园林绿化合作社财务制度

PAGE园林绿化合作社财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范园林绿化合作社（以下简称“合作社”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障合作社和社员的合法权益，促进合作社健康可持续发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国农民专业合作社法》、《农民专业合作社财务会计制度（试行）》等相关法律法规及行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于本园林绿化合作社及其所属各部门、分支机构和全体社员。（四）基本原则1.合法性原则：财务管理活动必须符合国家法律法规和政策要求。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映合作社的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖合作社财务活动的全过程，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时有效的信息支持。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现合作社经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置合作社应设立独立的财务管理部门，负责日常财务工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，实现财务电算化管理。（二）财务人员配备1.财务负责人：由合作社理事会聘任，具备会计从业资格证书和相应的财务管理能力，负责全面管理财务工作，制定财务计划和预算，审核财务报表等。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、编制会计凭证和财务报表等工作，应具备会计从业资格证书。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。财务人员应保持相对稳定，如有变动，应及时办理交接手续。三、财务管理制度（一）资金筹集制度1.社员股金：社员应按照章程规定缴纳股金，股金可以货币资金、实物资产等形式出资。社员股金应专户存储，不得挪作他用。2.盈余积累：合作社在弥补亏损、提取公积金后的当年盈余，为合作社的可分配盈余。可分配盈余应按照章程规定的比例向社员分配红利，并提取一定比例的盈余公积用于扩大生产经营、弥补亏损或转为社员股金。3.借款：合作社因生产经营需要可向金融机构或其他单位、个人借款。借款应签订借款合同，明确借款金额、用途、利率、还款期限等条款。借款利息应按照合同约定及时支付，不得拖欠。（二）货币资金管理制度1.现金管理合作社应严格遵守现金使用范围，超过现金结算起点的支出应通过银行转账结算。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。库存现金应实行限额管理，每日库存现金余额不得超过规定限额。建立现金日记账，逐笔记录现金收支情况，做到日清月结，账款相符。定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。2.银行存款管理合作社应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户和一般存款账户。不得出租、出借银行账户，不得公款私存。设置银行存款日记账，按照业务发生顺序逐笔登记银行存款收支情况，每月与银行对账单核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强银行存款账户的安全管理，妥善保管银行预留印鉴和密码。（三）固定资产管理制度1.固定资产界定：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等。2.固定资产购置：合作社购置固定资产应编制购置计划，经理事会批准后实施。购置固定资产应按照规定进行招投标或询价采购，并签订购置合同。3.固定资产折旧：采用平均年限法计提折旧，折旧年限根据固定资产类别和使用情况合理确定。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查：每年至少进行一次固定资产清查，清查结果应形成书面报告，报理事会审核。盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应经理事会批准，并按照规定进行评估和公开拍卖等程序。处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（四）存货管理制度1.存货分类：包括种子、苗木、化肥、农药、工具、低值易耗品等。2.存货计价：存货应按照实际成本计价。购入的存货，其实际成本包括买价、运输费、装卸费、保险费以及其他可直接归属于存货采购成本的费用；自制的存货，其实际成本包括制造过程中发生的各项成本；委托外单位加工完成的存货，其实际成本包括实际耗用的原材料或者半成品成本、加工费、运输费、装卸费和保险费等费用以及按规定应计入成本的税金。3.存货采购：制定存货采购计划，根据市场需求和生产经营需要合理确定采购数量和品种。采购存货应签订采购合同，明确采购价格、质量标准、交货时间、付款方式等条款。4.存货验收：存货到货后，应及时组织验收。验收人员应按照合同约定的质量标准对存货的数量、质量等进行检验，验收合格后方可入库。5.存货保管：设置存货保管台账，详细记录存货的出入库情况。存货应分类存放，妥善保管，防止损坏、变质和丢失。定期对存货进行盘点，确保账实相符。6.存货发出：根据生产经营需要，按照规定的程序办理存货发出手续。发出存货应采用先进先出法、加权平均法等方法计价。（五）成本费用管理制度1.成本核算对象：以园林绿化项目为成本核算对象，归集和分配各项成本费用。2.成本项目：包括直接材料、直接人工、机械作业费、其他直接费和间接费用等。3.成本计算方法：采用品种法或分批法计算成本。4.费用报销：制定费用报销制度，明确费用报销范围、标准和审批程序。社员和管理人员因业务需要发生的费用，应填写费用报销单，经相关负责人审批后报销。5.成本控制：加强成本预算管理，定期对成本费用进行分析和控制，采取有效措施降低成本费用。（六）收入分配制度1.收入确认原则：合作社的收入应在同时满足以下条件时予以确认：与交易相关的经济利益能够流入合作社；收入的金额能够可靠地计量。2.收入核算：包括产品销售收入、劳务收入、出租收入、利息收入等。各项收入应按照规定进行明细核算，确保收入数据准确、完整。3.盈余分配顺序弥补以前年度亏损。提取盈余公积，比例不低于当年盈余的10%。向社员分配红利，按照社员与合作社的交易量（额）比例返还，返还总额不得低于可分配盈余的60%；剩余部分，以社员账户中记载的出资额和公积金份额，以及本社接受国家财政直接补助和他人捐赠形成的财产平均量化到社员的份额，按比例分配给本社社员。四、财务审批制度（一）审批原则1.分级审批原则：根据经济业务金额大小，实行分级审批制度。2.集体决策原则：重大财务事项应经合作社理事会或社员大会集体讨论决策。（二）审批流程1.日常费用报销：报销人填写费用报销单，注明费用明细、金额等，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批，最后由理事长签字报销。2.采购支出：采购部门填写采购申请单，经部门负责人审核后，报财务负责人审核预算，理事长审批。采购完成后，凭发票、验收单等办理报销手续。3.固定资产购置：使用部门提出购置申请，经理事会批准后，由采购部门进行采购。购置完成后，按照固定资产管理制度办理入账和验收手续。4.重大投资决策：由理事会提出投资项目建议，组织相关人员进行可行性研究和论证，提交社员大会审议通过后实施。投资过程中应加强监督和管理，定期报告投资进展情况。五、财务预算制度（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据合作社的收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：兼顾合作社发展的各个方面，合理分配资源。3.积极稳健原则：收入预算应积极可靠，支出预算应留有余地。（二）预算编制内容1.收入预算：包括产品销售收入、劳务收入、出租收入、政府补助收入等。应根据市场需求、生产经营计划和历史数据等因素进行预测编制。2.支出预算：包括生产成本、管理费用、销售费用、财务费用等。应根据成本费用控制目标和各项业务活动计划进行编制。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]前，向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容和时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知要求，结合本部门实际情况，编制本部门的预算草案，于[规定时间]前报财务部门。3.财务部门汇总审核：财务部门对各部门上报的预算草案进行汇总审核，提出调整意见，形成合作社年度预算草案。4.提交理事会审议：将合作社年度预算草案提交理事会审议，经修改完善后报社员大会批准。（四）预算执行与控制1.分解落实预算指标：将批准的年度预算指标分解到各部门，明确各部门的预算执行责任。2.建立预算执行监控机制：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。六、财务报告与分析制度（一）财务报告编制1.报告种类：包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务会计报告。月度财务报表主要包括资产负债表、利润表；季度财务报表在月度报表基础上增加现金流量表；年度财务会计报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和财务报表附注等。2.编制要求：财务报告应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.审核与报送：财务报告编制完成后，应经会计人员、财务负责人审核，理事长审批后按时报送社员、理事会和相关部门。（二）财务分析1.分析内容：包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。通过分析各项财务指标，评价合作社的财务状况和经营成果，为决策提供依据。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，提交理事会和社员大会。财务分析报告应提出存在的问题和改进建议，为合作社发展提供参考。七、财务监督与检查制度（一）内部监督1.监事会监督：合作社监事会负责对财务活动进行监督，检查财务制度执行情况，审查财务报告等。2.社员监督：社员有权查阅合作社财务账目和财务报告，对财务工作提出意见和