手机连锁店财务制度

PAGE手机连锁店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范手机连锁店的财务管理，确保财务信息的准确、及时、完整，保障公司资产安全，提高资金使用效率，促进公司健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于[手机连锁店公司名称]及其下属各门店、分公司。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务活动全面、系统地得到规范。准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应准确无误，避免差错和虚假信息。及时性原则：及时处理各项财务事务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务组织与职责1.财务部门设置公司设立独立的财务部门，配备财务经理、会计、出纳等专业人员。2.财务经理职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和预算计划。组织财务核算，审核财务报表，确保财务信息准确可靠。管理资金运作，优化资金配置，控制财务风险。建立健全财务管理制度，监督制度执行情况。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。3.会计职责按照国家会计准则和公司财务制度，进行账务处理和财务核算。编制各类财务报表，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。4.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。协助会计做好资金核对工作。三、财务核算1.会计政策与会计估计公司遵循国家统一的会计制度，结合实际情况制定具体的会计政策和会计估计方法。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理审核，并报管理层批准，同时在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置根据公司业务特点和财务核算要求，设置合理的会计科目体系。会计科目应保持相对稳定，如有调整，应编制科目调整对照表，确保财务数据的连续性和可比性。3.账务处理流程各项经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并送交会计审核。会计对审核无误的原始凭证进行编制记账凭证，据以登记账簿。定期进行总账与明细账的核对，确保账账相符。期末，根据权责发生制原则进行成本费用的计提、分摊和结转，编制财务报表。4.财务报表编制每月末、季末和年末，会计应按照规定的格式和内容编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表编制完成后，经会计主管审核、财务经理复核，报管理层审批后对外报送。四、资金管理1.资金预算管理财务部门应根据公司经营计划和战略目标，编制年度、季度和月度资金预算。资金预算应包括现金收入、现金支出、资金结余等项目，确保资金收支平衡。各部门应按照资金预算安排使用资金，如需调整预算，应提前向财务部门提出申请，经审批后执行。2.资金收入管理门店销售手机及相关配件等业务所取得的收入，应及时足额存入公司指定银行账户。收款人员应开具合法有效的收款凭证，并及时将收款信息传递给财务部门。财务部门应定期核对收款记录与银行到账情况，确保资金及时入账。3.资金支出管理公司各项支出应严格按照审批程序进行，未经授权不得擅自支付。费用报销应填写费用报销单，附上合法有效的原始凭证，经部门负责人、财务审核、总经理审批后，出纳方可付款。采购付款应根据合同约定和采购进度，由采购部门提出申请，经审批后办理付款手续。对于大额采购付款，应采取银行转账等安全方式支付。严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。4.库存现金管理公司应严格控制库存现金限额，超出限额部分应及时存入银行。出纳应每日盘点库存现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应处理。库存现金应存放在保险柜内，确保安全。5.银行存款管理公司应选择信誉良好、服务优质的银行开设银行账户，并定期对银行账户进行清理。出纳应及时核对银行存款日记账与银行对账单，编制银行存款余额调节表，发现未达账项应及时查明原因，确保银行存款账实相符。严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。五、资产管理1.固定资产管理固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋、建筑物、机器设备、运输工具等。财务部门应建立固定资产台账，对固定资产的购置、折旧、处置等进行详细记录。固定资产购置应按照公司审批流程进行采购，采购完成后及时办理验收、入账手续。固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限和折旧率按照国家规定和公司实际情况确定。固定资产处置应经公司管理层批准，并按照规定进行账务处理。处置收入应及时足额入账，处置损失应查明原因，追究相关责任。2.低值易耗品管理低值易耗品是指单位价值较低、使用期限较短的资产，如办公用品、工具等。低值易耗品采用一次摊销法进行核算，在领用时一次性计入当期成本费用。财务部门应建立低值易耗品台账，对其购入、领用、库存等情况进行登记管理。各部门应定期盘点低值易耗品，确保账实相符。如有盘盈、盘亏，应及时查明原因，并进行相应处理。3.库存商品管理库存商品是指公司为销售而储备的手机及相关配件等商品。财务部门应与仓库管理部门定期核对库存商品账目，确保账账相符、账实相符。库存商品应按照先进先出、加权平均等方法进行计价核算。仓库管理部门应建立库存商品明细账，记录商品的出入库情况，并定期进行盘点。发现库存商品短缺、毁损等情况，应及时查明原因，追究相关责任，并进行相应的账务处理。六、成本费用管理1.成本核算手机连锁店的成本主要包括手机采购成本、运输成本、仓储成本等。采购成本应按照实际采购价格核算，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。运输成本、仓储成本等应根据实际发生额进行归集和分配，计入相关库存商品成本。财务部门应定期进行成本核算，分析成本构成和变动情况，为成本控制提供依据。2.费用分类与控制销售费用：包括广告宣传费、促销活动费、销售人员薪酬等。销售费用应根据销售业务需要合理安排，严格控制费用支出，提高费用使用效益。管理费用：涵盖办公费、差旅费、折旧费、管理人员薪酬等。管理费用应遵循节约原则，加强预算管理，严格审批程序，杜绝不合理开支。财务费用：主要有利息支出、手续费等。财务费用应合理安排资金，优化资金结构，降低资金成本。各部门应严格控制各项费用支出，不得超预算、超标准开支。对于大额费用支出，应提前进行专项申报和审批。3.费用报销审批费用报销应按照公司规定的审批流程进行，具体审批权限如下：费用金额在[X]元以下的，由部门负责人审批；费用金额在[X]元至[X]元之间的，由部门负责人审核，财务经理复核，总经理审批；费用金额在[X]元以上的，由部门负责人、财务经理、总经理共同审核，报董事会审批。费用报销时，应提供真实、合法、有效的原始凭证，如发票、收据、报销单等，并注明费用发生的时间、地点、事由等详细信息。七、销售与收款管理1.销售合同管理销售部门应与客户签订规范的销售合同，明确双方的权利和义务，包括商品名称、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。销售合同签订后，应及时送交财务部门备案。财务部门应对合同的财务条款进行审核，确保公司利益不受损害。销售合同执行过程中，如发生变更或解除，销售部门应及时通知财务部门，并办理相关手续。2.销售定价管理公司应根据市场行情、成本费用、竞争状况等因素制定合理的销售价格体系。销售价格调整应经公司管理层批准，并及时通知相关部门和客户。严禁擅自降价销售或违反价格政策进行交易。3.收款管理销售部门应按照销售合同约定及时催收货款，确保资金回笼。财务部门应定期与销售部门核对收款情况，对逾期未收回的货款进行跟踪管理，并及时向管理层报告。对于长期拖欠货款的客户，应采取有效措施进行催收，必要时可通过法律途径解决。八、采购与付款管理1.采购计划管理采购部门应根据市场需求预测、库存状况等因素，制定年度、季度和月度采购计划。采购计划应明确采购商品的名称、规格、数量、采购时间等内容，并经相关部门审核和管理层批准。采购部门应严格按照采购计划组织采购活动，不得擅自变更采购内容和数量。2.供应商管理建立供应商评估和选择机制，对供应商的资质、信誉、产品质量、价格等进行综合评估，选择合格的供应商。与供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务，包括商品质量标准、价格、交货时间、付款方式、售后服务等条款。定期对供应商进行考核评价，对于表现不佳的供应商，应及时采取措施进行调整或淘汰。3.采购付款管理采购部门应按照采购合同约定及时办理付款手续，确保供应商按时供货。付款申请应附上采购合同、验收单、发票等相关凭证，经部门负责人、财务审核、总经理审批后，出纳方可付款。对于预付款项，应严格控制预付款比例和金额，并在合同约定的时间内及时结算。九、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。财务部门应每月按时进行纳税申报，确保税款足额缴纳，避免逾期申报和漏税行为。纳税申报应准确填写各项纳税申报表，提供真实、完整的税务资料。2.税务筹划在合法合规的前提下，财务部门应进行合理的税务筹划，降低公司税负。税务筹划应结合公司业务特点和税收政策变化，制定切实可行的方案，并报管理层批准。不得采取偷税、漏税、骗税等违法手段进行税务处理。3.税务风险管理建立税务风险预警机制，及时识别和评估税务风险。对于重大税务事项，应提前咨询税务顾问或税务机关，确保税务处理合法合规。加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，积极配合税务机关的检查工作。十、财务内部控制与监督1.内部控制制度建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理等各个环节。明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离，形成有效的制衡机制。制定财务业务流程和操作规范，规范财务行为，防范财务风险。2.内部审计设立独立的内部审计部门，定期对公司财务状况、经营活动和内部控制进行审计监督。内部审计应制定年度审计计划，明确审计范围、内容和重点。审计人员应按照审计程序和方法进行审计工作，出具审计报告，提出审计意见和建议。对审计发现的问题，相关部门应及时整改，并将整改情况反馈给内部审计部门。3.财务监督财务部门应加强对公司财务活动的日常监督，确保财务制度的执行和财务信息的真实准确。定期对财务报表、财务指标进行分析，及时发现财务异常情况，并采取措施进行处理。接受公司管理层、股东及其他利益相关者的监督，及时回应各方关切。十一、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料以及其他与财务相关的文件、合同、协议等。2.档案整理与归档会计人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类编号。财务档案应及时归档，确保档案的完整性和系统性。档案管理人员应妥善保管财务档案，防止档案丢失、损坏或泄密。3.档案保管期限财务档案的保管期限按照国家规定执行，一般会计凭证、