行政单位经费财务制度

PAGE行政单位经费财务制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范行政单位经费财务管理，加强财务监督，提高资金使用效益，保障行政单位各项工作的顺利开展，确保财政资金安全、合理、有效使用。（二）适用范围本制度适用于[行政单位名称]的各项经费财务管理活动，包括财政拨款、预算外资金、其他收入等各类资金的收支管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务管理活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况，保证会计信息真实可靠。3.完整性原则：全面涵盖行政单位的各项经费收支，确保财务管理无遗漏、无死角。4.预算控制原则：坚持预算管理，强化预算约束，各项经费支出应严格按照预算执行，不得超预算支出。5.效益性原则：优化经费支出结构，提高资金使用效益，注重投入产出分析，确保每一笔资金都能发挥最大效能。二、财务机构与人员（一）财务机构设置设立独立的财务管理部门，配备相应的财务管理人员，负责行政单位的日常财务管理工作。财务管理部门应明确各岗位职责，确保财务管理工作有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责行政单位的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为单位领导决策提供财务依据。负责财务预算的编制、执行和监督，严格控制经费支出，确保预算执行的严肃性。加强财务内部控制，防范财务风险，对财务工作中的重大问题及时向单位领导报告并提出解决方案。协调与财政、审计等部门的关系，配合完成各项财务检查和审计工作。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表，保证会计信息的真实性、准确性和完整性。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证有权不予受理，并向单位负责人报告。定期核对账目，做到账账相符、账实相符、账证相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度，确保资金收付安全。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整，防止丢失和被盗。按照规定程序办理现金支取和银行账户的开立、变更、撤销等手续，严格控制坐支现金和违规使用银行账户。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，统筹兼顾行政单位各项工作任务，合理安排经费预算。结合行政单位事业发展规划和年度工作计划，按照财政部门的要求和规定的编制方法、程序进行预算编制。预算编制应做到内容完整、项目细化、数据准确，确保预算的科学性和可操作性。2.预算编制方法采用零基预算法，根据行政单位实际工作需要和财力状况，对各项经费支出进行重新审核和测算，不考虑以往年度的预算基数。收入预算应根据上年度收入情况、本年度工作计划和相关政策规定，合理预计各项收入来源，确保收入预算的真实性和可靠性。支出预算应按照行政单位的职能和工作任务，分类分项目进行编制，明确各项支出的具体内容、金额和用途。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门根据本部门下一年度工作计划和工作任务，提出本部门的经费预算建议数，报送财务管理部门。财务管理部门对各部门报送的预算建议数进行审核、汇总，结合单位财力状况和年度工作计划，提出单位年度预算草案，报单位领导审核。单位领导审核通过后，将年度预算草案报财政部门审批。财政部门审批通过后，下达单位年度预算指标。（二）预算执行1.严格执行预算行政单位应严格按照财政部门批复的预算执行，不得擅自调整预算。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报财政部门审批。各部门应根据预算安排，合理控制经费支出进度，确保各项工作任务顺利完成。不得超预算支出，不得截留、挪用预算资金。2.建立预算执行分析制度财务管理部门应定期对预算执行情况进行分析，及时掌握预算执行进度和存在的问题。每月[具体时间]前，各部门应向财务管理部门报送本部门预算执行情况分析报告，包括预算执行进度、经费支出情况、存在的问题及改进措施等。财务管理部门根据各部门报送的预算执行情况分析报告，编制单位预算执行情况分析报告，报单位领导审阅。（三）预算调整1.调整条件国家政策发生重大变化，对行政单位经费预算产生重大影响的。行政单位事业发展规划和年度工作计划发生重大调整，需要相应调整经费预算的。因不可抗力因素等特殊情况，导致原预算无法执行，需要调整预算的。2.调整程序：行政单位因上述原因需要调整预算的，应按照以下程序办理：由相关部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容及金额，并附相关证明材料。财务管理部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报单位领导审批。单位领导审批通过后，将预算调整申请报财政部门审批。财政部门审批通过后，下达调整后的预算指标。四、收入管理（一）收入范围行政单位的收入包括财政拨款收入、预算外资金收入、其他收入等。1.财政拨款收入：指行政单位从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括基本支出拨款和项目支出拨款。2.预算外资金收入：指行政单位依法组织收取或提取的，纳入财政预算外资金专户管理的财政性资金。3.其他收入：指行政单位除财政拨款收入、预算外资金收入以外的各项收入，包括利息收入、捐赠收入、资产出租收入等。（二）收入管理要求1.依法组织收入：行政单位应严格按照国家有关法律法规和政策规定，依法组织各项收入，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.及时足额上缴：行政单位取得的各项收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用或坐收坐支。属于预算外资金的，应按照规定及时足额上缴财政预算外资金专户。3.规范票据管理：行政单位应按照国家有关票据管理规定，使用合法有效的票据收取各项收入。票据的购买、使用、保管、核销等应严格按照规定程序办理，确保票据的安全和规范使用。五、支出管理（一）支出范围行政单位的支出包括基本支出和项目支出。1.基本支出：指行政单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。人员经费：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。公用经费：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费（降温费）、物业管理费、差旅费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费、公务用车运行维护费、其他交通费用、其他商品和服务支出等。2.项目支出：指行政单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。项目支出应按照项目管理的要求，单独核算，专款专用。（二）支出审批与控制1.审批流程行政单位各项经费支出应按照规定的审批流程进行审批。一般情况下，经费支出审批流程为：经办人填写费用报销单并签字，附上相关原始凭证，经部门负责人审核签字后，报财务管理部门审核，财务管理部门审核通过后，报单位领导审批。单位领导审批通过后，方可报销。对于重大经费支出项目，如大额采购、基本建设项目等，应按照规定的决策程序进行决策，并报财政部门审批。2.支出控制措施建立健全经费支出内部控制制度，加强对经费支出的审核和监督，确保经费支出合法、合规、合理。严格执行经费支出标准，不得擅自提高或降低支出标准。对于国家有明确规定的支出标准，应严格按照标准执行；对于没有明确规定的支出项目，应根据实际情况合理确定支出标准，并报单位领导批准。加强对经费支出的预算控制，严格按照预算安排控制经费支出进度，不得超预算支出。对于超预算支出的项目，应按照规定程序报财政部门审批。（三）支出核算与管理1.核算要求：行政单位应按照国家统一的会计制度进行支出核算，准确记录各项支出的发生时间、金额、用途等信息，确保会计信息真实、准确、完整。2.分类管理：对各项支出应按照不同的类别进行管理，如人员经费应按照工资、津贴、福利等明细科目进行核算；公用经费应按照办公费、差旅费、会议费等明细科目进行核算。对于项目支出，应按照项目名称和项目内容进行单独核算，确保专款专用。3.定期清理：定期对行政单位的往来款项进行清理，及时结算债权债务，防止长期挂账。对于确实无法收回的应收款项，应按照规定程序报经批准后予以核销；对于确实无法支付的应付款项，应按照规定程序报经批准后转为单位的收入。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类：行政单位的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产：指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、财政应返还额度、应收及预付款项、存货等。固定资产：指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。无形资产：指不具有实物形态而能为行政单位提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.资产计价：行政单位资产的计价应按照国家有关规定执行。购入的资产，按照实际支付的价款计价。自行建造的资产，按照建造过程中实际发生的全部支出计价。接受捐赠的资产，按照有关凭据注明的金额加上相关税费、运输费等计价；没有相关凭据可供取得，但依法经过资产评估的，其成本按照评估价值加上相关税费、运输费等计价；没有相关凭据可供取得、也未经评估的，其成本比照同类或类似资产的市场价格加上相关税费、运输费等计价。盘盈的资产，按照同类或类似资产的市场价格计价。（二）资产购置与处置1.资产购置：行政单位购置资产应按照规定的程序进行。编制资产购置计划：各部门根据本部门工作需要和资产状况，编制年度资产购置计划，报财务管理部门审核。履行审批手续：财务管理部门对各部门报送的资产购置计划进行审核，报单位领导审批。经批准的资产购置计划，应按照财政部门的要求办理相关手续。组织采购：行政单位应按照政府采购的有关规定，组织资产采购活动。采购过程中应严格遵守采购程序，确保采购活动公开、公平、公正。2.资产处置：行政单位处置资产应按照规定的程序进行。提出处置申请：各部门根据本部门资产状况和工作需要，提出资产处置申请，报财务管理部门审核。进行资产评估：对于需要进行资产评估的资产处置项目，应按照规定进行资产评估。履行审批手续：财务管理部门对各部门报送的资产处置申请进行审核，报单位领导审批。经批准的资产处置项目，应按照财政部门的要求办理相关手续。组织处置：行政单位应按照规定的方式组织资产处置活动，如拍卖、招投标、协议转让等。处置过程中应严格遵守相关规定，确保资产处置的合法性、合规性和效益性。（三）资产清查与盘点1.清查盘点制度：行政单位应建立健全资产清查盘点制度，定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。2.清查盘点时间：每年[具体时间]前，行政单位应组织一次全面的资产清查盘点工作。3.清查盘点内容：资产清查盘点的内容包括资产的数量、价值、使用状况、存放地点等。4.清查盘点结果处理：资产清查盘点结束后，应编制资产清查盘点报告，对清查盘点结果进行分析和总结。对于清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。如属于盘盈、盘亏的资产，应按照规定调整资产账目；如属于资产损失的，应按照规定报经批准后予以核销。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：行政单位应建立健全内部财务监督制度，明确内部监督的职责、权限和程序，确保内部监督工作有效开展。2.加强财务核算监督：财务管理部门应加强对财务核算工作的监督，定期对会计凭证、会计账簿、财务报表等进行审核，确保财务核算的真实性、准确性和完整性。3.强化经费支出监督：加强对经费支出的审核和监督，严格执行经费支出审批制度，对不符合规定的经费支出不予报销。定期对经费支出情况进行检查，发现问题及时整改。4.开展财务审计监督：定期组织内部财务审计，对行政单位的财务收支、资产管理等情况进行审计监督。审计结果应及时向单位领导报告，并作为改进财务管理工作的依据。（二）外部监督1.接受财政监督：行政单位应自觉接受财政部门的监督检查，按照财政部门的要求提供相关财务资料，如实反映财务状况和收支情况。对于财政部门提出的问题，应及时整改，并将整改情况报财