制，接受社会公众的监督。通过设立举报电话、举报邮箱等方式，鼓励社会公众对卫生院财务活动中的违法违规行为进行举报。对社会公众的举报要及时进行调查处理，并将处理结果向社会公开。八、财务风险控制制度1.风险识别与评估风险识别：定期对卫生院财务活动进行风险识别，分析可能面临风险的因素，如政策风险、市场风险、财务风险等。风险评估：对识别出的风险进行评估，确定风险的等级和影响程度。采用定性与定量相结合的方法，对风险进行综合评估，为制定风险应对措施提供依据。2.风险应对措施风险规避：对于无法承受或控制的风险，采取风险规避措施，如放弃某些高风险的投资项目、调整业务结构等。风险降低：通过加强内部控制、优化财务管理流程等方式，降低风险发生的可能性和影响程度。如加强预算管理，严格控制支出，避免超预算支出导致的财务风险。风险转移：通过购买保险、签订合同等方式，将部分风险转移给其他机构或个人。如购买医疗责任保险，转移医疗纠纷可能带来的经济赔偿风险。风险承受：对于一些风险较低且卫生院能够承受的风险，采取风险承受措施，如对小额坏账损失的承受。3.风险监控与预警风险监控：建立风险监控机制，定期对风险状况进行监控，及时发现风险变化情况。对风险监控中发现的问题，要及时分析原因，并采取相应的措施加以解决。风险预警：设定风险预警指标，如资产负债率、流动比率、速动比率等。当风险指标达到预警值时，及时发出预警信号，提醒管理层采取措施防范风险。九、财务人员管理制度1.人员配备与岗位职责人员配备：根据卫生院财务工作需要，合理配备财务人员。财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级以上会计专业技术资格。岗位职责：明确财务人员的岗位职责，包括会计核算、财务管理、预算管理、资产管理、财务监督等。财务人员应严格按照岗位职责开展工作，确保各项财务工作有序进行。2.培训与考核培训计划：制定财务人员培训计划，定期组织财务人员参加业务培训和职业道德培训。培训内容包括国家财经法规、财务管理制度、会计核算方法、财务管理软件应用等。考核评价：建立财务人员考核评价机制，定期对财务人员的工作业绩、业务能力、职业道