水利管理单位财务制度

PAGE水利管理单位财务制度一、总则（一）制定目的为了规范水利管理单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障水利事业的健康发展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本单位实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本水利管理单位及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算和管理流程。3.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映单位财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运行成本。5.安全性原则：确保资金安全，防范财务风险。二、财务管理职责（一）单位负责人职责1.对本单位的财务工作和财务资料的真实性、完整性负责。2.组织制定和完善单位财务管理制度，保障财务工作的正常开展。3.审批重大财务事项，监督财务预算的执行情况。（二）财务部门职责1.负责财务管理制度的具体执行，组织财务核算和财务报表编制。2.编制财务预算和决算，加强预算控制和分析。3.负责资金管理，合理筹集和使用资金，确保资金安全。4.开展财务分析和财务监督，为单位决策提供依据。5.配合有关部门进行财务审计和检查。（三）其他部门职责1.按照财务制度规定，做好本部门的财务收支管理工作。2.配合财务部门做好相关财务工作，提供必要的财务信息。三、预算管理（一）预算编制1.财务部门应根据单位发展规划和年度工作计划，结合上年度预算执行情况，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。3.预算编制应涵盖单位所有收入和支出项目，包括财政拨款、事业收入、经营收入、其他收入以及人员经费、公用经费、项目支出等。（二）预算审批1.年度财务预算编制完成后，应提交单位负责人审批。2.经审批后的预算应严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。（三）预算执行与控制1.各部门应按照预算安排组织实施各项经济活动，确保预算的有效执行。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报。3.对预算执行过程中出现的偏差，应及时采取措施进行调整和纠正，确保预算目标的实现。（四）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和效益性原则。2.因国家政策调整、单位发展战略变化、不可抗力等原因需要调整预算的，应按照规定程序进行申报和审批。3.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额等，并提供相关证明材料。（五）决算管理1.年度终了，财务部门应按照规定编制年度财务决算。2.决算编制应真实、准确、完整地反映单位年度财务收支情况和资产负债状况。3.决算编制完成后，应提交单位负责人审核，并报上级主管部门审批。四、收入管理（一）收入范围1.水利管理单位的收入主要包括财政拨款、事业收入、经营收入、其他收入等。2.财政拨款是指单位从同级财政部门取得的各类财政预算资金。3.事业收入是指单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。4.经营收入是指单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。5.其他收入是指单位取得的除上述收入以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入确认1.财政拨款收入应按照财政部门的拨款文件和相关规定确认。2.事业收入应按照实际收到的款项或合同约定的收入确认。3.经营收入应按照权责发生制原则确认，即在提供劳务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。4.其他收入应按照实际收到的款项确认。（三）收入核算1.财务部门应设置相应的会计科目，对各项收入进行明细核算。2.收入核算应准确、及时，确保收入数据的真实性和完整性。3.对于财政拨款收入，应按照资金性质和用途进行明细核算，确保专款专用。（四）收入管理要求1.各项收入应按照规定及时足额上缴，不得截留、挪用。2.严格执行国家收费政策，不得擅自提高或降低收费标准。3.加强对经营收入的管理，规范经营活动，提高经营效益。4.建立健全收入票据管理制度，加强票据的领购、使用、保管和核销工作。五、支出管理（一）支出范围1.水利管理单位的支出主要包括人员经费、公用经费、项目支出等。2.人员经费是指单位用于职工个人方面的费用，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。3.公用经费是指单位用于日常办公、业务活动等方面的费用，包括办公费、印刷费、水电费、差旅费、会议费等。4.项目支出是指单位为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出，包括水利工程建设、维修养护、水资源管理等项目支出。（二）支出审批1.各项支出应按照规定的审批程序进行审批。2.一般支出由部门负责人审核后，报财务部门审核，最后由单位负责人审批。3.重大支出应经过单位领导班子集体研究决定，并报上级主管部门审批。（三）支出核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出数据的准确性和合规性。2.支出核算应按照权责发生制原则进行，对于跨期支出应合理分摊。3.加强对项目支出的核算，按照项目进度和合同约定进行资金支付，确保项目资金专款专用。（四）支出控制1.严格执行预算控制，各项支出不得突破预算安排。2.加强对支出的审核和监督，对不符合规定的支出不予报销。3.建立健全支出绩效评价制度，对支出的效益进行评价和分析，提高资金使用效益。（五）支出管理要求1.严格执行国家财经纪律，不得擅自扩大支出范围和提高支出标准。2.加强对差旅费、会议费、培训费等支出的管理，严格控制费用支出。3.规范公务接待行为，严格执行公务接待标准。4.加强对固定资产购置和处置的管理，按照规定程序进行审批和核算。六、资产管理（一）资产分类1.水利管理单位的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、交通工具等。4.无形资产是指单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产,包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。（二）资产购置1.资产购置应按照预算安排和实际需要进行，严格执行审批程序。2.购置固定资产应按照规定进行政府采购，确保资产质量和价格合理。3.购置无形资产应按照相关法律法规进行评估和确认，确保资产的合法性和有效性。（三）资产核算1.财务部门应设置相应的会计科目，对各项资产进行明细核算。2.资产核算应准确、及时，确保资产数据的真实性和完整性。3.对于固定资产，应按照规定计提折旧，反映固定资产的损耗情况。（四）资产清查1.定期开展资产清查工作，确保资产账实相符。2.资产清查应包括资产的数量、价值、使用状况等方面的清查。3.对清查中发现的问题，应及时进行处理，并调整相关资产账目。（五）资产处置1.资产处置应按照规定程序进行审批，确保资产处置的合法性和合理性。2.资产处置方式包括出售、转让、报废、毁损等。3.资产处置收入应按照规定上缴国库或纳入单位预算管理。七、负债管理（一）负债分类1.水利管理单位的负债主要包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。2.借入款项是指单位向银行等金融机构或其他单位借入的款项。3.应付及预收款项是指单位因购买商品、接受劳务等而应付给供应单位的款项以及预收客户的款项。4.应缴款项是指单位按照规定应上缴的各种款项，包括应缴税费、应缴国库款、应缴财政专户款等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模，避免过度负债。2.严格按照规定的用途使用借入款项，确保资金使用效益。3.加强对应付及预收款项的管理，及时清理结算，避免形成长期拖欠。4.按时足额上缴应缴款项，不得截留、挪用。（三）负债核算1.财务部门应设置相应的会计科目，对各项负债进行明细核算。2.负债核算应准确、及时，确保负债数据的真实性和完整性。3.定期对负债情况进行分析和评估，防范财务风险。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映单位财务状况和经营成果。3.财务报告应按照规定的格式和要求编制，并及时报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，为单位决策提供依据。2.财务分析应包括财务状况分析、收入支出分析、资金使用效益分析等方面。3.通过财务分析，发现问题，提出建议，促进单位财务管理水平的提高。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部