小薇企业遵循财务制度

PAGE小薇企业遵循财务制度小微企业财务制度规范一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小微企业的财务行为，加强财务管理和监督，确保企业财务活动合法、合规、有序进行，保障企业资产安全，提高企业经济效益，促进企业健康发展。（二）适用范围本制度适用于本小微企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，确保财务信息的可靠性和有用性。4.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，保证财务制度的全面性和系统性。5.及时性原则：及时记录、处理财务事项，定期编制财务报表，为企业决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置根据企业规模和管理要求，设立独立的财务部门，负责企业的财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常财务核算和管理的需要。（二）人员岗位职责1.财务负责人全面负责企业的财务管理工作，制定财务战略和财务计划，参与企业重大决策。组织领导财务部门的日常工作，确保财务工作的正常运转。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护企业良好的财务形象。2.会计人员按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，编制财务报表，确保财务数据的准确性和及时性。负责审核原始凭证，登记账簿，办理会计手续，进行会计核算工作。定期对企业财务状况进行分析，为企业管理层提供财务决策支持。3.出纳人员负责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务资料。三、会计核算（一）会计核算基础1.本企业采用权责发生制作为会计核算基础，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。(二)会计科目设置根据国家统一会计制度的规定和企业实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中予以说明。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.财务人员应认真审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，做到内容完整、摘要清楚、分录正确、编号连续。记账凭证应经制单人、审核人、记账人、会计主管等相关人员签字或盖章。（四）会计账簿1.企业应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据记账凭证汇总表登记；明细账应根据记账凭证和原始凭证登记；日记账应根据收付款凭证逐日逐笔登记。2.会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。3.定期对会计账簿进行核对，做到账证相符、账账相符、账实相符。发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时查明原因，按照规定进行处理。（五）财务报表1.企业应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应经财务负责人审核、企业负责人签字盖章后对外报送。同时，应按照规定向企业内部相关部门提供财务报表，为企业决策提供依据。四、资金管理（一）现金管理1.企业应严格遵守现金管理制度，实行限额库存现金制度。库存现金限额由开户银行根据企业实际需要核定，一般为35天的日常零星开支所需的现金。2.现金收入应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。3.企业支付现金，可以从本企业库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本企业的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。4.企业应建立健全现金盘点制度，由出纳人员每日对库存现金进行盘点，做到账实相符。财务负责人应定期或不定期对库存现金进行抽查，确保现金安全。（二）银行存款管理1.企业应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。不得出租、出借银行账户，不得利用银行账户套取现金。2.企业应加强银行存款的收支管理，严格执行银行结算制度。银行存款收付业务应及时登记入账，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.企业应指定专人负责银行存款日记账的登记工作，做到日清月结，账款相符。银行存款日记账应定期与总账进行核对，保证账账相符。（三）资金审批与使用1.企业应建立健全资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策制度。2.资金使用部门应根据业务需要，填写资金使用申请表，注明资金用途、金额、支付方式等内容，报相关部门负责人审核。3.审核通过后，资金使用申请表应提交财务负责人审批。财务负责人应根据企业资金状况和财务制度，对资金使用申请进行审核，签署审批意见。4.经财务负责人审批同意的资金使用申请，由出纳人员按照规定办理资金支付手续。支付款项时，应严格审核付款凭证，确保付款依据合法、合规、有效。五、资产管理（一）流动资产1.应收账款管理企业应加强应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理部门和责任人。销售部门应在签订销售合同前，对客户的信用状况进行调查和评估，合理确定信用额度和信用期限，并报财务部门备案。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时与销售部门沟通，督促销售部门采取有效措施催收账款。对逾期应收账款，应加大催收力度，必要时可通过法律手段进行追讨。2.存货管理企业应建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理。采购部门应根据生产经营需要，合理编制存货采购计划，选择合格的供应商，签订采购合同。采购合同应明确采购数量、价格、交货时间、质量标准等条款。验收部门应按照采购合同和质量标准，对采购的存货进行验收，确保存货的数量、质量符合要求。对验收不合格的存货，应及时通知采购部门与供应商协商处理。保管部门应按照存货的类别、品种、规格等进行分类存放，建立存货台账，记录存货的收发存情况。定期对存货进行盘点，做到账实相符，并及时清理积压、变质存货。发出存货时，应按照规定的计价方法进行核算，确保发出存货成本的准确性。（二）固定资产1.固定资产购置企业应根据生产经营需要和发展战略，制定固定资产购置计划。固定资产购置计划应报企业负责人审批。购置固定资产时，应按照规定的程序进行采购，选择合适的供应商，签订采购合同。采购合同应明确固定资产的型号、规格、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款。固定资产购置后，应及时办理验收手续，由使用部门、验收部门和财务部门共同参与验收。验收合格后，财务部门应按照规定进行账务处理，将固定资产入账。2.固定资产折旧企业应按照国家统一会计制度的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经企业负责人批准，并在财务报表附注中予以说明。财务部门应按照规定的折旧方法和折旧年限，按月计提固定资产折旧，并编制固定资产折旧计算表。固定资产折旧计算表应经财务负责人审核。3.固定资产清查企业应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查工作由财务部门牵头，会同使用部门、保管部门等共同进行。清查过程中，应核对固定资产的数量、型号、规格、使用状况等，检查固定资产的账实是否相符。对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产清查结束后，应编制固定资产清查报告，说明清查情况、存在问题及处理建议等。固定资产清查报告应经企业负责人审核。（三）无形资产1.无形资产取得企业取得无形资产时，应按照实际成本入账。外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认条件后至达到预定用途前所发生的支出总额，但对于以前期间已经费用化的支出不再调整。企业应取得无形资产的相关证明文件，如专利证书、商标注册证、土地使用证等，并妥善保管。2.无形资产摊销企业应按照国家统一会计制度的规定，合理确定无形资产的摊销方法和摊销年限。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经企业负责人批准，并在财务报表附注中予以说明。财务部门应按照规定的摊销方法和摊销年限，按月计提无形资产摊销，并编制无形资产摊销计算表。无形资产摊销计算表应经财务负责人审核。3.无形资产处置企业处置无形资产时，应按照规定的程序进行审批。处置无形资产的收入应及时入账，同时结转无形资产的账面价值。处置无形资产的净损益，应计入当期损益。财务部门应按照规定进行账务处理，并在财务报表中予以反映。六、成本费用管理（一）成本核算原则1.企业应按照权责发生制原则和配比原则进行成本核算，将当期已销售产品或已提供劳务的成本与当期的收入相配比，计算出当期的损益。2.成本核算应遵循合法性、可靠性、相关性、分期核算、权责发生制、按实际成本计价、一致性、重要性等原则。（二）成本核算方法1.根据企业生产经营特点和管理要求，选择适合的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本核算方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经企业负责人批准，并在财务报表附注中予以说明。2.成本核算应设置必要的成本核算账户，归集和分配生产经营过程中发生的各项成本费用，计算产品或劳务的总成本和单位成本。（三）费用分类与管理1.企业的费用分为生产成本、制造费用、管理费用、销售费用和财务费用等。2.生产成本是指企业为生产产品或提供劳务而发生的各项直接费用，包括直接材料成本、直接人工成本和其他直接费用。3.制造费用是指企业为生产产品或提供劳务而发生的各项间接费用，包括生产车间管理人员的工资、折旧费、修理费、水电费、办公费等。制造费用应按照一定的方法分配计入产品成本。4.管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员的工资、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、修理费等。5.销售费用是指企业销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用，包括销售人员的工资、广告费、展览费、运输费、装卸费等。6.财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的各项费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费等。7.企业应加强费用管理，建立健全费用审批制度，明确费用审批流程和审批权限。各项费用支出应严格按照规定的标准和范围进行控制，不得超支。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.企业应按照国家统一会计制度的规定，正确计算当期利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益（公允价值变动损失）+投资收益（投资损失）3.利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出4.净利润=利润总额所得税费用(二)利润分配1.企业实现的净利润，应按照国家有关规定和企业章程的规定进行分配。一般顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。2.法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.任意盈余公积由企业股东大会或类似机构决议提取。4.根据企业发展需要和投资者意愿，向投资者分配利润。八、税务管理（一）纳税申报1.企业应按照国家税收法律法规的规定，按时、足额申报缴纳各项税款。2.财务部门应指定专人负责税务申报工作，每月根据企业的经营情况，准确计算应纳税额，填写纳税申报表，并在规定的申报期限内报送主管税务机关。3.纳税申报资料应包括纳税申报表、财务报表及其他相关资料。纳税申报资料应真实、准确、完整，不得虚报、漏报、瞒报。（二）税款缴纳1.企业应按照主管税务机关核定的纳税期限和纳税方式，及时缴纳税款。2.税款缴纳可以通过银行转账、网上申报缴纳等方式进行。财务部门应确保税款缴纳的准确性和及时性，避免逾期缴纳税款产生滞纳金和罚款。（三）税务风险管理1.企业应建立健全税务风险管理制度，加强税务风险管理。定期对企业的税务事项进行自查自纠，及时发现和解决潜在的税务风险问题。2.财务人员应加强对税收法律法规的学习和研究，及时掌握税收政策变化，为企业提供准确的