微业财务制度

PAGE微业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范微业的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高经济效益，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于微业及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度的全面性和系统性。4.规范性原则：财务工作流程、核算方法等应符合规范要求，保证财务工作的标准化。5.效益性原则：在合理控制成本的基础上，追求经济效益最大化，提高资金使用效率。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制及财务分析工作，为公司决策提供准确的财务数据支持。2.制定和执行公司财务管理制度，监督财务制度的执行情况，确保财务工作规范有序。3.负责公司资金管理，合理安排资金，保障公司资金安全和正常运转，提高资金使用效益。4.负责公司税务管理，依法纳税，合理进行税务筹划，降低税务风险。5.参与公司重大经济决策，提供财务专业意见，对项目进行财务评估和风险分析。6.负责公司财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度。制定财务工作计划和预算，监督财务预算的执行情况。负责财务团队建设，组织财务人员培训和考核。参与公司重大决策，提供财务专业支持和风险评估。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照会计准则和制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务数据准确无误。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理进行财务分析和税务申报工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计做好财务相关工作，如核对账目等。（三）财务人员任职要求1.具备相应的财务专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分岗位需具备初级及以上会计职称。2.熟悉国家财经法律法规和财务制度，具备良好的职业道德和职业操守。3.具有较强的责任心、沟通能力和团队协作精神，能够承受一定的工作压力。4.熟练使用财务软件和办公软件，具备一定的数据分析能力。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币，并以人民币编制财务报表。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和公司实际情况，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。会计科目的使用应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并将原始凭证送交财务部门。2.会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后，根据原始凭证编制记账凭证。3.记账凭证经审核后，据以登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.在期末，会计人员对各项收入、成本、费用进行结转，计算本期损益，并编制财务报表。（四）财务报表编制1.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表等。2.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，经会计主管审核、财务经理复核后，报公司管理层审批，并对外报送相关部门。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度。各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门的资金预算，经部门负责人审核后报财务部门。2.财务部门汇总各部门资金预算，结合公司整体经营目标，编制年度资金预算方案，报公司管理层审批。3.资金预算一经批准，应严格执行。各部门应按照预算安排使用资金，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按规定程序报经批准。（二）资金筹集管理1.公司根据经营发展需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，确保资金供应。2.筹集资金应遵循合法性、合理性、效益性原则，选择合适的融资方式，降低融资成本和融资风险。3.融资业务由财务部门统一管理，负责与金融机构沟通协调，办理融资手续，签订融资合同，并监督融资资金的使用和偿还情况。（三）资金使用管理1.公司资金使用应严格按照审批程序进行，所有资金支出必须有合法、有效的凭证，并经相关负责人审批签字。2.日常费用支出，如办公用品采购、差旅费、业务招待费等，由经办人填写费用报销单，经部门负责人审核、财务审核后，报总经理审批报销。3.重大资金支出，如投资项目、固定资产购置等，应进行可行性研究和财务评估，经公司管理层集体决策后，按规定程序办理资金支付手续。4.资金支付应通过银行转账等方式进行，严禁现金坐支。出纳人员应及时登记资金收支情况，确保资金流向清晰。（四）资金安全管理1.加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。库存现金应每日盘点，做到账实相符。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。严禁出租、出借银行账户。3.加强票据管理，妥善保管支票、汇票、本票等有价证券，严格票据领用、使用和核销手续。4.建立健全资金安全防范机制，加强财务人员安全教育，提高风险意识，防止资金被盗、挪用等情况发生。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。严格按照资金管理规定进行管理，确保货币资金安全。2.应收账款：财务部门应定期对应收账款进行清理核对，督促相关部门及时催收款项。对于逾期应收账款，应分析原因，采取有效措施进行催收，并计提坏账准备。3.存货：建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产应进行分类核算，设置固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置日期、原值、折旧等信息。3.固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据国家规定和公司实际情况确定。财务部门应按月计提固定资产折旧，并计入相关成本费用。4.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按规定进行处理。5.固定资产的购置、处置应按照公司规定的审批程序进行。购置固定资产应进行可行性研究和财务评估，确保资产的合理性和效益性。处置固定资产应按规定进行资产评估，合理确定处置价格，确保资产处置的合规性和公正性。（三）无形资产1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。2.无形资产应按照取得时的实际成本进行初始计量，并在预计使用年限内进行摊销。摊销方法采用直线法，摊销年限根据相关法律法规和合同约定确定。3.定期对无形资产进行评估，关注其价值变化情况。对于已无使用价值或转让价值的无形资产，应及时进行核销处理。4.加强无形资产的保护和管理，确保公司无形资产的安全和完整。六、成本费用管理（一）成本核算1.根据公司业务特点和管理要求，确定成本核算对象和成本项目，采用适当的成本核算方法进行成本核算。2.成本核算应遵循权责发生制原则和配比原则，准确归集和分配成本费用，确保成本核算的准确性和可靠性。3.定期对成本进行分析，找出成本变动原因，提出降低成本的措施和建议，为公司成本控制提供依据。（二）费用管理1.费用分为管理费用、销售费用和财务费用。各部门应严格控制费用支出，确保费用支出合理、合规。2.管理费用包括办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、管理人员薪酬等。销售费用包括广告费、促销费、销售人员薪酬等。财务费用包括利息支出、手续费等。3.费用报销应严格按照公司规定的审批程序进行，报销凭证应真实、合法、有效。财务部门应加强对费用报销的审核，对不符合规定的费用支出不予报销。4.建立费用预算控制制度，各部门应根据年度经营计划编制费用预算，经审批后严格执行。财务部门应定期对费用预算执行情况进行分析和监控，及时发现和纠正超预算支出情况。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司利润包括营业利润（亏损以“”号填列）、利润总额和净利润。营业利润为营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益（减去公允价值变动损失）和投资收益（减去投资损失）后的金额。利润总额为营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。净利润为利润总额减去所得税费用后的金额。2.财务部门应按照国家统一的会计制度规定，准确核算公司利润，确保利润数据真实、准确。（二）利润分配1.公司利润分配应按照法律法规和公司章程的规定进行。公司缴纳所得税后的利润，按下列顺序分配：弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积金，由公司股东大会或董事会根据公司发展需要决定提取比例。向投资者分配利润。2.公司应根据利润分配方案，及时进行利润分配，并在财务报表中如实反映利润分配情况。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实申报纳税。2.财务部门应准确核算各项应税收入、成本、费用，按照规定的纳税期限和申报方式，及时申报缴纳各项税款，确保纳税申报的准确性和及时性。3.定期对税务申报情况进行自查，发现问题及时纠正，避免税务风险。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，公司可进行税务筹划，合理降低税负。税务筹划应充分考虑公司经营实际情况和税收政策变化，确保筹划方案的可行性和有效性。2.财务部门应关注国家税收政策调整，及时调整税务筹划方案，为公司节约税务成本。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。财务部门应定期对公司税务风险进行排查，及时发现潜在的税务风险点，并采取有效措施进行防范和化解。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化和税务管理要求，确保公司税务工作合法合规。对于重大税务事项，应及时咨询税务专业机构或税务顾问，避免税务风险。九、财务内部控制（一）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务工作流程，确保财务活动的各个环节都有相应的控制措施。2.内部控制制度应涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、利润分配管理、税务管理等各个方面，做到全面、系统、有效。（二）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务收支、经济活动和内部控制制度执行情况进行审计监督。2.内部审计应独立、客观、公正，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。内部审计报告应及时报送公司管理层，为公司决策提供参考依据。（三）风险评估与控制1.对公司面临的财务风险进行识别、评估和分析，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。针对不同的风险，制定相应的风险应对措施，降低风险对公司财务状况的影响。2.建立风险预警机制，设定关键风险指标，如资产负债率、流动比率、应收账款周转率等，及时发现风险信号，采取有效措施进行风险控制。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证（原始凭证、记账凭证）、会计账簿（总账、明细账、日记账等）、财务报表、税务申报资料、银行对账单、合同协议、财务文件等与财务活动相关的资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照财务档案管理要求，定期对财务资料进行整理和分类，确保资料完整、准确。2.会计凭证应按月装订成册，注明凭证日期、编号、摘要、金额等内容，并由装订人员和会计主管签字盖章。会计账簿应按年度打印成册，妥善保管。财务报表、税务申报资料等应按年度整理归档。3.财务档案应及时归档，存放在专用的档案柜中，并建立档案目录，便于查找和查阅。（三）档案保管与查阅1.财务档案应妥善保管，保管期限按照国家规定执行。一般会计凭证、账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。2.因工作需要查阅财务档案时，应经财务经理批准，并办理查阅登记手续。查阅