袁州区规范村级财务制度

PAGE袁州区规范村级财务制度一、总则（一）目的为加强袁州区村级财务管理，规范村级财务收支行为，提高资金使用效益，维护农村集体经济组织和农民的合法权益，促进农村经济社会持续健康发展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于袁州区行政区域内的所有村级集体经济组织，包括村民委员会、村集体经济合作社等。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保村级财务活动合法合规。2.民主公开原则实行民主理财，财务公开透明，接受村民监督。3.收支平衡原则量入为出，合理安排各项收支，确保村级财务收支平衡。4.规范管理原则建立健全村级财务管理制度，规范财务核算和监督，提高财务管理水平。二、财务机构与人员（一）财务机构设置村级应设立独立的财务管理机构，负责村级财务的日常核算和管理工作。财务管理机构可根据实际情况，设置会计、出纳等岗位。（二）人员配备1.会计人员应具备会计从业资格证书，熟悉财务会计业务，负责村级财务的核算、记账、报账等工作。2.出纳人员应具备会计从业资格证书，负责村级现金、银行存款的收付和保管等工作。出纳人员不得兼任会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（三）人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责村级财务收支的审核、记账、报账等工作，确保财务数据真实、准确、完整。定期对村级财务进行分析，为村级经济决策提供依据。负责会计档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责严格遵守现金管理规定，办理现金收付业务。负责银行存款的收付和结算工作，定期核对银行账户余额。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、财务印章等，确保安全。三、财务收支管理（一）收入管理1.村级收入来源村级收入主要包括财政补助收入、经营收入、发包及上交收入、捐赠收入、利息收入等。2.收入确认原则村级收入应在实际收到款项时确认，按照权责发生制原则进行核算。3.收入票据管理村级收入应使用财政部门统一监制的票据，严禁使用自制票据或白条收款。收入票据应妥善保管，定期核销。（二）支出管理1.支出范围村级支出主要包括办公费、差旅费、会议费、招待费、水电费、维修费、固定资产购建支出等。2.支出审批程序村级支出应按照规定的审批程序进行，一般包括经办人签字、证明人签字、村主任审批、民主理财小组审核、乡镇（街道）经管站审批等环节。3.支出报销要求支出凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括日期、摘要、金额、用途、经办人签字等。购买实物的支出凭证，应附验收证明。差旅费报销应符合相关规定，注明出差事由、地点、时间等。招待费支出应严格控制，不得超过规定标准。四、财务核算（一）会计核算基础村级财务核算应采用权责发生制，以实际发生的经济业务为依据，按照国家统一的会计制度进行核算。（二）会计科目设置村级应按照国家统一的会计制度设置会计科目，进行明细核算。会计科目应根据村级经济业务的特点和管理需要进行合理设置，确保财务数据的准确反映。（三）财务报表编制村级应定期编制财务报表，包括资产负债表、收支明细表、收益及收益分配表等。财务报表应真实、准确、完整，由会计人员编制，经村主任审核、民主理财小组审核后，报乡镇（街道）经管站备案。五、资产管理（一）流动资产1.现金管理村级应严格遵守现金管理规定，实行限额管理，库存现金不得超过规定限额。现金收付应及时入账，做到日清月结，账款相符。2.银行存款管理村级应按照规定开设银行账户，办理银行存款收付业务。银行存款应定期核对，确保账实相符。严禁出租、出借银行账户。3.应收款项管理村级应加强应收款项的管理，及时清理催收。对确实无法收回的应收款项，应按照规定程序核销，并报乡镇（街道）经管站备案。（二）固定资产1.固定资产界定村级固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产购置村级购置固定资产应按照规定的审批程序进行，纳入村级财务预算。固定资产购置应进行政府采购或招投标，确保资产质量和价格合理。3.固定资产折旧村级应按照规定对固定资产计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产处置村级固定资产处置应按照规定程序进行，包括申报、评估、审批、处置等环节。处置收入应及时入账，用于村级经济发展。（三）资产清查村级应定期进行资产清查，每年至少一次。资产清查应全面、彻底，对清查中发现的问题应及时进行处理，并调整相关账目。资产清查结果应报乡镇（街道）经管站备案。六、财务监督（一）民主理财1.民主理财小组村级应成立民主理财小组，成员由村民代表大会选举产生，一般为35人。民主理财小组应定期召开会议，对村级财务收支情况进行审核监督。2.民主理财程序民主理财小组应在每月或每季度末对村级财务收支凭证进行审核，审核通过后加盖民主理财专用章。对审核中发现的问题，应及时提出整改意见，并督促村级组织进行整改。（二）审计监督1.内部审计乡镇（街道）经管站应定期对村级财务进行内部审计，审计内容包括财务收支、资产管理、债权债务等。内部审计应出具审计报告，对审计中发现的问题提出处理意见。2.外部审计根据需要，区审计部门可对村级财务进行外部审计。外部审计结果应向社会公开，接受群众监督。（三）财务公开1.公开内容村级应定期将财务收支情况、资产负债情况、收益及收益分配情况等进行公开。公开内容应真实、准确、完整，便于村民了解。2.公开形式村级财务公开应采用固定公开栏、电子显示屏、村广播等多种形式进行，确保村民能够及时、方便地获取财务信息。公开时间应不少于7天。七、财务档案管理（一）档案内容村级财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、合同协议、票据存根等。（二）档案整理村级应按照会计档案管理的要求，对财务档案进行分类整理、装订成册，并编制档案目录。（三）档案保管村级财务档案应妥善保管，指定专人负责。档案保管期限应按照国家有关规定执行，期满后按照规定程序进行销毁。八、责任追究（一）违规行为界定对违反本制度规定的村级组织和相关人员，应视情节轻重，给予相应的责任追究。违规行为包括但不限于：1.未按照规定设置会计账簿或进行会计核算的。2.伪造、变造会计凭证、会计账簿或编制虚假财务报表的。3.隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务报表等资料的。4.未经审批擅自处置资产的。5.截留、挪用、侵占村级资金的。6.违反财务公开规定，不公开或虚假公开财务信息的。（二）责任追究方式1.对违规的村级