农资公司财务制度

PAGE农资公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范农资公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，促进公司健康、稳定发展。（二）适用范围本制度适用于农资公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息。5.效益性原则：在保证财务工作规范的前提下，注重提高财务管理效率，降低财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部应根据公司业务需要，合理设置会计岗位，明确各岗位职责。（二）人员配备财务部配备具有专业资格的会计人员，包括会计主管、会计、出纳等。会计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法规和公司财务制度。（三）岗位职责1.会计主管负责组织和领导财务部的日常工作，制定财务工作计划和目标。审核财务报表和重要财务事项，确保财务信息的准确性和合规性。协调与其他部门的关系，参与公司重大决策的财务分析和论证。负责财务人员的培训和考核，提高财务团队整体素质。2.会计按照国家会计制度的规定，进行会计核算，编制财务报表。负责审核原始凭证，登记账簿，处理账务核算工作。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。协助会计主管进行财务分析和预算编制工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，确保资金收支记录准确无误。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。定期盘点现金，编制现金盘点表，保证现金账实相符。三、财务核算（一）会计政策1.公司采用[具体会计准则名称]作为会计核算的基本准则，遵循权责发生制原则进行会计确认、计量和报告。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，根据实际业务需要进行明细核算。会计科目应保持相对稳定，如有变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。（三）账务处理程序1.公司各项经济业务应及时取得或填制原始凭证，原始凭证必须真实、合法、有效。2.会计人员对审核无误的原始凭证进行编制记账凭证，记账凭证应注明经济业务内容、会计科目、金额、日期等要素。3.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿记录应清晰、准确、完整，定期进行结账和对账工作。4.期末，会计人员根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应经会计主管审核后报公司管理层。（四）财务报告1.公司应定期编制财务报告，向公司管理层、股东及相关监管部门提供财务信息。财务报告应包括财务报表、附注及其他相关说明。2.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报告编制完成后，应经公司内部审计部门审计，确保财务报告的真实性和准确性。审计后的财务报告应加盖公司公章，并由公司法定代表人、财务负责人签字确认。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，确保资金供应。2.筹集资金的方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等。公司应根据自身实际情况选择合适的融资方式，并按照相关法律法规的规定办理手续。3.公司应制定资金筹集计划，明确融资规模、融资期限、融资成本等，确保资金筹集工作的顺利进行。（二）资金使用1.公司资金实行集中管理，统一调配。财务部应根据公司业务需要和资金状况，合理安排资金使用，提高资金使用效率。2.资金使用应严格按照审批程序进行，所有资金支出必须经过相关部门负责人和财务负责人审核，报公司管理层批准后执行。3.公司应建立健全资金使用管理制度，规范资金支出范围和标准，严禁资金挪用、挤占等违规行为。（三）资金结算1.公司的资金结算应通过银行账户进行，遵守银行结算纪律，确保资金结算的安全、准确、及时。2.出纳人员应按照规定办理现金收付和银行结算业务，严格审核支付凭证，确保资金支付的合规性。3.公司应定期与银行核对账目款项，及时发现和处理资金结算过程中的问题。（四）资金预算1.公司应编制年度资金预算，对全年资金收支进行预测和安排。资金预算应包括现金预算、资金筹集预算、资金使用预算等。2.资金预算编制应遵循“以收定支、收支平衡”的原则，结合公司业务发展计划和财务状况，合理确定各项资金收支指标。3.资金预算经公司管理层批准后，应严格执行。财务部应定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时发现偏差并采取措施进行调整。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强货币资金的管理，确保货币资金的安全。出纳人员应严格遵守现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。定期对货币资金进行盘点，编制货币资金盘点表，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。2.应收账款公司应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。销售部门应及时与客户核对账目，催收货款，确保应收账款的及时收回。财务部应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款应及时发出催款通知，并采取相应的催收措施。对确实无法收回的应收账款，应按照公司规定的程序进行坏账核销。3.存货公司应加强存货管理，建立存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。定期对存货进行盘点，编制存货盘点表，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。对盘盈、盘亏的存货，应按照公司规定的程序进行审批和账务处理。（二）固定资产1.公司应建立固定资产管理制度，对固定资产进行分类核算和管理。固定资产应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。2.财务部应定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对盘盈、盘亏的固定资产，应按照公司规定的程序进行审批和账务处理。3.根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限。固定资产折旧应按月计提，并计入相关成本费用。（三）无形资产1.公司应加强无形资产的管理，对无形资产进行分类核算和管理。无形资产应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。2.财务部应定期对无形资产进行摊销，摊销方法应根据无形资产的性质和使用情况合理确定。无形资产摊销应按月计提，并计入相关成本费用。3.对使用寿命有限的无形资产，应在其使用寿命内系统合理摊销；对使用寿命不确定的无形资产，不应摊销，但应每年进行减值测试。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司应建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。成本核算应按照权责发生制原则和配比原则进行，确保成本核算的准确性和合理性。2.财务部应根据公司业务特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本核算方法一经确定，不得随意变更。3.成本核算应及时、准确地记录各项成本费用的发生情况，定期进行成本分析和成本控制，为公司决策提供成本信息支持。（二）费用管理1.公司应建立费用管理制度，明确费用开支范围、标准和审批程序。费用开支应严格按照公司规定执行，不得超支。2.财务部应加强对费用的核算和管理，对各项费用进行分类核算，定期进行费用分析，及时发现费用管理中存在的问题并采取措施进行改进。3.费用报销应严格按照审批程序进行，所有费用报销必须提供真实、合法、有效的原始凭证。财务人员应认真审核费用报销凭证，对不符合规定的报销凭证予以退回。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司应按照国家统一的会计制度规定，正确核算公司的利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用及财务费用后的余额。利润总额是指营业利润加上营业外收入减去营业外支出后的余额。净利润是指利润总额减去所得税费用后的余额。3.财务部应定期对公司利润进行核算和分析，为公司决策提供利润信息支持。（二）利润分配1.公司应按照国家有关法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定分配比例和分配方式。2.公司利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积金、提取任意盈余公积金、向股东分配利润。法定盈余公积金按照净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。任意盈余公积金由公司股东大会或董事会根据公司实际情况决定提取。3.公司应制定利润分配方案，经公司股东大会或董事会批准后执行。利润分配方案应明确分配比例、分配方式、分配时间等内容。八、财务内部控制（一）内部控制制度1.公司应建立健全财务内部控制制度，规范财务工作流程，防范财务风险。财务内部控制制度应涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、利润及利润分配管理等各个方面。2.财务部应定期对财务内部控制制度进行评估和完善，确保制度的有效性和适应性。（二）内部审计1.公司应设立内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动等进行内部审计监督。内部审计部门应独立于财务部门，直接对公司管理层负责。2.内部审计部门应定期对公司财务内部控制制度的执行情况进行审计检查，及时发现问题并提出改进建议。对发现的违规违纪行为，应及时进行调查处理，并向公司管理层报告。（三）风险防范1.公司应加强财务风险管理，识别、评估和应对可能面临的财务风险。财务风险包括市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等。2.财务部应建立财务风险预警机制，对可能出现的财务风险进行及时预警和提示。公司应根据风险预警情况，采取相应的风险应对措施，降低财务风险对公司的影响。九、财务监督与检查（一）内部监督1.公司内部各部门应按照公司财务制度的规定，履行各自的财务职责，配合财务部做好