文化宫财务制度

PAGE文化宫财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范文化宫的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障文化宫各项工作的顺利开展，促进文化事业的健康发展。2.适用范围本制度适用于文化宫及其所属各部门、分支机构的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖文化宫所有财务收支活动，确保财务管理无死角。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现文化宫的可持续发展。二、财务管理职责1.财务部门职责负责文化宫财务管理制度的制定、执行和监督检查。组织编制年度财务预算、决算，定期进行财务分析，为领导决策提供财务依据。负责日常财务核算工作，严格按照会计制度进行账务处理，确保财务数据准确、完整。负责资金的筹集、调度和使用，保障文化宫各项工作的资金需求，合理控制资金成本。负责债权债务的管理，及时清理往来款项，防范财务风险。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务资料的安全与完整。配合财政、审计等部门的监督检查工作，提供相关财务资料和信息。2.其他部门职责各部门应严格执行文化宫的财务制度，配合财务部门做好本部门的财务管理工作。负责本部门预算的编制和执行，合理控制费用支出，确保预算目标的实现。负责本部门资产的管理和维护，定期进行清查盘点，确保资产安全完整。负责本部门经济业务活动的原始凭证收集、整理和传递，保证原始凭证的真实性、合法性和完整性。三、预算管理1.预算编制年度预算编制应遵循“统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效”的原则，结合文化宫的发展规划和年度工作计划，综合考虑各项收入和支出因素。预算编制采用零基预算法，各部门应根据实际工作需要，详细编制本部门的收入预算和支出预算，经财务部门审核汇总后，提交文化宫领导班子审议通过。收入预算应包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等各项收入来源。支出预算应分为基本支出预算和项目支出预算，基本支出预算包括人员经费和公用经费，项目支出预算应明确项目名称、内容、金额、实施时间和预期目标等。2.预算执行预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项经济业务活动，确保预算目标的实现。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期将预算执行情况与预算指标进行对比，及时发现问题并采取措施加以解决。对于预算执行过程中出现的重大差异或调整事项，应按照规定的程序进行审批。未经批准，不得擅自调整预算。3.预算调整在预算执行过程中，如遇国家政策调整、不可抗力因素或其他特殊情况，导致预算执行困难或无法按原预算执行时，可以申请预算调整。预算调整申请应包括调整的原因、调整的项目、调整的金额以及对预算执行的影响等内容，经财务部门审核后，提交文化宫领导班子审议批准。预算调整后，应及时调整相关的预算指标和会计核算，确保预算与实际执行情况相符。4.预算考核建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行的准确性、及时性、合规性以及预算执行效果等方面。预算考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并责令其限期整改。四、收入管理1.收入范围文化宫的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。财政拨款收入是指文化宫从财政部门取得的各类财政拨款，包括基本支出拨款和项目支出拨款。事业收入是指文化宫开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，如培训收入、演出收入、展览收入等。经营收入是指文化宫在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入，如场地出租收入、商品销售收入等。上级补助收入是指文化宫从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。附属单位上缴收入是指文化宫附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。其他收入是指上述规定范围以外的各项收入，如捐赠收入、利息收入等。2.收入确认原则财政拨款收入应按照财政部门的拨款文件和相关规定确认收入。事业收入应在提供劳务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。经营收入应在满足收入确认条件时确认收入。对于采用权责发生制核算的收入，应按照权责发生制原则确认收入。对于采用收付实现制核算的收入，应在实际收到款项时确认收入。3.收入管理要求各项收入应及时足额入账，不得截留、隐瞒、坐支。严禁私设小金库，严禁将应纳入单位统一核算的收入账外核算。加强对事业收入和经营收入的管理，建立健全收入管理制度，规范收入核算流程，确保收入的真实性、合法性和完整性。对于财政拨款收入，应严格按照财政部门规定的用途使用，专款专用，不得擅自改变资金用途。五、支出管理（一）基本支出管理1.人员经费人员经费包括基本工资（含岗位工资、薪级工资）、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金、离退休费等。人员经费应严格按照国家和地方有关规定执行，确保人员工资福利待遇按时足额发放。加强对人员经费的核算和管理，严格控制人员经费支出，不得超标准、超范围发放。2.公用经费公用经费包括办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、因公出国（境）费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费、公务用车运行维护费、其他交通费用、税金及附加费用、其他商品和服务支出等。公用经费应按照勤俭节约、合理使用的原则进行管理，严格控制各项费用支出标准。建立健全公用经费审批制度，明确审批流程和审批权限。各项费用支出应取得合法有效的原始凭证，经部门负责人审核、财务部门审核、分管领导审批后报销。（二）项目支出管理1.项目申报各部门应根据文化宫的发展规划和年度工作计划，结合实际工作需要，提出项目申报建议。项目申报应明确项目名称、项目背景、项目目标、项目内容、项目实施计划、项目预算以及预期效果等内容，并提交相关的项目申报材料。财务部门应参与项目申报的审核工作，对项目预算的合理性、可行性进行审核，确保项目申报质量。2.项目审批项目申报经审核通过后，提交文化宫领导班子审议批准。重大项目应按照规定的程序报上级主管部门或财政部门审批。项目审批通过后，应下达项目批复文件，明确项目的实施要求、预算安排和资金使用管理等事项。3.项目实施项目实施部门应按照项目批复文件的要求，组织实施项目。建立健全项目管理制度，明确项目责任人，加强对项目实施过程的管理和监督，确保项目按时、按质、按量完成。项目实施过程中，如遇项目变更、终止等情况，应及时按照规定的程序进行审批，并调整相关的预算和会计核算。财务部门应加强对项目资金的管理，按照项目进度及时拨付资金，确保项目资金专款专用。定期对项目资金的使用情况进行监督检查，发现问题及时督促整改。4.项目验收项目完成后，项目实施部门应及时组织项目验收。验收内容包括项目目标完成情况、项目质量、项目资金使用情况、项目效益等方面。项目验收合格后，应提交项目验收报告。验收报告应包括项目基本情况、项目实施情况、项目验收情况以及验收结论等内容。财务部门应根据项目验收报告，对项目资金进行清算，办理项目资金核销手续。对项目结余资金，应按照规定进行处理。（三）支出审批权限1.一般支出审批单项支出在[X]元以下的，由部门负责人审核，财务部门审核，分管领导审批。2.较大支出审批单项支出在[X]元（含）以上至[X]元以下的，由部门负责人审核，财务部门审核，分管领导审核，主要领导审批。3.重大支出审批单项支出在[X]元（含）以上及重大项目支出，由部门负责人审核，财务部门审核，分管领导审核，领导班子集体研究决定后，主要领导审批。（四）支出报销规定1.报销凭证要求各项支出应取得合法有效的原始凭证，原始凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额等内容。从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。2.报销流程报销人应按照规定填写报销单，将原始凭证粘贴在报销单后面，并注明用途、金额等信息。报销单经部门负责人审核签字后，提交财务部门审核。财务部门应按照财务制度和相关规定对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核无误后签字。报销单经财务部门审核后，按照支出审批权限提交分管领导或主要领导审批。审批通过后，报销人到财务部门办理报销手续。3.报销时间规定报销人应在经济业务发生后及时办理报销手续，原则上不得超过[X]个月。特殊情况需要延期报销的，应经财务部门同意，并说明原因。六、资产管理1.资产分类与计价文化宫的资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。无形资产是指文化宫拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。对外投资是指文化宫依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。资产计价应按照国家有关规定执行。购入的资产，按照实际支付的价款计价；自行建造的资产，按照建造过程中实际发生的全部支出计价；接受捐赠的资产，按照同类资产的市场价格或有关凭据计价；盘盈的资产，按照重置完全价值计价。2.资产购置与处置资产购置应按照预算管理的要求，纳入年度预算安排。购置资产应按照规定的程序进行审批，严格控制资产购置数量和标准，避免盲目购置和重复购置。资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应按照规定的程序进行审批，严格履行审批手续。资产处置收入应及时足额上缴国库或财政专户，实行收支两条线管理。3.资产清查与盘点建立健全资产清查盘点制度，定期对资产进行清查盘点。资产清查盘点应做到账账相符、账实相符。资产清查盘点结束后，应编制资产清查盘点报告，说明资产清查盘点情况、资产盘盈盘亏原因及处理建议等内容。对资产盘盈盘亏情况，应按照规定的程序进行审批，并调整相关的会计核算。4.资产日常管理加强对资产的日常管理，明确资产使用部门和保管责任人，落实资产管理责任。资产使用部门应做好资产的日常维护和保养工作，确保资产的正常使用。建立资产台账，详细记录资产的购置、使用、处置等情况。定期对资产台账进行核对和清理，确保资产信息的准确完整。加强对固定资产折旧和无形资产摊销的管理，按照规定的折旧方法和摊销期限计提折旧和摊销，确保资产价值的合理反映。七、负债管理1.负债分类文化宫的负债分为流动负债和非流动负债。流动负债包括短期借款、应付及预收款项、应付职工薪酬、应交税费等。非流动负债包括长期借款、长期应付款等。2.负债管理要求严格控制负债规模，合理确定负债结构，防范财务风险。举借债务应符合国家有关规定，经主管部门和财政部门批准后实施。加强对负债的核算和管理，及时清理各项负债，确保债务的按时偿还。对逾期债务应采取有效措施加以催收，避免产生不良信用记录。建立健全债务风险预警机制，定期对负债情况进行分析和评估，及时发现和解决潜在的债务风险问题。八、财务报告与财务分析1.财务报告财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表以及报表附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映文化宫的财务状况和经营成果。财务报告应按照规定的格式和要求编制，经财务部门负责人审核、单位负责人审批后报送主管部门和财政部门。2.财务分析定期开展财务分析工作，对文化宫的财务状况、经营成果、预算执行情况等进行分析评价。财务分析应采用科学合理的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。财务分析报告应包括分析目的、分析范围、分析方法、主要财务指标变动情况及原因、存在的问题及建议等内容。财务分析报告应及时提交文化宫领导班子，为领导决策提供参考依据。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确财务监督的职责、权限和程序。财务部门应定期对文化宫的财务活动进行内部审计和监督检查，及时发现和纠正财务违规行为。2.加强对预算执行情况的监督检查，确保预算严格执行。对预算执行过程中出现的问题，应及时采取措施加以解决。3.加强对收入、支出、资产、负债等财务活动的监督检查，确